Ghid explicativ · Fiscalitate în Cipru
Două liste, două seturi de reguli: lista neagră UE și lista Ciprului
Mulți pornesc de la ideea că, dacă o jurisdicție nu e pe lista neagră a UE, o firmă din Cipru poate face plăți acolo fără nicio grijă. Ciprul nu funcționează așa. Aplică două liste separate, iar Insulele Virgine Britanice, Cayman sau Jersey pot declanșa reguli cipriote fără să fie pe lista neagră a UE.
1. Lista UE a jurisdicțiilor necooperante (Anexa I)
Pe 9 octombrie 2026, Consiliul UE a adoptat lista revizuită. Anexa I cuprinde acum 8 jurisdicții: Samoa Americană, Anguilla, Guam, Palau, Rusia, Insulele Turks și Caicos, Insulele Virgine Americane și Vanuatu.
Panama și Vietnam au fost scoase din Anexa I în aceeași zi și mutate în Anexa II, până la o nouă evaluare a Forumului Global OCDE. Panama era pe Anexa I din februarie 2020; Consiliul arată că și-a reformat regimul de scutire a veniturilor din surse externe.
Insulele Virgine Britanice sunt în Anexa II, nu în Anexa I. Anexa II cuprinde jurisdicții cooperante care și-au asumat angajamente aflate încă sub monitorizare.
Concluziile Consiliului cu lista revizuită (doc. 13854/26) au fost publicate în Jurnalul Oficial al UE pe 16 octombrie 2026, sub numărul C/2026/5413. Versiunea anterioară a fost publicată pe 6 martie 2026 (C/2026/1465).
2. Lista cipriotă a jurisdicțiilor cu impozitare redusă (Circulara 1/2026)
Prin Circulara 1/2026, Departamentul de Taxe al Ciprului a stabilit jurisdicțiile cu impozitare redusă pentru anul fiscal 2026, conform articolului 2 din Legea impozitului pe venit și articolului 2 din Legea contribuției speciale pentru apărare. Sunt 11: Anguilla, Bahamas, Bahrain, Bermuda, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Guernsey, Insula Man, Jersey, Insulele Turks și Caicos și Vanuatu.
Anguilla și Vanuatu erau și pe lista UE în versiunea din octombrie 2025. Cât timp rămân pe lista UE în 2026, li se aplică regulile cipriote pentru jurisdicțiile de pe lista UE, nu cele pentru impozitare redusă.
Panama nu este pe lista cipriotă a jurisdicțiilor cu impozitare redusă.
3. Ce declanșează fiecare listă în Cipru
Lista jurisdicțiilor cu impozitare redusă. Dividendele plătite de o firmă cipriotă unei firme afiliate dintr-o jurisdicție listată suportă 5% contribuție specială pentru apărare (SDC), reținută la sursă. Dobânzile și redevențele plătite unei astfel de firme nu sunt deductibile pentru plătitorul cipriot.
Lista UE. Dividendele plătite unei firme afiliate, înregistrate sau rezidente într-o jurisdicție de pe lista UE, suportă 17% SDC, reținută la sursă. Pentru dobânzi și redevențe se aplică impozit reținut la sursă, conform articolului 21A din Legea impozitului pe venit și articolului 3B din Legea SDC.
În Cipru, pentru 2026, contează versiunea listei UE din octombrie 2025, cât timp jurisdicția rămâne listată în cursul lui 2026. De aceea, Circulara aplică regulile listei UE pentru Anguilla și Vanuatu, iar pentru Insulele Turks și Caicos, adăugate în Anexa I abia în 2026, regulile pentru impozitare redusă.
| Jurisdicție | Anexa I UE (9 oct. 2026) | Lista Ciprului 2026 | Reguli cipriote în 2026 |
|---|---|---|---|
| Samoa Americană | Da | Nu | Regulile listei UE |
| Anguilla | Da | Da | Regulile listei UE |
| Guam | Da | Nu | Regulile listei UE |
| Palau | Da | Nu | Regulile listei UE |
| Rusia | Da | Nu | Regulile listei UE |
| Insulele Virgine Americane | Da | Nu | Regulile listei UE |
| Vanuatu | Da | Da | Regulile listei UE |
| Insulele Turks și Caicos | Da | Da | Impozitare redusă în 2026 |
| Insulele Virgine Britanice | Nu | Da | Regulile pentru impozitare redusă |
| Bahamas | Nu | Da | Regulile pentru impozitare redusă |
| Bahrain | Nu | Da | Regulile pentru impozitare redusă |
| Bermuda | Nu | Da | Regulile pentru impozitare redusă |
| Insulele Cayman | Nu | Da | Regulile pentru impozitare redusă |
| Guernsey | Nu | Da | Regulile pentru impozitare redusă |
| Insula Man | Nu | Da | Regulile pentru impozitare redusă |
| Jersey | Nu | Da | Regulile pentru impozitare redusă |
| Panama | Nu | Nu | Regulile listei UE cât a fost listată în 2026; scoasă pe 9 oct. 2026 |
Ce urmează este interpretarea noastră a faptelor de mai sus. Nu este consultanță fiscală; confirmă orice plată cu consultantul tău fiscal din Cipru.
BVI este surpriza clasică. O firmă din BVI nu e pe lista neagră a UE, dar pentru o firmă cipriotă este într-o jurisdicție cu impozitare redusă: 5% reținut la dividendele către o firmă afiliată din BVI și nicio deducere pentru dobânzile sau redevențele plătite ei. Un holding BVI deasupra unei firme cipriote merită reanalizat în 2026.
Panama merge în direcția bună. Ieșirea de pe Anexa I, după o reformă reală, e o veste bună pentru cine are structuri în Panama. Momentul de la care ieșirea contează pentru reținerile cipriote depinde de publicarea în Jurnalul Oficial; până când consultantul tău confirmă data, tratează plățile din 2026 către o firmă afiliată din Panama ca fiind încă vizate.
Turks și Caicos e pe ambele liste. În 2026, Ciprul aplică regulile pentru impozitare redusă. Dacă jurisdicția rămâne pe lista UE în versiunea din octombrie 2026, din 2027 se vor aplica probabil regulile mai stricte ale listei UE.
Persoanele fizice sunt alt subiect. Aceste măsuri privesc plățile către firme. Pentru o persoană fizică cu rezidență fiscală în Cipru și statut non-dom, regula rămâne simplă: fără SDC pe dividende.
Ambele liste se schimbă. UE își revizuiește lista de două ori pe an, iar Ciprul își publică lista anual. O structură fără probleme în ianuarie poate deveni vizată în octombrie.
Întrebări frecvente
Ciprul e pe vreo listă neagră?
Nu. Ciprul este stat membru UE și nu apare pe lista UE a jurisdicțiilor necooperante.
Insulele Virgine Britanice sunt pe lista neagră a UE?
Nu. La 9 octombrie 2026, Insulele Virgine Britanice sunt în Anexa II, nu în Anexa I. Sunt însă pe lista cipriotă a jurisdicțiilor cu impozitare redusă pentru 2026.
Panama mai e pe lista neagră?
Nu. Consiliul a scos Panama din Anexa I pe 9 octombrie 2026 și a mutat-o în Anexa II. Panama nu este pe lista cipriotă a jurisdicțiilor cu impozitare redusă.
Mă afectează aceste reguli la dividendele personale, ca non-dom?
Nu direct. Măsurile defensive vizează plățile către firme. O persoană fizică cu rezidență fiscală în Cipru și statut non-dom nu plătește SDC pe dividende.
Surse oficiale
- Consiliul UE, comunicat de presă, 9 octombrie 2026
- Concluziile Consiliului din 9 octombrie 2026, doc. 13854/26
- Comisia Europeană (DG TAXUD), știre, 9 octombrie 2026, Anexa I și Anexa II
- Jurnalul Oficial al UE, C/2026/1465, 6 martie 2026
- Consiliul UE, comunicat de presă, 10 octombrie 2025 (Anexa I relevantă pentru Cipru în 2026)
- Departamentul de Taxe al Ciprului, jurisdicții cu impozitare redusă, Circulara 1/2026, publicată pe 28 mai 2026
- Ministerul Finanțelor al Ciprului, facilități fiscale (cotele SDC)
Ai o firmă care face plăți către una dintre aceste jurisdicții?
Îți verificăm fluxurile de plăți față de ambele liste și coordonăm analiza cu un consultant fiscal autorizat din Cipru.