Erklärt · Steuern in Zypern
Zwei Listen, zwei Regelwerke: die EU-Liste und die zypriotische Niedrigsteuerliste
Häufig wird angenommen: Steht ein Land nicht auf der schwarzen Liste der EU, kann eine zypriotische Gesellschaft problemlos dorthin zahlen. So funktioniert Zypern nicht. Es gibt zwei getrennte Listen, und die Britischen Jungferninseln, die Kaimaninseln oder Jersey können zypriotische Regeln auslösen, ohne auf der EU-Liste zu stehen.
1. Die EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete (Anhang I)
Am 9. Oktober 2026 hat der Rat der EU die überarbeitete Liste angenommen. Anhang I umfasst jetzt 8 Steuergebiete: Amerikanisch-Samoa, Anguilla, Guam, Palau, Russland, die Turks- und Caicosinseln, die Amerikanischen Jungferninseln und Vanuatu.
Panama und Vietnam wurden am selben Tag aus Anhang I gestrichen und bis zu einer neuen Prüfung durch das Global Forum der OECD in Anhang II verschoben. Panama stand seit Februar 2020 in Anhang I; laut Rat hat es seine Steuerbefreiung für Auslandseinkünfte reformiert.
Die Britischen Jungferninseln stehen in Anhang II, nicht in Anhang I. Anhang II führt kooperative Steuergebiete mit Zusagen, deren Umsetzung noch beobachtet wird.
Die Schlussfolgerungen des Rates mit der überarbeiteten Liste (Dok. 13854/26) wurden am 16. Oktober 2026 im Amtsblatt der EU als C/2026/5413 veröffentlicht. Die vorherige Fassung erschien am 6. März 2026 (C/2026/1465).
2. Zyperns Liste der Niedrigsteuergebiete (Rundschreiben 1/2026)
Mit dem Rundschreiben 1/2026 hat die zypriotische Steuerverwaltung die Niedrigsteuergebiete für das Steuerjahr 2026 festgelegt, auf Grundlage von Artikel 2 des Einkommensteuergesetzes und Artikel 2 des Gesetzes über die Sonderverteidigungsabgabe (SDC). Es sind 11: Anguilla, Bahamas, Bahrain, Bermuda, Britische Jungferninseln, Kaimaninseln, Guernsey, Isle of Man, Jersey, Turks- und Caicosinseln und Vanuatu.
Anguilla und Vanuatu standen auch in der Fassung der EU-Liste vom Oktober 2025. Solange sie 2026 auf der EU-Liste bleiben, gelten für sie die zypriotischen Regeln für EU-gelistete Steuergebiete statt der Niedrigsteuerregeln.
Panama steht nicht auf der zypriotischen Niedrigsteuerliste.
3. Was jede Liste in Zypern auslöst
Niedrigsteuerliste. Dividenden einer zypriotischen Gesellschaft an eine verbundene Gesellschaft in einem gelisteten Gebiet unterliegen 5% SDC als Quellenabzug. Zinsen und Lizenzgebühren an eine solche Gesellschaft sind beim zypriotischen Zahler nicht abzugsfähig.
EU-Liste. Dividenden an eine verbundene Gesellschaft, die in einem EU-gelisteten Gebiet registriert oder ansässig ist, unterliegen 17% SDC als Quellenabzug. Zinsen und Lizenzgebühren unterliegen der Quellensteuer nach Artikel 21A des Einkommensteuergesetzes und Artikel 3B des SDC-Gesetzes.
Für Zypern zählt 2026 die Fassung der EU-Liste vom Oktober 2025, solange das Gebiet im Lauf des Jahres 2026 gelistet bleibt. Deshalb behandelt das Rundschreiben Anguilla und Vanuatu nach den EU-Listen-Regeln, die erst 2026 in Anhang I aufgenommenen Turks- und Caicosinseln dagegen nach den Niedrigsteuerregeln.
| Steuergebiet | EU-Anhang I (9.10.2026) | Zyperns Niedrigsteuerliste 2026 | Zypriotische Regeln 2026 |
|---|---|---|---|
| Amerikanisch-Samoa | Ja | Nein | EU-Listen-Regeln |
| Anguilla | Ja | Ja | EU-Listen-Regeln |
| Guam | Ja | Nein | EU-Listen-Regeln |
| Palau | Ja | Nein | EU-Listen-Regeln |
| Russland | Ja | Nein | EU-Listen-Regeln |
| Amerikanische Jungferninseln | Ja | Nein | EU-Listen-Regeln |
| Vanuatu | Ja | Ja | EU-Listen-Regeln |
| Turks- und Caicosinseln | Ja | Ja | Niedrigsteuerregeln 2026 |
| Britische Jungferninseln | Nein | Ja | Niedrigsteuerregeln |
| Bahamas | Nein | Ja | Niedrigsteuerregeln |
| Bahrain | Nein | Ja | Niedrigsteuerregeln |
| Bermuda | Nein | Ja | Niedrigsteuerregeln |
| Kaimaninseln | Nein | Ja | Niedrigsteuerregeln |
| Guernsey | Nein | Ja | Niedrigsteuerregeln |
| Isle of Man | Nein | Ja | Niedrigsteuerregeln |
| Jersey | Nein | Ja | Niedrigsteuerregeln |
| Panama | Nein | Nein | EU-Listen-Regeln, solange 2026 gelistet; gestrichen am 9.10.2026 |
Im Folgenden steht unsere Einschätzung der obigen Fakten. Sie ist keine Steuerberatung; klären Sie jede Zahlung mit Ihrem zypriotischen Steuerberater.
Die BVI sind die klassische Überraschung. Eine BVI-Gesellschaft steht nicht auf der EU-Liste, gilt für eine zypriotische Gesellschaft aber als Niedrigsteuergebiet: 5% Quellenabzug auf Dividenden an eine verbundene BVI-Gesellschaft und kein Abzug für Zinsen oder Lizenzgebühren an sie. Eine BVI-Holding über einer zypriotischen Gesellschaft sollte 2026 neu geprüft werden.
Panama bewegt sich in die richtige Richtung. Die Streichung aus Anhang I nach einer echten Reform ist eine gute Nachricht für alle mit panamaischen Strukturen. Ab wann sie für den zypriotischen Quellenabzug zählt, hängt von der Veröffentlichung im Amtsblatt ab; bis Ihr Berater das Datum bestätigt, behandeln Sie Zahlungen 2026 an eine verbundene panamaische Gesellschaft weiterhin als betroffen.
Die Turks- und Caicosinseln stehen auf beiden Listen. 2026 wendet Zypern die Niedrigsteuerregeln an. Bleiben sie in der Fassung vom Oktober 2026 auf der EU-Liste, gelten ab 2027 voraussichtlich die strengeren EU-Listen-Regeln.
Privatpersonen sind ein anderes Thema. Diese Maßnahmen betreffen Zahlungen an Gesellschaften. Für eine in Zypern steuerlich ansässige Privatperson mit Non-Dom-Status bleibt es einfach: keine SDC auf Dividenden.
Beide Listen ändern sich. Die EU überprüft ihre Liste zweimal im Jahr, Zypern veröffentlicht seine Liste jährlich. Eine Struktur, die im Januar unproblematisch war, kann im Oktober betroffen sein.
Häufige Fragen
Steht Zypern auf einer schwarzen Liste?
Nein. Zypern ist EU-Mitgliedstaat und steht nicht auf der EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete.
Stehen die BVI auf der schwarzen Liste der EU?
Nein. Am 9. Oktober 2026 stehen die Britischen Jungferninseln in Anhang II, nicht in Anhang I. Auf der zypriotischen Niedrigsteuerliste für 2026 stehen sie jedoch.
Steht Panama noch auf der schwarzen Liste?
Nein. Der Rat hat Panama am 9. Oktober 2026 aus Anhang I gestrichen und in Anhang II verschoben. Panama steht nicht auf der zypriotischen Niedrigsteuerliste.
Betreffen diese Regeln meine privaten Dividenden als Non-Dom?
Nicht direkt. Die Abwehrmaßnahmen zielen auf Zahlungen an Gesellschaften. Eine in Zypern steuerlich ansässige Privatperson mit Non-Dom-Status zahlt keine SDC auf Dividenden.
Amtliche Quellen
- Rat der EU, Pressemitteilung, 9. Oktober 2026
- Schlussfolgerungen des Rates vom 9. Oktober 2026, Dok. 13854/26
- Europäische Kommission (GD TAXUD), Meldung, 9. Oktober 2026, Anhang I und Anhang II
- Amtsblatt der EU, C/2026/1465, 6. März 2026
- Rat der EU, Pressemitteilung, 10. Oktober 2025 (für Zypern 2026 maßgeblicher Anhang I)
- Zypriotische Steuerverwaltung, Niedrigsteuergebiete, Rundschreiben 1/2026, veröffentlicht am 28. Mai 2026
- Zypriotisches Finanzministerium, Steueranreize (SDC-Sätze)
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