Informație generală, nu consultanță juridică sau fiscală. Fiecare structură depinde de situația ta concretă; ENCC te pune în legătură cu consultanți autorizați care o confirmă în scris. Cifrele de mai jos sunt ilustrative și nu reprezintă o promisiune de economie fiscală.

Prima seară în Limassol începe aproape mereu la fel. Ai semnat contractul de închiriere, ai deschis contul la bancă, ai programarea pentru numărul de înregistrare fiscală. Apoi, la o cafea în marina, cineva îți spune cu convingere că el nu plătește nimic, pentru că are „un LLC în Wyoming” sau „o firmă în Seychelles”. A doua zi, pe un grup de Telegram, altcineva jură că Insulele Marshall sunt singura soluție serioasă. Până la sfârșitul săptămânii ai auzit de cinci jurisdicții, trei agenți de înființare și niciun consultant fiscal.

Articolul ăsta e scris pentru seara aceea. Nu ca să îți vândă o jurisdicție, ci ca să îți dea harta completă: ce face fiecare structură, ce costă cu adevărat, unde te poate prinde fiscul cipriot, unde te poate prinde fiscul german dacă vii din Germania, și cum arată, pe cifre, viața a cinci antreprenori care au ales diferit. La final ai o listă de greșeli pe care le vedem des și răspunsuri la întrebările pe care ni le pun clienții în prima discuție.

O precizare de la început: o firmă offshore nu e nici ilegală, nici suspectă în sine. Este doar o firmă înființată într-o jurisdicție în care tu nu locuiești. Problema nu e firma, ci nepotrivirea dintre hârtie și realitate. Aproape toate dosarele care se strică la un control fiscal se strică exact acolo: firma spune că e condusă din Victoria, Mahé, dar emailurile, semnăturile și deciziile vin dintr-un apartament din Larnaca.

Partea 1. Punctul de plecare: ce îți oferă Ciprul, și ce nu

Ca să înțelegi de ce oamenii combină Ciprul cu o firmă străină, trebuie să înțelegi întâi regimul personal pe care îl primești în Cipru.

Rezidența fiscală

Devii rezident fiscal în Cipru fie prin regula clasică de peste 183 de zile pe an în Cipru, fie prin regula de 60 de zile. A doua nu e automată: cere, cumulativ, să stai cel puțin 60 de zile în Cipru, să nu stai mai mult de 183 de zile în niciun alt stat, să ai o locuință permanentă în Cipru (deținută sau închiriată) și să desfășori o activitate în Cipru (angajare, activitate independentă sau funcție de director într-o firmă cipriotă) în cursul anului, fără ca legătura să înceteze în acel an. Cine își construiește planul pe „stau 60 de zile și gata” fără celelalte condiții nu are, de fapt, rezidență cipriotă.

Statutul Non-Dom

Dacă nu ai domiciliul de origine în Cipru (cazul aproape tuturor românilor și germanilor), primești statutul Non-Dom până când ai fost rezident fiscal în Cipru 17 din ultimii 20 de ani; de atunci ești considerat domiciliat. Efectul principal: 0% SDC pe dividende și dobânzi pentru Non-Dom. SDC este contribuția specială de apărare, impozitul cipriot care, pentru rezidenții domiciliați, lovește dividendele și dobânzile. Dividendele nu intră nici la impozitul pe venit. Rămâne contribuția la sistemul de sănătate GESY de 2,65%, plafonată la un venit anual de EUR 180.000.

Ce nu face Non-Dom: nu scutește salariul, activitatea independentă, profitul unei afaceri pe care o desfășori personal sau chiriile de impozitul progresiv pe venit, care urcă până la 35%. Nu scutește firma de impozitul pe profit. Nu șterge obligațiile din țara din care pleci. Non-Dom este un regim pentru dividende și dobânzi, nu o scutire generală.

Firma cipriotă

De la 1 ianuarie 2026, impozitul pe profit în Cipru este 15% (Legea 244(I)/2025). Cotele mai mici din articolele vechi nu mai sunt valabile pentru 2026. Un Ltd cipriot care face EUR 100.000 profit plătește deci EUR 15.000 impozit pe profit, iar restul poate ajunge la tine ca dividend, cu 0% SDC pentru Non-Dom și GESY de 2,65%.

De aici vine toată tentația offshore: dacă firma ar fi într-o jurisdicție fără impozit pe profit sau cu impozitare teritorială, iar dividendul ajunge tot la un Non-Dom, cei 15% par să dispară. Restul articolului explică de ce „par” e cuvântul cheie.

Partea 2. Cele trei pârghii care decid totul

Orice structură, oricât de exotică, se reduce la trei întrebări. Dacă le înțelegi, poți evalua singur orice ofertă de pe Telegram.

Pârghia 1: unde este condusă firma

Ciprul consideră rezidentă fiscal orice firmă a cărei conducere și control se exercită din Cipru, indiferent unde a fost înregistrată. Testul se uită la realitate: unde se iau deciziile strategice, unde se țin ședințele consiliului, cine semnează contractele importante, de unde se dau instrucțiunile bancare, unde locuiesc directorii. O firmă din Seychelles cu un singur director, tu, care locuiești în Limassol, este aproape sigur o firmă cipriotă din punct de vedere fiscal. Plătește 15% în Cipru, plus dobânzi și penalități pentru anii nedeclarați.

Ca firma să rămână cu adevărat străină, ai nevoie de un director real în afara Ciprului, care chiar ia decizii și răspunde pentru ele, de ședințe ținute și consemnate în afara Ciprului, și de un flux de semnături care reflectă asta. Un „director nominal” care semnează orice îi trimiți în 10 minute nu rezistă la un control serios.

Pârghia 2: cine deține firma

Regulile cipriote privind societățile străine controlate (CFC), introduse din 2019 prin transpunerea directivei europene anti evitare fiscală (ATAD), se aplică unei firme rezidente în Cipru care controlează o entitate străină slab impozitată. Ele atribuie venitul nedistribuit al entității străine firmei cipriote. Nu atribuie profitul unei persoane fizice. Asta înseamnă că o firmă din Seychelles deținută direct de tine, persoană fizică, nu intră sub regulile CFC cipriote. Aceeași firmă deținută printr-un Ltd cipriot poate intra.

Atenție: lipsa CFC pentru persoane fizice nu înseamnă lipsa oricărui risc. Pârghia 1 (conducerea) și sediul permanent (Partea 5) rămân complet valabile.

Pârghia 3: cum ajung banii la tine

Banii pot ajunge la tine ca dividend, ca salariu, ca onorariu de director, ca împrumut sau, în cazul unei entități transparente, direct ca venit din afaceri. Fiecare variantă are alt tratament: dividendul unui Non-Dom are 0% SDC și 2,65% GESY; salariul și onorariile intră la impozitul progresiv și la asigurările sociale; un împrumut de la propria firmă care nu e rambursat niciodată poate fi recalificat. Cele mai multe structuri bune sunt construite în jurul unui dividend curat, plătit printr-o hotărâre corectă, din profit real.

Partea 3. Cele cinci structuri, una câte una

1. LLC american (Wyoming, New Mexico, Delaware)

Un LLC american deținut de un nerezident american, care nu are activitate în SUA, de regulă nu plătește impozit federal pe profit în SUA, pentru că pentru IRS este o entitate ignorată (disregarded entity). Profitul „curge” fiscal către proprietar. Asta nu înseamnă că nu se plătește nimic nicăieri: înseamnă că întrebarea se mută în țara ta de rezidență.

Fiscul cipriot nu are o circulară publicată despre clasificarea LLC-urilor americane, iar consultanții sunt împărțiți. Mulți tratează un LLC cu un singur membru ca transparent: profitul e venitul tău din afaceri, impozitat progresiv. Alții îl tratează ca firmă străină opacă: distribuirile pot fi dividende (0% SDC pentru Non-Dom). Planifică pe varianta transparentă, cazul de bază mai sigur. Dacă vrei varianta opacă, cere o opinie scrisă de la un consultant fiscal cipriot, bazată pe operating agreement (personalitate juridică proprie, răspundere limitată, conducere prin manageri, distribuiri doar prin hotărâre), și păstreaz-o la dosarul declarației.

Germania, interesant, face un test propriu de comparare a tipului juridic (Rechtstypenvergleich, după scrisoarea Ministerului Federal de Finanțe din 19 martie 2004). Un LLC poate fi clasificat în Germania ca societate de capital sau ca transparent, în funcție de operating agreement. Asta contează doar cât timp ești încă rezident fiscal german, sau dacă LLC-ul are venituri germane.

Obligații americane: Form 5472 împreună cu un formular 1120 pro forma, anual, chiar dacă nu ai venit în SUA. Penalitatea pentru nedepunere este de USD 25.000. Raportarea către FinCEN privind beneficiarii reali (BOI) nu se mai aplică firmelor create în SUA, după regula finală din 2026.

LLC Wyoming, pe scurt

• Costuri unice: taxa de stat pentru articolele de organizare, serviciul de înființare, obținerea EIN-ului de la IRS

• Costuri anuale: raportul anual la stat, agentul înregistrat, contabilul care pregătește Form 5472 și 1120 pro forma, eventual adresa de business

• Banking: Mercury, Wise Business, Relay, Stripe US; cel mai ușor banking dintre toate structurile

• Potrivit pentru: clienți americani, SaaS, ecommerce cu Stripe și Amazon US

• Riscul principal: în Cipru, profitul tratat ca venitul tău din afaceri, la impozit progresiv

New Mexico nu cere raport anual; Delaware are o taxă anuală fixă de franciză și reputație mai bună la investitori. Pentru un antreprenor unic fără investitori, Wyoming sau New Mexico sunt alegerile obișnuite.

2. IBC Seychelles

O International Business Company din Seychelles este o firmă opacă, cu personalitate juridică proprie, care emite acțiuni și plătește dividende. Din 2021, după reforma Business Tax (Amendment) Act 2020, Seychelles impozitează teritorial: venitul din surse străine al unei firme care nu face parte dintr-un grup multinațional și care nu are activitate în Seychelles este, în principiu, scutit, iar venitul din surse din Seychelles se impozitează la 15% sau 25%. Confirmă încadrarea concretă cu un avocat din Seychelles, pentru că regulile despre grupuri multinaționale și substanță economică (Schedule 11) au detalii care contează.

Seychelles nu se mai află pe lista UE a jurisdicțiilor necooperante: a ieșit de pe Anexa II în februarie 2026 și nu apare pe niciuna dintre anexe în concluziile Consiliului din 9 octombrie 2026. Asta contează pentru măsurile defensive cipriote (Partea 4).

Seychelles participă la CRS. Contul firmei la o bancă sau EMI din alt stat CRS este raportat către statul în care tu ești rezident, adică Ciprul. Pornește de la premisa că fiscul cipriot va ști de firmă și de cont, și declară totul.

IBC Seychelles, pe scurt

• Costuri unice: înființarea prin agent licențiat, documentele constitutive, apostilarea actelor

• Costuri anuale: agentul înregistrat, taxa guvernamentală de licență, ținerea registrelor și declarația anuală

• Cel mai important cost recurent: un director real în afara Ciprului, plătit după cât de implicat este

• Contabilitate: registre contabile obligatorii, păstrate la agent; depunere anuală de declarație

• Banking: mai greu; EMI-uri europene și unele bănci din Elveția, Mauritius sau Asia; dosar KYC solid necesar

• Potrivit pentru: servicii la distanță, clienți globali, cine vrea un dividend curat către un Non-Dom

• Riscul principal: conducerea efectivă din Cipru și sediul permanent în Cipru

3. LLC sau corporație în Insulele Marshall

Insulele Marshall (RMI) sunt cunoscute pentru registrul maritim, unul dintre cele mai mari din lume, și mai nou pentru DAO LLC-uri. Regimul pentru entitățile nerezidente nu impozitează venitul din afara RMI. Legislația corporativă urmează îndeaproape modelul Delaware, ceea ce dă predictibilitate juridică.

Clasificarea unui LLC din RMI în Cipru are aceeași incertitudine ca LLC-ul american; o corporație RMI este clar opacă. RMI participă la CRS (comunicatul Ministerului de Finanțe, august 2025) și nu este pe lista UE în octombrie 2026. Regulile de substanță economică ale RMI au propriile întrebări pentru firmele de servicii pure, pe care le clarifici cu agentul.

Insulele Marshall, pe scurt

• Costuri unice: înființarea prin agentul autorizat al registrului RMI, documentele constitutive

• Costuri anuale: taxa anuală a registrului, agentul înregistrat, eventuala raportare de substanță economică

• Banking: cel mai dificil dintre toate structurile; multe bănci și EMI-uri refuză RMI

• Potrivit pentru: holding de nave, structuri crypto și DAO, holding pur

• Riscul principal: conducere din Cipru, banking, clasificare incertă pentru LLC

4. LLC Wyoming deținut de un IBC Seychelles

Combinația încearcă să ia ce e mai bun din ambele: LLC-ul american primește plățile americane (Stripe US, Amazon, clienți americani) și are banking ușor, iar IBC-ul din Seychelles, ca proprietar al LLC-ului, este o firmă opacă ce plătește un dividend clar unui Non-Dom.

Pentru IRS, un LLC cu un singur membru corporativ străin rămâne de regulă ignorat, iar obligațiile 5472 rămân. Pot apărea și alte obligații de raportare, în funcție de fapte. În Seychelles, întrebarea este dacă deținerea LLC-ului face din IBC parte dintr-un grup multinațional în sensul Schedule 11, ceea ce ar schimba tratamentul venitului străin. Obține o scrisoare de la un avocat din Seychelles pe exact această întrebare înainte să construiești.

Wyoming sub Seychelles, pe scurt

• Costuri unice: două înființări, plus scrisoarea avocatului din Seychelles pe întrebarea de grup

• Costuri anuale: conformitatea în ambele jurisdicții, contabilul american, directorul real al IBC-ului

• Potrivit pentru: venit american semnificativ plus dorința de dividend

• Riscul principal: două jurisdicții de conformitate, întrebarea de grup în Seychelles, plus aceleași riscuri de conducere și sediu permanent

5. Ltd cipriot

Varianta pe care mulți o ignoră pentru că nu sună exotic. Plătești 15% impozit pe profit, apoi dividendul ajunge la tine cu 0% SDC pentru Non-Dom și 2,65% GESY. Ai o firmă europeană, cu cont la bancă europeană, cu acces la tratatele de evitare a dublei impuneri ale Ciprului și la directivele UE, fără întrebări despre conducere efectivă, pentru că firma chiar e condusă din Cipru.

Ltd cipriot, pe scurt

• Costuri unice: avocatul care înregistrează firma, taxele registrului, sediul social

• Costuri anuale: contabilitatea, auditul obligatoriu, secretarul companiei, taxa anuală către registru, declarațiile fiscale

• Banking: bănci cipriote și EMI-uri europene, cel mai simplu KYC pentru un rezident din Cipru

• Potrivit pentru: cine vrea liniște, clienți europeni, dosar de rezidență pe bază de firmă

• Riscul principal: doar costul: 15% pe profit

Un Ltd cipriot poate susține și rezidența ta: o funcție de director în propria firmă cipriotă este una dintre activitățile acceptate pentru regula de 60 de zile, iar pentru cetățenii din afara UE firma poate susține o cerere de permis de ședere și muncă, conform regulilor de imigrare în vigoare.

Partea 4. Riscurile fiscale din Cipru, în detaliu

Conducere și control

Am descris testul în Partea 2. Ce contează practic: fiscul cipriot poate cere procesele verbale ale consiliului, corespondența cu directorul, logurile de acces la banking, contractele și cine le-a negociat. Dacă tot ce există e o hotărâre semnată anual de un nominal care nu știe ce face firma, concluzia va fi că firma e condusă de tine, din Cipru. Consecința: 15% pe tot profitul, plus dobânzi și penalități, pentru fiecare an deschis.

CFC (din 2019, pe baza ATAD)

Se aplică firmelor rezidente în Cipru care controlează, singure sau împreună cu persoane asociate, peste 50% dintr-o entitate străină al cărei impozit efectiv plătit e mai mic de jumătate din ce ar fi plătit în Cipru. Venitul nedistribuit care provine din aranjamente artificiale se adaugă la baza firmei cipriote. Concluzia practică: dacă pui un IBC sub un Ltd cipriot, gândește-te la CFC. Dacă îl deții personal, CFC cipriot nu se aplică, dar celelalte riscuri rămân.

Măsurile defensive împotriva jurisdicțiilor de pe lista UE

Ciprul aplică reținere la sursă pe dividende, dobânzi și redevențe plătite de firme cipriote către firme afiliate rezidente în jurisdicții de pe Anexa I a listei UE (sau încorporate acolo și nerezidente nicăieri). Lista se schimbă de două ori pe an. În octombrie 2026, Anexa I cuprinde: Samoa Americană, Anguilla, Guam, Palau, Rusia, Insulele Turks și Caicos, Insulele Virgine Americane și Vanuatu. Seychelles și Insulele Marshall nu sunt pe nicio anexă. Asta poate să se schimbe; verifică lista înainte de orice plată semnificativă între firme.

SDC și GESY

Pentru Non-Dom: 0% SDC pe dividende și dobânzi. GESY de 2,65% se aplică totuși pe dividende, cu plafon la un venit total de EUR 180.000. Statutul Non-Dom trebuie cerut și documentat; nu e acordat automat doar pentru că ai venit din altă țară.

Sediul permanent

Și o afacere online poate avea sediu permanent în Cipru. Dacă din biroul tău de acasă din Limassol negociezi și închei în mod obișnuit contractele firmei străine, sau dacă locuința ta funcționează efectiv ca loc fix de afaceri al firmei, profitul atribuibil acelui sediu permanent se impozitează în Cipru cu 15%. Nu există un prag magic sub care o afacere online „nu are” sediu permanent. Ce reduce riscul: puterea de a semna contractele la directorul din străinătate, termeni standard acceptați online acolo unde modelul o permite, și un contract scris de servicii, la preț de piață, între tine și firmă, pe care îl declari în Cipru ca venit al tău.

Partea 5. Riscurile fiscale din Germania, dacă vii de acolo

Mulți români din Cipru au trecut prin Germania: au lucrat acolo, au avut o GmbH, poate au și cetățenie germană. Germania are cel mai sever set de reguli de plecare din Europa, și ignorarea lor e greșeala cea mai scumpă din tot articolul.

Cât timp ești încă rezident fiscal german

Regulile germane CFC (Hinzurechnungsbesteuerung, §§ 7 până la 14 AStG) pot atribui direct ție, persoană fizică, venitul pasiv al unei firme străine slab impozitate (sub 15% impozit efectiv) pe care o controlezi. Spre deosebire de Cipru, Germania aplică aceste reguli și persoanelor fizice. Dacă înființezi IBC-ul cu șase luni înainte de mutare, primele luni pot fi deja „germane”.

În plus, dacă firma străină este condusă efectiv din Germania (Ort der Geschäftsleitung, § 10 AO), ea devine contribuabil german nelimitat, cu impozit pe profit și impozit comercial. Germania nu se uită la sediul din registrul firmei, ci la locul unde iei deciziile.

Planul curat: mai întâi pleci din Germania (deregistrare, locuință cedată sau închiriată către terți, centrul intereselor vitale mutat), apoi înființezi structura.

Impozitul la plecare (§ 6 AStG)

Dacă deții cel puțin 1% oricând în ultimii 5 ani dintr-o societate de capital (GmbH, AG sau firmă străină comparabilă) și ai fost rezident german nelimitat cel puțin 7 din ultimii 12 ani, plecarea este tratată ca o vânzare fictivă: plătești impozit pe câștigul latent, fără să fi încasat nimic. Impozitul poate fi plătit, la cerere, în 7 tranșe anuale. O GmbH evaluată la EUR 500.000, cu capital vărsat de EUR 25.000, poate genera un impozit de peste EUR 100.000 la plecare (câștig de EUR 475.000, din care 60% impozabil, la cota ta personală). Planifică asta cu un Steuerberater cu ani înainte, nu cu săptămâni.

Obligația fiscală limitată extinsă (§ 2 AStG)

§ 2 AStG privește doar cetățenii germani, inclusiv românii care au și cetățenie germană. Cetățenii germani care au fost rezidenți fiscali nelimitați în Germania cel puțin 5 din ultimii 10 ani, se mută într-o țară cu impozitare redusă (un regim preferențial ca Non-Dom în Cipru poate conta ca atare) și păstrează interese economice importante în Germania pot intra sub § 2 AStG în anul plecării și în următorii 10 ani. Interese importante înseamnă, printre altele, venit din surse germane peste 30% din venitul total sau peste EUR 62.000, active în Germania peste 30% sau peste EUR 154.000, ori o afacere sau o participație § 17 EStG în Germania. Regula nu se aplică în anii în care venitul vizat rămâne sub EUR 16.500. Verifică testele cu un Steuerberater înainte de plecare.

Iar § 5 AStG extinde efectul la firmele străine interpuse: venitul pe care l-ai fi avut sub § 2 nu dispare doar pentru că trece printr-un IBC. Mai multe despre plecarea din Germania găsești în ghidul din Germania în Cipru, pas cu pas.

Partea 6. Cinci oameni, cinci structuri: cazuri cu cifre

Personajele sunt fictive. Cifrele sunt simplificate și ilustrative: un singur Non-Dom, fără alte venituri, tot profitul distribuit în același an. Calculele arată impozite, nu prețuri de servicii. Nu sunt oferte și nici promisiuni de economie.

Andrei, 34 de ani, developer freelance, fost Cluj

• Activitate: dezvoltare software pentru doi clienți din Germania și Olanda

• Profit anual: EUR 90.000

• Tentația: IBC Seychelles

• Problema: lucrează singur, negociază și semnează din Limassol, nu are pe nimeni real în străinătate; IBC-ul ar fi condus din Cipru și ar avea sediu permanent acolo

• Alegerea potrivită: Ltd cipriot

• Impozitul, aproximativ: EUR 13.500 impozit pe profit (15%), apoi aproximativ EUR 2.000 GESY pe dividend; la asta se adaugă administrarea anuală a firmei

• Lecția: pentru un consultant care e singurul om din firmă, structura offshore nu rezistă; Ltd-ul cipriot e mai ieftin decât un litigiu

Maria, 41 de ani, SaaS cu clienți americani, fost București

• Activitate: aplicație B2B vândută prin Stripe, 70% clienți din SUA

• Profit anual: EUR 150.000

• Alegerea: LLC Wyoming deținut de un IBC Seychelles, cu un director profesionist în Seychelles care aprobă trimestrial bugetul și contractele mari

• De ce: are nevoie de Stripe US și de Mercury; vânzările sunt automate, prin termeni acceptați online, deci nu semnează ea contractele de vânzare

• Ce plătește în plus: un contract de servicii cu IBC-ul pentru munca ei de produs, EUR 40.000 pe an, declarat în Cipru la impozit progresiv

• Ce plătește anual: conformitatea în două jurisdicții și directorul, impozit progresiv pe cei EUR 40.000, GESY pe dividend

• Lecția: structura funcționează doar pentru că o parte din venit e tratată cinstit ca muncă a ei în Cipru și pentru că există o conducere reală în afara Ciprului

Tobias, 46 de ani, cetățean german, fost München

• Activitate: agenție de marketing, GmbH cu valoare estimată de EUR 800.000

• Tentația: să se mute, să închidă GmbH-ul și să facă totul printr-un LLC american

• Problema: § 6 AStG la plecare pentru GmbH, apoi § 2 AStG dacă păstrează apartamentul închiriat din München și venituri germane peste prag

• Alegerea potrivită: plan pe doi ani cu Steuerberater: evaluare a GmbH, decizie despre vânzare sau transfer înainte de plecare, apoi Ltd cipriot după ce rezidența e solidă

• Lecția: pentru germani, problema nu e firma din Cipru sau din Seychelles, ci ce lasă în urmă în Germania

Elena, 38 de ani, investitoare, fost Timișoara

• Activitate: portofoliu de acțiuni și obligațiuni de EUR 1,2 milioane

• Tentația: o corporație în Insulele Marshall „pentru protecție”

• Realitatea: ca Non-Dom, dividendele și dobânzile primite direct au deja 0% SDC; câștigurile din vânzarea de acțiuni nu sunt, în general, impozitate în Cipru (cu excepții, de exemplu pentru imobile cipriote)

• Alegerea potrivită: deținere personală, cont de brokeraj european; nicio firmă

• Lecția: uneori cea mai bună structură e niciuna; o firmă adaugă cost și raportare fără beneficiu

Radu, 29 de ani, trader crypto și fondator de DAO, fost Iași

• Activitate: protocol DeFi cu contribuitori din cinci țări

• Alegerea: DAO LLC în Insulele Marshall pentru protocol, cu guvernanță reală prin vot on-chain; câștigurile lui personale le declară separat în Cipru

• Problema: banking aproape inexistent pentru RMI; folosește infrastructură crypto și un EMI specializat

• Lecția: RMI e potrivit când entitatea are cu adevărat mai mulți membri și guvernanță descentralizată, nu ca firmă personală mascată

Partea 7. Ce impozit rămâne pe EUR 100.000 profit (calcul ilustrativ)

• Ltd cipriot: EUR 15.000 impozit pe profit (15%), apoi aproximativ EUR 2.250 GESY (2,65%) pe dividendul de EUR 85.000; 0% SDC pentru Non-Dom. În total, în jur de EUR 17.250 impozit și contribuții.

• LLC simplu, dacă Cipru consideră profitul venitul tău din afaceri: impozit progresiv pe venit, cu cota marginală de 35% pe partea de sus, plus asigurările sociale și GESY ale unui independent; de regulă sarcina cea mai mare dintre toate variantele.

• IBC Seychelles cu board real în străinătate și fără sediu permanent în Cipru: aproximativ EUR 2.650 GESY pe dividend; 0% SDC pentru Non-Dom.

• LLC Wyoming sub IBC Seychelles, în aceleași condiții: la fel, aproximativ EUR 2.650 GESY pe dividend.

Ipoteze: un singur Non-Dom, tot profitul distribuit în același an, fără alte venituri, fără sediu permanent în Cipru și cu conducere reală în afara Ciprului pentru variantele offshore. Cifrele arată doar impozitele și contribuțiile; costul structurii (directorul real, agenții, contabilitatea în două jurisdicții) vine peste ele și e mult mai mare la variantele offshore decât la Ltd. Dacă ipotezele despre conducere și sediu permanent cad, variantele offshore datorează în Cipru aceiași 15%, plus dobânzi și penalități, plus costul structurii plătit degeaba. Nu e ofertă și nu e promisiune de economie.

Partea 8. Ce structură, când

Ești singurul om din firmă și lucrezi din Cipru

• Alegerea uzuală: Ltd cipriot

• De ce: orice firmă străină va fi, realist, condusă din Cipru

Clienți în SUA, Stripe US, banking american

• Alegerea uzuală: LLC american (Wyoming, New Mexico, Delaware)

• Atenție: Clasificarea în Cipru nu e stabilită: planifică pe impozitare ca venit din afaceri, dacă un consultant cipriot nu confirmă în scris tratamentul de dividend

Servicii la distanță, clienți globali, vrei regim de dividend

• Alegerea uzuală: IBC Seychelles deținut personal, board în afara Ciprului

• Atenție: Banking mai greu; conducerea trebuie să fie reală în străinătate

Holding, shipping, crypto, DAO

• Alegerea uzuală: LLC sau corporație în Insulele Marshall

• Atenție: Cel mai slab banking; raportare CRS activă

Vrei și plăți americane, și dividend

• Alegerea uzuală: LLC Wyoming deținut de un IBC Seychelles

• Atenție: Două jurisdicții de conformitate; întrebarea de grup în Seychelles

Ai doar investiții personale

• Alegerea uzuală: nicio firmă, deținere personală ca Non-Dom

• Atenție: verifică excepțiile pentru imobile și pentru țara sursă a dividendelor

Partea 9. Pas cu pas: cum construiești corect

1. Rezidența întâi. Închide rezidența fiscală din țara de plecare și documentează-o. Obține numărul fiscal cipriot, statutul Non-Dom și, după primul an, certificatul de rezidență fiscală.

2. Fișa de fapte. Scrie pe o pagină: cine sunt clienții, unde sunt, cine negociază, cine semnează, cine livrează, cum plătesc. Fără fișa asta, orice consultant îți va da un răspuns generic.

3. Opinia fiscală. Cere unui consultant fiscal cipriot o opinie scrisă pe structura aleasă, cu întrebările concrete: conducere, sediu permanent, clasificare (pentru LLC), CFC (dacă intervine un Ltd cipriot). Dacă vii din Germania, adaugă o opinie de la un Steuerberater pe §§ 2, 6 și 7 AStG.

4. Directorul. Pentru variantele offshore, alege un director real, cu experiență, care primește rapoarte, pune întrebări și poate refuza. Fixează în scris ce decizii îi revin.

5. Înființarea. Prin agent licențiat în jurisdicție. Păstrează actele constitutive, registrul de acționari și operating agreement-ul (pentru LLC) la dosar.

6. Banking. Deschide contul pe numele firmei, cu mandatul de semnătură configurat conform guvernanței. Declară corect rezidența ta cipriotă la KYC; contul va fi raportat prin CRS.

7. Contractul tău cu firma. Dacă lucrezi pentru firmă, semnează un contract de servicii la preț de piață și declară venitul în Cipru.

8. Calendarul anual. Ședințe de board consemnate, situații financiare, declarațiile din jurisdicție, Form 5472 pentru LLC-uri americane, declarația ta cipriotă cu dividendele și GESY.

9. Revizuirea anuală. Lista UE, regulile cipriote și germane se schimbă. Revizuiește structura în fiecare an.

Partea 9b. Dosarul care te apără la un control

Un control fiscal nu începe cu întrebarea „ce jurisdicție ai ales?”, ci cu „arată-mi”. Diferența dintre o structură care rezistă și una care cade se vede aproape mereu în dosar. Iată ce ar trebui să existe, ordonat, pentru fiecare an.

Dosarul firmei

• Acte constitutive: certificat de înregistrare, statut sau operating agreement, registrul acționarilor sau membrilor

• Guvernanță: procese verbale ale ședințelor de board, cu loc, dată, participanți și decizii, plus materialele discutate

• Contracte: cu clienții, cu furnizorii și contractul tău de servicii cu firma, cu dovada cine le-a negociat și semnat

• Financiar: situații financiare anuale, extrase bancare, facturi, hotărâri de distribuire a dividendelor

• Conformitate: declarațiile depuse în jurisdicția firmei, Form 5472 pentru LLC-uri americane, confirmările agentului

Dosarul tău personal

• Rezidență: contract de închiriere sau act de proprietate în Cipru, certificatul de rezidență fiscală, evidența zilelor petrecute în fiecare țară

• Plecarea: dovada deregistrării din țara de origine și, pentru Germania, analiza Steuerberater-ului pe §§ 2 și 6 AStG

• Opinii: opinia scrisă a consultantului cipriot pe structura ta

• Declarații: declarația cipriotă cu dividendele, GESY și venitul din contractul de servicii

Un dosar ca acesta nu costă mult să îl ții la zi, dacă îl ții de la început. Reconstituit după trei ani, la cererea unui inspector, costă enorm și convinge puțin. Regula noastră: dacă o decizie importantă nu are o urmă scrisă care arată unde și de cine a fost luată, pentru fisc ea a fost luată acolo unde locuiești tu.

Încă un detaliu care face diferența: corespondența. Dacă directorul din străinătate primește rapoarte lunare, pune întrebări, cere clarificări și uneori spune nu, ai o guvernanță reală. Dacă singurele emailuri sunt „te rog semnează atașatul”, ai o guvernanță de fațadă, iar asta se vede imediat.

Partea 10. Greșelile pe care le vedem cel mai des

1. Directorul ești tu. Firma din Seychelles cu tine ca director unic, locuind în Cipru, este fiscal o firmă cipriotă.

2. Firma înainte de plecare. Înființată cât încă ești rezident german sau român, firma poate fi lovită de regulile CFC ale țării pe care o părăsești.

3. „Nu raportează nimeni.” CRS raportează conturile; FATCA, pe cele americane. Declară totul.

4. Ignorarea sediului permanent. Laptopul nu e scuză: contează unde se negociază și se încheie contractele.

5. Dividende fără hotărâre. Transferuri din contul firmei în contul personal, fără hotărâre de distribuire și fără situații financiare, pot fi recalificate ca venit al tău.

6. Calculul cu o cotă depășită. Pentru 2026, impozitul pe profit cipriot este 15%.

7. Uitarea Form 5472. USD 25.000 penalitate pentru un formular de două pagini.

8. Regula de 60 de zile fără condiții. Fără locuință permanentă, activitate în Cipru și maximum 183 de zile în oricare alt stat, nu ești rezident cipriot.

9. GmbH-ul uitat în Germania. § 6 AStG la plecare, apoi § 2 AStG pentru zece ani.

10. Structuri copiate de pe Telegram. Ce funcționează pentru un vânzător Amazon cu clienți americani nu funcționează pentru un consultant cu clienți din Germania.

Partea 11. Întrebări frecvente

Este legal să ai o firmă offshore ca rezident în Cipru?

Da. Ce contează e să o declari, să o conduci acolo unde spui că e condusă și să plătești impozitul datorat pe venitul tău personal din ea.

Nu mai plătesc nimic dacă am un IBC în Seychelles și sunt Non-Dom?

Nu automat. Dacă IBC-ul e condus cu adevărat din afara Ciprului și nu are sediu permanent în Cipru, dividendul către tine are 0% SDC pentru Non-Dom, dar plătești GESY de 2,65% și costurile structurii, iar orice muncă a ta pentru firmă se impozitează în Cipru. Dacă IBC-ul e condus din Cipru, plătește 15% în Cipru.

LLC-ul american e tratat ca transparent sau ca opac în Cipru?

Nu există o poziție oficială publicată. Planifică pe varianta transparentă, cu profitul impozitat ca venitul tău din afaceri, și folosește varianta opacă doar cu opinie scrisă a unui consultant cipriot.

Pot fi eu directorul firmei offshore?

Formal, da. Fiscal, dacă locuiești în Cipru și iei deciziile de acolo, firma devine rezidentă fiscal în Cipru. Directorul real trebuie să fie în afara Ciprului.

Se aplică regulile CFC cipriote firmei mele din Seychelles?

Nu dacă o deții personal: CFC cipriot se aplică firmelor rezidente în Cipru. Dacă o deții printr-un Ltd cipriot, da, pot să se aplice.

O afacere online poate avea sediu permanent în Cipru?

Da. Dacă negociezi și închei în mod obișnuit contractele din Cipru sau dacă locuința ta e efectiv un loc fix de afaceri, profitul atribuibil se impozitează în Cipru cu 15%.

Ce bancă deschide cont unui IBC din Seychelles?

Depinde de profil. EMI-urile europene și unele bănci din Elveția, Mauritius sau Asia acceptă IBC-uri cu dosar KYC bun: activitate reală, clienți identificabili, sursa fondurilor documentată. Nu există garanții de deschidere.

Află fiscul cipriot de firma mea offshore?

Pornește de la premisa că da. Seychelles și Insulele Marshall participă la CRS, iar conturile firmei sunt raportate statului tău de rezidență. Declară totul.

Sunt român, nu german. Mă privește § 2 AStG?

Nu, decât dacă ai și cetățenie germană. Dar regulile CFC germane și impozitul la plecare (§ 6 AStG) se pot aplica oricui a fost rezident fiscal în Germania, indiferent de cetățenie.

Ciprul e pe vreo listă neagră?

Nu. Ciprul este stat membru UE și nu apare pe lista UE a jurisdicțiilor necooperante.

Seychelles și Insulele Marshall sunt pe lista neagră UE?

Nu, în octombrie 2026 nu sunt pe nicio anexă. Seychelles a ieșit de pe Anexa II în februarie 2026. Lista se revizuiește de două ori pe an.

Cât costă, realist, o structură offshore pe an?

Gândește în componente, nu într-o singură cifră. Costurile unice: înființarea, documentele, eventual apostilarea și opinia fiscală. Costurile anuale: agentul înregistrat și taxele guvernamentale ale jurisdicției, contabilitatea și declarațiile (inclusiv Form 5472 pentru LLC-uri americane), directorul real pentru IBC, plus consultantul tău cipriot. Cea mai mare componentă la variantele offshore este, aproape mereu, directorul real; la Ltd-ul cipriot, contabilitatea și auditul. Cere oferte scrise înainte să decizi.

Merită o structură offshore sub EUR 50.000 profit?

Rar. Costul anual al directorului real și al conformității în jurisdicția străină mănâncă o parte mare din diferența de impozit, iar riscul rămâne. Sub acest prag, Ltd-ul cipriot sau chiar activitatea independentă sunt de obicei mai raționale.

Pot muta mai târziu structura?

Da, prin redomiciliere (unde jurisdicțiile o permit) sau prin lichidare și reînființare. Fiecare mutare are propriile consecințe fiscale; planifică-le cu consultantul.

Analizele detaliate

• LLC american pentru rezidenții din Cipru

• IBC Seychelles și Non-Dom în Cipru

• LLC Insulele Marshall pentru rezidenții din Cipru

• LLC Wyoming deținut de IBC Seychelles

• Din Germania în Cipru, pas cu pas

Perspectiva ENCC

Nu există jurisdicția perfectă, există cea potrivită pentru clienții tăi, plățile tale, dosarul tău de rezidență și răbdarea ta cu hârtiile. După zeci de discuții cu antreprenori care se mută în Cipru, concluzia noastră e simplă: rezistă structurile în care hârtia corespunde realității. Cine lucrează singur din Limassol are, de cele mai multe ori, nevoie de un Ltd cipriot bine administrat, nu de o insulă din Oceanul Indian. Cine are clienți americani, o echipă și un director real în străinătate poate folosi cu folos un LLC sau un IBC. Iar cine vine din Germania începe cu ce lasă în urmă, nu cu ce înființează.

ENCC îți pregătește fișa de fapte, te ajută să pui întrebările corecte și te pune în legătură cu agenți de înființare și consultanți fiscali autorizați, în Cipru, în Germania și în jurisdicția aleasă.