Informație generală, nu consultanță juridică sau fiscală. Rezultatul depinde de situația ta concretă; ENCC te pune în legătură cu consultanți autorizați care îl confirmă în scris. Cifrele de mai jos sunt ilustrative și nu reprezintă o promisiune de economie fiscală.

Întreabă zece antreprenori români abia mutați în Cipru ce firmă vor folosi și cel puțin trei îți vor răspunde „un LLC american”. Motivele sună convingător. Se înființează în câteva zile. Se administrează simplu. Îți deschide Stripe US, Mercury și un cont de vânzător pe Amazon cu plăți în dolari. IRS-ul nu îl impozitează dacă nu ai activitate în America. Iar pe un grup de Facebook cineva le-a spus că, alături de Non-Dom în Cipru, înseamnă să nu plătești nimic.

Mare parte din asta e adevărată. Ultima parte e cea care doare. LLC-ul american e un instrument excelent, cu o singură slăbiciune foarte precisă pentru rezidenții din Cipru: nimeni nu îți poate spune cu certitudine cum îl va clasifica Ciprul. Întrebarea asta decide dacă profitul tău e impozitat ca dividend, cu 0% SDC pentru Non-Dom, sau ca venitul tău din afaceri, cu impozit progresiv de până la 35% plus asigurări sociale. Ghidul de față tratează cinstit întrebarea asta și îți explică cum înființezi și administrezi corect un LLC, pentru ce plătești, ce așteaptă IRS-ul în fiecare an, ce se întâmplă dacă vii din Germania și cum arată cinci cazuri pe cifre. La final găsești greșelile frecvente și răspunsuri la întrebările din aproape fiecare primă discuție.

Dacă vii din România, un lucru în plus: ești obișnuit cu SRL-ul, unde întrebarea „e firmă sau sunt eu?” nu se pune. La LLC se pune, și răspunsul schimbă tot.

Partea 1. Ce este, de fapt, un LLC american

Un limited liability company este o formă juridică din dreptul statelor americane. Se înființează prin depunerea unor Articles of Organization la un stat, de obicei Wyoming, New Mexico sau Delaware pentru proprietarii nerezidenți. Are personalitate juridică proprie: semnează contracte, deține bunuri, poate da și poate fi dat în judecată. Membrii nu răspund personal pentru datoriile lui. E guvernat de un operating agreement, un contract privat între membri care stabilește cine conduce, cum se împarte profitul și cum se fac distribuirile.

Flexibilitatea asta e și avantajul, și problema. Un LLC poate arăta ca un parteneriat sau ca o firmă cu manageri și consiliu, în funcție de cum e redactat operating agreement-ul. De aici vine întrebarea de clasificare: fiecare fisc străin trebuie să decidă cu ce seamănă.

Cum îl vede IRS-ul

Pentru impozitul federal american, un LLC cu un singur membru este implicit o entitate ignorată (disregarded entity): IRS-ul se uită direct la proprietar. Un LLC cu mai mulți membri este implicit un parteneriat. Oricare poate opta să fie impozitat ca societate prin Form 8832, dar aproape niciun fondator nerezident nu face asta, pentru că ar însemna impozit pe profit în SUA.

Un LLC ignorat, deținut de un nerezident american, nu plătește impozit federal pe venit dacă nu are venituri legate efectiv de o activitate în SUA. Practic: fără birou în SUA, fără angajați acolo, fără agent dependent acolo, fără imobile americane. Vânzarea online către clienți americani, folosirea Stripe US sau un cont bancar american nu creează, singure, o activitate în SUA. Un depozit, personal sau un agent care încheie contracte în SUA pot crea. Verifică cu un consultant american dacă modelul tău implică prezență fizică sau stoc în SUA.

Ce cere IRS-ul în fiecare an

Din 2017, un LLC ignorat deținut de un străin depune anual Form 5472 împreună cu un formular 1120 pro forma, în care raportează tranzacțiile dintre LLC și proprietar (aporturi, distribuiri, împrumuturi, plăți). Obligația există chiar dacă LLC-ul nu are venit american. Penalitatea pentru nedepunere sau depunere incompletă este de USD 25.000 pe formular, pe an. E cea mai scumpă greșeală din lumea LLC-urilor și e complet evitabilă.

Raportarea către FinCEN a beneficiarilor reali (BOI), care a speriat pe toată lumea în 2024, nu se mai aplică firmelor create în SUA după regula finală din 2026. Agentul tău înregistrat îți va cere totuși actele de identitate.

Partea 2. Întrebarea cipriotă: transparent sau opac?

Aici e miezul, așa că merită încetinit.

Când un rezident fiscal cipriot deține o entitate străină, Ciprul trebuie să decidă dacă entitatea e un contribuabil separat (opacă) sau doar un vehicul prin care câștigi tu direct (transparentă). La un IBC din Seychelles sau la un Ltd cipriot răspunsul e evident: sunt firme. La LLC nu e.

Dacă Ciprul tratează LLC-ul deținut direct ca transparent, el nu îți plătește un dividend real; profitul e, în substanță, venitul tău din afaceri. Fiscul cipriot nu are o circulară publicată despre clasificarea LLC-urilor americane, iar consultanții sunt împărțiți. Mulți tratează un LLC cu un singur membru ca transparent: profitul e venitul tău din afaceri, impozitat progresiv. Alții îl tratează ca firmă străină opacă: distribuirile pot fi dividende (0% SDC pentru Non-Dom). Planifică pe varianta transparentă, cazul de bază mai sigur. Dacă vrei varianta opacă, cere o opinie scrisă de la un consultant fiscal cipriot, bazată pe operating agreement (personalitate juridică proprie, răspundere limitată, conducere prin manageri, distribuiri doar prin hotărâre), și păstreaz-o la dosarul declarației.

În varianta transparentă ești, practic, persoană care desfășoară activitate independentă în Cipru: impozit progresiv pe venit, contribuții la asigurările sociale și GESY. Non-Dom nu ajută, pentru că acoperă doar dividende și dobânzi.

De ce varianta transparentă e cazul de bază

• Chiar SUA tratează LLC-ul cu un singur membru ca inexistent pentru impozitul pe venit, ceea ce îi face ușor unui inspector să argumenteze că profitul e al tău.

• Multe state europene clasifică LLC-urile prin comparație, iar un LLC condus de singurul membru seamănă mai mult cu un PFA decât cu un SRL.

• Dacă planifici transparent și Ciprul acceptă ulterior varianta opacă, ai plătit puțin în plus. Dacă planifici opac și Ciprul refuză, ai ani de impozit restant, dobânzi și penalități.

Ce întărește varianta opacă

• Conducere prin manageri numiți, nu direct de membru.

• Profitul rămâne în LLC până la o hotărâre scrisă de distribuire.

• Contabilitate separată și situații financiare anuale.

• Fără amestec între banii LLC-ului și banii personali.

• Ideal, mai mulți membri sau un proprietar care e el însuși firmă (vezi structura Wyoming plus Seychelles).

Chiar și așa, e o opinie, nu o decizie a fiscului. Păstreaz-o la dosar și așteaptă-te la întrebări.

Conducerea și sediul permanent rămân valabile

Să zicem că Ciprul acceptă varianta opacă. Atunci LLC-ul e o firmă străină și apar întrebările obișnuite. Dacă tu, din Limassol, ești singurul care îl conduce, LLC-ul e condus și controlat din Cipru și devine rezident fiscal cipriot: 15% impozit pe profit de la 1 ianuarie 2026. Iar și o afacere online poate avea sediu permanent în Cipru dacă acolo se negociază și se încheie în mod obișnuit contractele. Varianta opacă nu îți dă tratament de dividend gratuit: schimbă problema de clasificare cu problema de conducere.

De aceea, pentru un fondator care lucrează singur din Cipru, rezultatul cinstit e de obicei unul din două: accepți varianta transparentă și ești impozitat ca independent, sau folosești un Ltd cipriot, cu 15% plus dividend Non-Dom. LLC-ul are în continuare un rol: vehicul de încasări americane, adesea sub un Ltd cipriot sau sub o firmă străină.

Partea 3. Alegerea statului

Wyoming

• Caracter: fără impozit pe venit la nivel de stat, confidențialitate bună, lege modernă, foarte popular printre nerezidenți

• Cost unic: taxa de stat pentru Articles of Organization

• Cost anual: taxa de licență a raportului anual, datorată în prima zi a lunii aniversare, și agentul înregistrat

• Potrivit pentru: majoritatea fondatorilor solo și a echipelor mici fără investitori

New Mexico

• Caracter: fără raport anual, numele membrilor nu apar în registrul public

• Cost unic: taxa de stat

• Cost anual: doar agentul înregistrat, la nivel de stat

• Potrivit pentru: cine vrea cea mai mică povară anuală; unele bănci îl cunosc mai puțin

Delaware

• Caracter: dreptul societar de referință în SUA, investitorii îl cunosc

• Cost unic: taxa de stat

• Cost anual: taxa fixă de franciză, datorată la 1 iunie, și agentul înregistrat

• Potrivit pentru: cine vrea să atragă investitori sau să vândă afacerea unor cumpărători americani

Statul contează mai puțin decât crezi. Întrebarea cipriotă, formularele IRS și întrebarea conducerii sunt aceleași în toate trei.

Taxele oficiale ale statelor, verificate pe 14 octombrie 2026

Doar taxele de stat, la 14 oct. 2026; costurile agentului și ale furnizorilor nu sunt incluse.

Acestea sunt doar taxele percepute de stat, luate de pe site-urile oficiale pe 14 octombrie 2026. Nu includ agentul înregistrat, firmele de înființare sau consultanții, care diferă de la un furnizor la altul. Statele își revizuiesc grilele; verifică pagina indicată înainte să depui.

Wyoming (Secretary of State, grilă în vigoare din 1 iulie 2026)

• Articles of Organization: USD 100

• Annual report license tax: USD 60 sau 0,0002 din activele firmei situate și folosite în Wyoming, care e mai mare; scadentă în prima zi a lunii aniversare

• Certificat de good standing: gratuit online pe wyobiz.wyo.gov

• Sursa: sos.wyo.gov/Business/Docs/BusinessFees.pdf

Delaware (Division of Corporations)

• Certificate of Formation (LLC): USD 110

• Taxa anuală: USD 400 fix, până la 1 iunie pentru anul anterior; LLC-urile nu depun raport anual

• Întârziere: penalitate de USD 200 plus dobândă de 1,5% pe lună la taxă și penalitate

• Surse: corpfiles.delaware.gov/Fee_Schedule/AugustFee2026.pdf și corp.delaware.gov/alt-entitytaxinstructions/

New Mexico (Secretary of State)

• Articles of Organization: USD 50, doar online prin enterprise.sos.nm.gov

• Anual: niciun raport anual și nicio taxă de stat recurentă pentru un LLC local; agentul înregistrat e obligatoriu

• Sursa: NMSA 1978 § 53-19-63 și sos.nm.gov/business-services/

Florida (Division of Corporations, pentru comparație)

• LLC nou: USD 125 (taxă de înființare USD 100 plus desemnarea agentului USD 25)

• Raport anual: USD 138,75; USD 538,75 dacă e primit după 1 mai

• Sursa: dos.fl.gov/sunbiz/forms/fees/llc-fees/

Partea 4. Pas cu pas: înființare și administrare

1. Rezidența întâi. Asigură-te că ești rezident fiscal cipriot (183 de zile sau regula de 60 de zile cu toate condițiile) și că rezidența anterioară e închisă și documentată. Dacă înființezi LLC-ul cât ești încă rezident în România sau Germania, regulile acelei țări se aplică întâi.

2. Fișa de fapte. O pagină: ce vinzi, cui, unde sunt clienții, cine negociază și semnează, cine livrează, cum ești plătit.

3. Opinia cipriotă în scris. Transparent sau opac și consecințele pentru declarația ta. Decide dacă deții LLC-ul personal, printr-un Ltd cipriot sau printr-o firmă străină.

4. Operating agreement redactat atent. Nu un șablon descărcat în cinci minute.

5. Depunerea Articles of Organization prin agentul înregistrat.

6. EIN-ul de la IRS, cu Form SS-4, prin fax sau prin agent, fără să ai nevoie de număr de securitate socială american.

7. Banking și plăți. Mercury, Relay sau Wise Business; Stripe US. Declară corect rezidența cipriotă: conturile sunt raportabile.

8. Contabilitate din prima zi. Conturi separate, facturi pe numele LLC-ului, nicio cheltuială personală din contul firmei.

9. Depunerile anuale. Form 5472 și 1120 pro forma, raportul anual la stat unde e cazul, declarația cipriotă conform clasificării alese.

10. Revizuirea anuală. Regulile din Cipru, SUA și UE se schimbă; și afacerea ta.

Pentru ce plătești

Componente unice

• Statul: taxa de depunere a Articles of Organization

• Serviciu: agentul de înființare, dacă nu depui singur

• Documente: un operating agreement redactat corect

• Consultanță: opinia fiscală cipriotă scrisă și, dacă e cazul, analiza plecării din Germania

Componente anuale

• Statul: raportul anual sau taxa de franciză, după stat

• Agentul: agentul înregistrat, obligatoriu în orice stat

• Conformitate SUA: pregătirea Form 5472 și a formularului 1120 pro forma

• Conformitate Cipru: declarația ta și contabilitatea de independent, dacă ești tratat ca atare

• Opțional: adresă de business în SUA, număr de telefon virtual

Cere oferte scrise. Cel mai ieftin pachet de înființare e rareori și cea mai ieftină structură după ce aduni depunerile anuale și consultanța.

Partea 5. Banking și plăți

Aici LLC-ul strălucește. Băncile fintech americane acceptă LLC-uri cu proprietari străini, cu EIN, acte de înființare, pașaport și o afacere plauzibilă. Stripe US, Amazon US, Shopify Payments și PayPal Business funcționează fără probleme.

Trei atenționări. FATCA și CRS: conturile pot fi raportate, deci pornește de la premisa că rezidența ta cipriotă e vizibilă și declară totul. Băncile fintech închid conturi rapid; păstrează o a doua cale de încasare. Iar amestecul banilor personali cu ai LLC-ului îți strică atât contabilitatea, cât și orice argument pentru varianta opacă.

Partea 6. Taxe americane la nivel de stat și alte surprize

Sales tax

SUA nu au TVA federal, dar majoritatea statelor percep sales tax, iar din 2018, după decizia Wayfair a Curții Supreme, poți datora sales tax într-un stat fără prezență fizică, dacă vânzările tale acolo depășesc pragul economic al statului. Marketplace-urile ca Amazon colectează de regulă pentru tine; propriul checkout pe Shopify sau Stripe, de regulă nu. Verifică anual vânzările pe state.

Impozite de stat

Wyoming nu are impozit pe venit la nivel de stat, dar un stat în care ai legătură (nexus) poate pretinde impozit. Un depozit în SUA, un angajat american sau un cofondator care locuiește în SUA pot schimba situația.

Reținere la sursă

Dacă LLC-ul primește venituri pasive din surse americane, ca dividende americane, se poate reține la sursă până la 30%, redus prin tratat unde se poate. Ciprul are tratat cu SUA, dar un LLC ignorat invocă tratatul prin proprietar. Lămurește asta înainte să pui un portofoliu american în LLC.

Partea 6b. Cum arată un an întreg, în practică

Fondatorii ne întreabă des cum se simte, concret, administrarea unui LLC din Cipru pe parcursul unui an. Iată calendarul tipic pentru un LLC deținut direct și tratat transparent.

Ianuarie până în martie

• SUA: închizi contabilitatea anului trecut; contabilul pregătește Form 5472 și 1120 pro forma, cu termen de regulă la 15 aprilie și posibilitate de prelungire

• Statul: notezi termenul raportului anual din luna aniversară (Wyoming) sau al taxei de franciză (Delaware, 1 iunie)

• Cipru: aduni contul de profit și pierdere al LLC-ului pentru declarația de independent

Aprilie până în iulie

• SUA: depui Form 5472 sau prelungirea; verifici înregistrările de sales tax

• Cipru: plățile de impozit provizoriu și de asigurări sociale ca independent

August până în decembrie

• Cipru: depui declarația personală în termenul anului

• Revizuire: verifici dacă nivelul profitului mai justifică structura și dacă un Ltd cipriot deasupra ar avea acum sens

Pentru un LLC sub un Ltd cipriot se adaugă calendarul Ltd-ului: contabilitate, audit obligatoriu, declarația de impozit pe profit, declarația anuală la registru, hotărârile de dividend și GESY pe dividende.

Partea 6c. Clauzele din operating agreement care contează

Majoritatea fondatorilor semnează un operating agreement generat automat de agentul de înființare și nu îl mai citesc niciodată. E o greșeală, pentru că documentul ăsta e singurul argument concret pe care îl ai în orice discuție despre clasificare, în Cipru sau în Germania. Clauzele pe care un consultant le va citi primul:

Conducerea

• Member-managed: membrul conduce direct; seamănă cu o afacere personală

• Manager-managed: managerii numiți conduc; seamănă cu o societate cu administratori

Distribuirile

• Automate sau la discreția membrului: argument pentru transparență

• Doar prin hotărâre scrisă a managerilor: argument pentru opacitate

Transferul participațiilor și continuitatea

• Transfer liber și continuitate la ieșirea unui membru: seamănă cu acțiunile unei societăți

• Dizolvare la ieșirea membrului: seamănă cu un parteneriat

Niciuna dintre clauze nu decide singură. Contează imaginea de ansamblu și, mai ales, felul în care LLC-ul funcționează în realitate. Un operating agreement care spune „distribuiri doar prin hotărâre” nu te ajută dacă în extrasul de cont se văd transferuri săptămânale către contul tău personal, fără nicio hotărâre.

Partea 7. Dacă ai trecut prin Germania

Mulți români din Cipru au lucrat în Germania sau au și cetățenie germană. Germania clasifică LLC-ul în felul ei, prin comparare a tipului juridic (Rechtstypenvergleich, scrisoarea Ministerului Federal de Finanțe din 19 martie 2004). Cât timp ești rezident german, un LLC transparent înseamnă venitul tău de afaceri în Germania; unul opac poate atrage regulile germane CFC (§§ 7 până la 14 AStG) pe venitul pasiv impozitat sub 15%, iar dacă îl conduci din Germania devine contribuabil german (§ 10 AO).

Dacă LLC-ul e societate de capital din perspectivă germană, o participație de cel puțin 1% intră sub impozitul la plecare din § 6 AStG, dacă ai fost rezident german nelimitat cel puțin 7 din ultimii 12 ani. La fel orice GmbH pe care o mai deții.

§ 2 AStG privește doar cetățenii germani, inclusiv românii care au și cetățenie germană. Cetățenii germani care au fost rezidenți fiscali nelimitați în Germania cel puțin 5 din ultimii 10 ani, se mută într-o țară cu impozitare redusă (un regim preferențial ca Non-Dom în Cipru poate conta ca atare) și păstrează interese economice importante în Germania pot intra sub § 2 AStG în anul plecării și în următorii 10 ani. Interese importante înseamnă, printre altele, venit din surse germane peste 30% din venitul total sau peste EUR 62.000, active în Germania peste 30% sau peste EUR 154.000, ori o afacere sau o participație § 17 EStG în Germania. Regula nu se aplică în anii în care venitul vizat rămâne sub EUR 16.500. Verifică testele cu un Steuerberater înainte de plecare.

Ordinea curată e mereu aceeași: pleci corect, apoi construiești. Detalii în ghidul din Germania în Cipru, pas cu pas.

Și dacă vii direct din România?

România nu are o regulă de tip § 2 AStG, dar până la data la care încetează rezidența ta fiscală română, veniturile tale mondiale, inclusiv din LLC, rămân impozabile în România. Depune la ANAF formularul de schimbare a rezidenței și păstrează certificatul de rezidență cipriot. Un LLC înființat cu luni înainte de plecare are primele luni „românești”.

Partea 8. Patru moduri de a deține LLC-ul

Direct, ca persoană fizică

• Cipru, cazul de bază: transparent; profitul impozitat ca venit din afaceri, progresiv până la 35%, asigurări sociale, GESY

• Potrivit pentru: venituri modeste sau cine acceptă impozitarea de independent pentru simplitate

• Atenție: Form 5472 în fiecare an; nu presupune tratament de dividend

Sub un Ltd cipriot

• Cipru: Ltd-ul deține LLC-ul; profitul LLC-ului transparent e profitul Ltd-ului, la 15%; apoi dividend către tine cu 0% SDC pentru Non-Dom și GESY

• Potrivit pentru: cine are nevoie de încasări americane dar vrea impozitare previzibilă

• Atenție: dacă LLC-ul ar fi tratat ca opac și slab impozitat, regulile CFC cipriote se pot aplica Ltd-ului

Sub un IBC din Seychelles

• Cipru: primești dividend de la o firmă străină opacă; întrebarea clasificării LLC-ului nu ajunge direct la tine

• Potrivit pentru: venit american mare, director real în străinătate

• Atenție: întrebarea de grup din Seychelles și conducerea IBC-ului; vezi LLC Wyoming deținut de IBC Seychelles

Cu mai mulți membri

• Cipru: parteneriat pentru IRS; partea fiecărui membru urmează rezidența lui

• Potrivit pentru: cofondatori reali din țări diferite

• Atenție: declarația de parteneriat americană (Form 1065) și posibile rețineri dacă există venit legat de SUA

Partea 9. Cinci cazuri cu cifre

Personajele sunt fictive, cifrele simplificate: un rezident Non-Dom în Cipru, fără alte venituri, tot profitul încasat în același an. Calculele arată impozite, nu prețuri de servicii. Nu sunt oferte și nici promisiuni de economie.

Vlad, 31, magazin Shopify, fost Brașov

• Activitate: ecommerce către clienți americani prin Shopify și Stripe US

• Profit anual: EUR 60.000

• Structură: LLC Wyoming deținut direct

• Tratament cipriot: transparent; se înregistrează ca independent și declară profitul

• Impozit: impozit progresiv pe EUR 60.000, plus asigurări sociale și GESY

• Lecția: LLC-ul i-a rezolvat problema de încasare, nu poziția fiscală; e impozitat ca orice independent din Cipru, și e în regulă

Ioana, 37, fondatoare SaaS, fost Cluj

• Activitate: software pe abonament, 60% clienți americani, EUR 180.000 profit

• Structură: LLC Delaware sub un Ltd cipriot

• Impozit: EUR 27.000 impozit pe profit (15%) în Ltd; dividend de EUR 153.000 cu 0% SDC pentru Non-Dom; GESY de 2,65%, aproximativ EUR 4.050

• Lecția: previzibil, bancabil, ușor de apărat; Stripe US prin LLC, banking european prin Ltd

Cristian, 43, consultant IT cu cetățenie germană, fost Stuttgart

• Activitate: consultanță, majoritatea clienților în Germania, EUR 120.000 profit

• Tentația: LLC Wyoming și „Non-Dom, fără impozit”

• Probleme: clienți și venituri germane, apartament închiriat în Stuttgart, expunere § 2 AStG; LLC-ul condus de el din Limassol; varianta transparentă în Cipru

• Calea corectă: întâi analiza Steuerberater pe § 2 AStG, restructurarea intereselor germane, apoi Ltd cipriot

• Lecția: un LLC nu scoate venitul din surse germane de sub mâna Germaniei

Diana, 35, cursuri online, fost Iași

• Activitate: cursuri vândute global, EUR 40.000 profit

• Structură: LLC New Mexico deținut direct, transparent în Cipru

• Impozit: progresiv pe EUR 40.000, asigurări sociale, GESY

• Lecția: la acest nivel câștigă structura cea mai simplă

Mihai și Andrei, cofondatori în Cipru și Canada

• Activitate: unelte pentru developeri, doi membri, 50/50

• Structură: LLC Delaware, parteneriat pentru IRS

• Impozit: fiecare își declară partea în țara lui; Mihai, ca rezident cipriot, pe varianta transparentă, ca venit din afaceri

• Lecția: un LLC cu mai mulți membri e parteneriat în SUA; Form 1065 și consultanță în ambele țări

Partea 10. EUR 100.000 profit în LLC, patru variante (ilustrativ)

Doar impozite și contribuții; costul fiecărei structuri vine peste și crește cu numărul de niveluri.

Deținut direct, varianta transparentă

• Impozit: progresiv cu cota marginală de 35%, asigurări sociale de independent până la plafonul asigurabil, GESY

• Rezultat: de obicei cea mai mare sarcină fiscală, dar cea mai simplă conformitate

Deținut direct, varianta opacă cu opinie scrisă și conducere reală în străinătate

• Impozit: 0% SDC pentru Non-Dom, aproximativ EUR 2.650 GESY la o distribuire de EUR 100.000

• Rezultat: atractiv pe hârtie; rar în practică pentru un fondator solo din Cipru, pentru că LLC-ul ar fi condus din Cipru și impozitat acolo cu 15%

Sub un Ltd cipriot

• Impozit: EUR 15.000 impozit pe profit, apoi aproximativ EUR 2.250 GESY pe dividendul de EUR 85.000; în jur de EUR 17.250 total

• Rezultat: cel mai previzibil

Sub un IBC din Seychelles cu director real

• Impozit: 0% SDC pentru Non-Dom, aproximativ EUR 2.650 GESY

• Rezultat: rezistă doar cu conducere reală în afara Ciprului, fără sediu permanent cipriot și cu scrisoarea avocatului din Seychelles; altfel 15% în Cipru plus dobânzi și penalități

Ipoteze: un Non-Dom, tot profitul distribuit în an, fără alte venituri, fără pretenții fiscale germane sau românești rămase. Nu e ofertă și nu e promisiune de economie. Cu cât o structură promite mai mult, cu atât depinde de fapte pe care un fondator solo din Cipru le are rar.

Partea 11. Puncte fiscale cipriote

Impozitul pe profit

De la 1 ianuarie 2026, impozitul pe profit în Cipru este 15% (Legea 244(I)/2025).

Non-Dom și SDC

0% SDC pe dividende și dobânzi pentru Non-Dom, până la 17 ani din 20. GESY de 2,65% pe dividende, plafonat la un venit de EUR 180.000. Non-Dom nu acoperă venitul din afaceri, salariul sau activitatea independentă.

CFC

Din 2019, pe baza directivei ATAD, regulile CFC cipriote se aplică firmelor rezidente în Cipru care controlează entități străine slab impozitate. Nu atribuie venit persoanelor fizice.

Măsuri defensive

Ciprul aplică rețineri la sursă la plăți către afiliați din jurisdicții de pe Anexa I a listei UE. SUA nu sunt pe listă, dar unele teritorii americane (Samoa Americană, Guam, Insulele Virgine Americane) sunt pe Anexa I în octombrie 2026. Un LLC înființat într-un stat american nu e afectat.

Sediul permanent

Și o afacere online poate avea sediu permanent în Cipru. Indiferent de clasificare, dacă afacerea e condusă din casa ta din Cipru, Ciprul are un drept asupra profitului.

Partea 12. Când renunți la LLC

• Veniturile americane au scăzut și LLC-ul e doar un nivel în plus de formulare.

• Ai acum un Ltd cipriot care poate încasa direct prin furnizori europeni.

• Contul fintech sau Stripe a fost închis și LLC-ul nu mai îți dă acces la plăți americane.

• Vrei să vinzi afacerea și cumpărătorii preferă o societate sau o entitate europeană.

Închiderea corectă înseamnă Articles of Dissolution la stat, un ultim Form 5472, o scrisoare către IRS pentru închiderea EIN-ului și documentarea în Cipru a destinației activelor. Un LLC abandonat continuă să genereze taxe de stat și penalități. Dacă în loc să-l închizi îl aduci ca aport într-un Ltd cipriot nou, e un transfer de activ, cu posibile consecințe fiscale; cere evaluarea și opinia cipriotă înainte de semnare.

Partea 13. Greșelile cele mai frecvente

1. Presupui tratament de dividend. Fără opinie scrisă, planifică pe venit din afaceri.

2. Uiți Form 5472. USD 25.000 pe formular, pe an, chiar fără venit american.

3. Operating agreement șablon. El decide argumentele de clasificare.

4. Amesteci banii. Chiria și cumpărăturile din contul LLC-ului.

5. Înființare înainte de plecare. Regulile țării pe care o părăsești ajung primele la LLC.

6. Ignori prezența în SUA. Personal, depozite sau agenți în SUA pot crea impozit american.

7. Crezi că LLC-ul e invizibil. FATCA, CRS și procesatorii de plăți raportează.

8. Calculezi cu o cotă cipriotă depășită. Pentru 2026 e 15%.

9. Folosești LLC-ul pentru venit din surse germane. § 2 AStG și regulile germane rămân.

10. Fără a doua cale de încasare. Conturile fintech se închid repede.

Partea 14. Întrebări frecvente

Plătește un LLC american impozit în SUA?

Un LLC cu un singur membru nerezident, fără activitate în SUA, în general nu plătește impozit federal pe venit. Taxele de stat rămân, iar Form 5472 trebuie depus.

Profitul LLC-ului e dividend în Cipru?

Nu implicit. Fără poziție oficială, planifică pe venit din afaceri; te bazezi pe dividend doar cu opinie scrisă.

Pot combina LLC-ul cu Non-Dom?

Da, dar Non-Dom ajută doar la dividende și dobânzi. Dacă LLC-ul e transparent, Non-Dom nu atinge profitul.

Ce stat e cel mai bun?

Wyoming sau New Mexico pentru majoritatea fondatorilor solo, Delaware dacă aștepți investitori.

Pot obține EIN fără număr de securitate socială american?

Da, cu Form SS-4, prin fax sau prin agent.

Află fiscul cipriot de LLC?

Pornește de la premisa că da. Instituțiile americane și europene raportează prin FATCA și CRS.

Îmi pot plăti salariu din LLC?

Dintr-un LLC transparent nu ai ce plăti, profitul e deja al tău. Dintr-unul opac, salariul se impozitează în Cipru ca venit din muncă.

E bine ca Ltd-ul meu cipriot să dețină LLC-ul?

Adesea e cel mai ușor de apărat mod de a folosi încasările americane ca rezident cipriot.

Mă protejează LLC-ul de datorii?

Limitează răspunderea pentru datoriile afacerii dacă respecți separarea. Nu te protejează de impozitele datorate personal.

Ce fac cu LLC-ul dacă plec din Cipru?

LLC-ul vine cu tine; clasificarea și impozitarea urmează atunci regulile noii țări.

Am și cetățenie germană. Ce se schimbă?

Germania clasifică singură LLC-ul, poate aplica § 6 AStG la plecare și § 2 AStG după plecare dacă păstrezi interese economice importante acolo.

Merită sub EUR 50.000 profit?

Ca vehicul de încasare deținut direct și impozitat transparent, poate. Ca structură fiscală, rareori.

Trebuie să plătesc sales tax?

Poate. Dacă vinzi direct consumatorilor americani peste pragurile statelor, da. Verifică anual.

Ghiduri conexe

• Structuri offshore pentru rezidenții din Cipru

• LLC Wyoming deținut de IBC Seychelles

• IBC Seychelles și Non-Dom în Cipru

• Din Germania în Cipru, pas cu pas

Perspectiva ENCC

Un LLC american e unul dintre cele mai bune instrumente pentru a fi plătit de oriunde din lume. Nu e, singur, un plan fiscal pentru un rezident cipriot. Tratează-l ca infrastructură de plăți, decide cinstit cum îl va vedea Ciprul și combină-l cu structura care se potrivește vieții tale reale: independent dacă ești mic și singur, Ltd cipriot dacă vrei previzibilitate, firmă străină cu conducere reală în afară dacă afacerea chiar o are. ENCC îți pregătește fișa de fapte și te pune în legătură cu agenți americani de înființare și consultanți fiscali ciprioți autorizați.