Zypern gilt als Lieblingswohnsitz mobiler Unternehmer in der EU. Für manche zu Recht, für andere ein teurer Umweg. So findest Du heraus, wozu Du gehörst.
Update, Oktober 2026: Die Körperschaftsteuer in Zypern beträgt seit dem 1. Januar 2026 15%. Die 60-Tage-Regel verlangt seit 2026 nicht mehr, dass Du nirgendwo sonst steuerlich ansässig bist, und die fiktive Dividendenausschüttung wurde für Gewinne ab 2026 abgeschafft. Ändern sich die Regeln erneut, passen wir den Artikel an.
Wer sich im deutschsprachigen Raum mit dem Auswandern beschäftigt, stößt früher oder später auf Zypern. Die Insel wird in Foren, Podcasts und Videos als der Wohnsitz schlechthin für mobile Unternehmer in der EU gehandelt. Und tatsächlich hat der Zypern Non-Dom Status viele Menschen dorthin gebracht.
Trotzdem lohnt sich ein zweiter Blick. Für bestimmte Profile ist Zypern eine der klarsten Lösungen innerhalb der EU. Für andere ist es ein teurer, unflexibler Umweg, der weniger bringt als erhofft und das Leben in zwei Ländern gleichzeitig komplizierter macht. In diesem Artikel geht es genau um diese Unterscheidung: Was macht der Status wirklich, und gehörst Du zu den Menschen, für die er sich lohnt?
Zuerst die Heimat: der Wegzug aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz
Bevor Du Dich in Larnaca oder Limassol verliebst, solltest Du die andere Seite anschauen. Die meisten Probleme entstehen nicht in Zypern, sondern beim Wegzug.
Wir erfinden hier keine Paragrafen und keine Urteile. Auf einer allgemeinen Ebene lässt sich aber sagen: Ob Du ausgewandert bist, entscheidet Dein Heimatland nach seinen eigenen Regeln und anhand von Fakten. Wo ist Deine Wohnung? Wo lebt Deine Familie? Wo hältst Du Dich auf? Wo liegen Deine wirtschaftlichen Interessen? Eine Abmeldung allein beantwortet diese Fragen nicht.
Dazu kommen Themen, die vor allem Unternehmer betreffen: die Wegzugsbesteuerung bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften, die Frage, von wo eine Gesellschaft tatsächlich geführt wird, und Regeln zu niedrig besteuerten ausländischen Gesellschaften. Das sind keine Details für später. Sie entscheiden über Timing und Liquidität. Lass Deine Ausgangslage deshalb von einem Berater prüfen, der das Recht Deines Heimatlandes kennt, bevor Du Zypern als Lebensstil kaufst.
Was Non-Dom ist, ohne Werbesprache
Der Status beruht auf zwei getrennten Fragen.
Steuerliche Ansässigkeit fragt: Wo bist Du in diesem Kalenderjahr steuerlich ansässig?
Domicile fragt etwas anderes: Ist Zypern im rechtlichen Sinn Dein dauerhaftes Zuhause? Grob gesagt bist Du in Zypern nicht „domiciled“, wenn Du kein zyprisches Domicile of Origin hast (das sich in der Regel nach dem Domicile Deines Vaters bei Deiner Geburt richtet) und nicht in 17 der letzten 20 Jahre in Zypern steuerlich ansässig warst.
Non-Dom bedeutet: Du bist in Zypern steuerlich ansässig, aber nicht domiciled. Für einen Deutschen, Österreicher oder Schweizer, der neu auf die Insel zieht, ist das der Normalfall. Der Non-Dom-Status gilt bis zu 17 Jahre steuerlicher Ansässigkeit in Zypern und lässt sich seit 2026 um bis zu zwei weitere Fünfjahreszeiträume verlängern, gegen eine Einmalzahlung von 250.000 Euro je Zeitraum.
Was der Status konkret bewirkt
Hier ist Präzision wichtig, denn genau an dieser Stelle wird am meisten übertrieben.
Für Non-Doms gilt auf Dividenden und Zinsen 0% Special Defence Contribution (SDC). Die SDC ist die zyprische Abgabe, die sonst auf diese Art von Einkommen anfallen würde. Dividenden, die eine Privatperson erhält, werden in Zypern in der Regel nicht zusätzlich mit der normalen Einkommensteuer belegt. Für dieses Einkommen ist die SDC also die entscheidende Frage, und Non-Dom beantwortet sie.
Was bleibt:
GESY, der Beitrag zum staatlichen Gesundheitssystem: 2,65% auf Gehalt, Dividenden, Zinsen und Mieten (auf Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit 4%), gedeckelt bei einem Einkommen von 180.000 € pro Jahr. Auf Einkünfte mit 2,65% sind das höchstens 4.770 € im Jahr.
Die Körperschaftsteuer Deiner Gesellschaft: 15% auf den Gewinn.
Die normalen Regeln für Gehalt und andere Einkunftsarten.
Und was der Status nicht tut: Er schützt Dich nicht vor Deinem Heimatland, wenn dieses der Meinung ist, dass Du nie wirklich weggezogen bist. Er entsteht auch nicht automatisch, Du erklärst ihn gegenüber der zyprischen Steuerbehörde.
Der Weg zur Ansässigkeit: 183 oder 60 Tage
Die 183-Tage-Regel
Wer sich im Kalenderjahr mehr als 183 Tage in Zypern aufhält, ist dort steuerlich ansässig. Keine weiteren Bedingungen. Für Menschen, die wirklich auf der Insel leben, ist das der sauberste Weg, und aus unserer Sicht wird er unterschätzt.
Die 60-Tage-Regel
Die bekanntere Variante. Du kannst bereits mit 60 Tagen in Zypern ansässig sein, wenn Du im selben Steuerjahr alle Bedingungen erfüllst:
mindestens 60 Tage in Zypern;
nicht mehr als 183 Tage in einem anderen einzelnen Staat;
eine Geschäftstätigkeit, eine Anstellung oder ein Amt (etwa als Director) in einer in Zypern steuerlich ansässigen Gesellschaft, das im Laufe des Jahres nicht beendet wird;
eine ständige Wohnung in Zypern, gekauft oder gemietet.
Bis Ende 2025 gab es eine weitere Bedingung: Du durftest in keinem anderen Staat steuerlich ansässig sein. Diese Bedingung ist seit dem 1. Januar 2026 entfallen. Das klingt nach einer großen Erleichterung, und in gewisser Weise ist es eine. Aber wenn Dein Heimatland Dich weiterhin als ansässig betrachtet, beanspruchen Dich zwei Staaten. Dann entscheiden die Tie-Breaker-Regeln des jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommens: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt. Die Diskussion ist also nicht verschwunden, sie hat nur den Ort gewechselt.
Ein Beispiel
Nimm einen Gründer aus München mit einer profitablen Online-Agentur und rund 200.000 € Gewinn im Jahr. Er zieht mit seiner Familie nach Limassol, die Kinder gehen dort zur Schule, er wird über die 183-Tage-Regel ansässig und erklärt den Non-Dom-Status. Sein Geschäft läuft künftig über eine zyprische Gesellschaft, die er von Zypern aus führt. Die Gesellschaft zahlt 15% auf den Gewinn. Ausschüttungen an ihn sind mit 0% SDC belastet, GESY zahlt er bis zur Deckelung. Für ihn ist das Modell stimmig, weil sein Leben und seine Papiere in dieselbe Richtung zeigen.
Jetzt ändere eine Sache: Die Familie bleibt in München, die Wohnung bleibt, er arbeitet weiter von dort und fliegt ein paar Wochen im Jahr nach Zypern. Auf dem Papier erfüllt er vielleicht die 60-Tage-Regel. In der Realität hat Deutschland gute Argumente, dass er nie weggezogen ist und dass die zyprische Gesellschaft von Deutschland aus geführt wird. Gleiche Struktur, völlig anderes Ergebnis.
Erste Zahlen kannst Du mit dem Zypern-Steuerrechner durchspielen. Kein Rechner weiß allerdings, wo Deine Familie wohnt.
Für wen Zypern Non-Dom passt
Aus unserer Sicht passt Zypern eher, wenn Du:
einen wesentlichen Teil Deines Einkommens als Dividenden oder Zinsen beziehst, etwa als Gründer oder Investor;
Deinen Lebensmittelpunkt wirklich verlagern kannst, ganz oder mit einem glaubwürdigen 60-Tage-Muster inklusive echter Wohnung und echter wirtschaftlicher Bindung;
in der EU bleiben willst, mit Euro und Englisch als Arbeitssprache im Geschäftsleben und bei Banken;
Substanz akzeptierst: eine Gesellschaft mit echter Buchhaltung, echte Entscheidungen vor Ort, Banken, die Fragen stellen.
Für wen es Overkill ist
Halte inne, wenn Du Dich hier wiederfindest:
Dein Einkommen ist überwiegend Gehalt. Non-Dom hilft vor allem bei Dividenden und Zinsen. Wenn Deine Dividenden kaum ins Gewicht fallen, frisst der Umzug den Vorteil auf.
Dein Leben bleibt, wo es ist. Wenn Familie, Wohnung und Alltagsentscheidungen im alten Land bleiben, ziehst Du nicht um, Du sammelst Dokumente.
Du suchst eine Lösung für dieses Jahr, ab November. Wohnung, Director-Amt und Tage werden über das Kalenderjahr geprüft.
Du willst Sicherheit im Voraus. Kein seriöser Berater kann Dir ein Steuerergebnis oder ein Bankkonto zusagen.
Papierkram ist Dir zuwider. Tagesprotokoll, Erklärungen, GESY-Registrierung und eine ordentlich geführte Gesellschaft gehören dazu.
Die Gesellschaft: zweites Kapitel, nicht erstes
Viele beginnen mit der Firma. Das ist verständlich, aber meist die falsche Reihenfolge. Eine zyprische Gesellschaft ist ein eigener Steuerpflichtiger mit 15% Körperschaftsteuer. Sie macht Dich nicht zum Non-Dom und verlegt nicht Deinen Wohnsitz. Und wenn sie in Wahrheit aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz geführt wird, kann Dein Heimatland sie als eigene Steuerpflichtige behandeln.
Zwei Punkte sind 2026 erwähnenswert. Erstens wird die Gründung in Zypern von einem zugelassenen zyprischen Anwalt durchgeführt, den Du direkt beauftragst. Zweitens wurde die fiktive Dividendenausschüttung für Gewinne ab 2026 abgeschafft. Bis 2025 konnte eine Gesellschaft so behandelt werden, als hätte sie einen Teil ihres Gewinns ausgeschüttet, auch wenn sie es nicht getan hatte. Für neue Gewinne gibt es diese Regel nicht mehr, was das Thesaurieren erleichtert. Für Gewinne aus 2024 und 2025 gelten noch Übergangsregeln, die nur in Zypern domizilierte Gesellschafter betreffen, nicht Non-Doms.
Eine sinnvolle Reihenfolge
Ohne daraus eine Checkliste zu machen: Ein sauberer Umzug beginnt mit der Prüfung des Wegzugs im Heimatland. In Zypern braucht dann fast jeder Schritt die Papiere der vorherigen. Zuerst die Wohnung, die eine Nachfrage übersteht, also ein langfristiger Mietvertrag auf Deinen Namen statt einer Ferienwohnung. Dann die Gesellschaft mit echter Substanz: Dein Direktorenamt oder Arbeitsvertrag, angemeldet bei der Sozialversicherung, ist die Grundlage für Deine Registrierung als EU-Bürger. Mit Mietvertrag und Gesellschaft registrierst Du Dich bei einem Aufenthalt von mehr als drei Monaten und erhältst die Anmeldebescheinigung, die als Yellow Slip bekannt ist. Danach folgen Steuernummer (TIC) und GESY, das keine Steuernummer voraussetzt, und dann das private Bankkonto. Die Non-Dom-Erklärung kommt zum Schluss, denn sie läuft über Deine Steuernummer.
Einen ausführlichen Überblick auf Deutsch findest Du auf unserer Seite Auswandern nach Zypern.
Unser Fazit
Zypern bleibt für mobile Unternehmer und Investoren, die wirklich kommen, eines der verständlichsten Modelle in der EU. Die Anhebung der Körperschaftsteuer auf 15% hat ein bestimmtes Marketing beendet, nicht die Logik des Modells. Wer aber hofft, mit ein paar Wochen auf der Insel und einer Firmenurkunde sein bisheriges Leben unverändert weiterzuführen, baut keinen Wohnsitz auf, sondern einen Streitfall.
Häufige Fragen
Wie lange gilt der Non-Dom-Status?
Bis zu 17 Jahre, weil der Domicile-Test darauf abstellt, ob Du in 17 der letzten 20 Jahre in Zypern steuerlich ansässig warst. Seit 2026 kannst Du ihn um bis zu zwei weitere Fünfjahreszeiträume verlängern, je 250.000 €.
Was zahle ich als Non-Dom auf Dividenden?
Auf Dividenden und Zinsen fällt 0% SDC an. Der GESY-Beitrag von 2,65% bleibt, gedeckelt bei 180.000 € Einkommen, also höchstens 4.770 € im Jahr. Die Gesellschaft zahlt 15% Körperschaftsteuer.
Reichen 60 Tage in Zypern?
Nur zusammen mit einer ständigen Wohnung in Zypern, einer ganzjährigen Tätigkeit oder einem Amt in einer zyprischen Gesellschaft und höchstens 183 Tagen in einem anderen einzelnen Staat.
Muss ich mich in Deutschland abmelden?
Die Abmeldung ist ein Schritt, aber nicht die Antwort auf die Frage, ob Du steuerlich weggezogen bist. Entscheidend sind Wohnung, Familie, Aufenthalt und wirtschaftliche Interessen. Lass das von einem Berater prüfen.
Wenn Du ein zweites Paar Augen auf Deine Situation werfen lassen willst, kannst Du uns schreiben.
Allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Das Ergebnis hängt von Deinem Einzelfall ab.
