Die Nevis Multiform Foundation mit LLC darunter: Eine zweistufige Struktur, die ihre Form wechselt, wenn Ihr Leben das Land wechselt

Stand 25. Oktober 2026: auf Grundlage der Multiform Foundations Ordinance von Nevis, Cap. 7.08 (Revision zum 31. Dezember 2017), der Nevis Limited Liability Company Ordinance, Cap. 7.04(N) (Revision zum 31. Dezember 2020) und ihrer Änderungsverordnung Nr. 3 von 2023, der LLC-Änderung von 2018, der veröffentlichten Informationen und Gebührenlisten der Finanzaufsicht von Nevis, der Abgabenordnung (§§ 8, 9 AO), des Einkommensteuergesetzes (§ 1 EStG), des Außensteuergesetzes (§§ 2, 6, 7 bis 13 und 15 AStG), des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes (§§ 7, 15 ErbStG), des rumänischen Steuergesetzbuchs und des zyprischen Einkommensteuerrechts. Amtliche Gebühren nach Veröffentlichung der Aufsicht, Stand Oktober 2026. Wir aktualisieren diesen Leitfaden, wenn sich das Recht ändert.

Aktualisiert am 25. Oktober 2026: Vergleich mit der Wyoming LLC und die Kombination Wyoming und Nevis ergänzt.

Vermögende Familien halten ihr Vermögen selten im eigenen Namen. Sie halten eine Struktur. Die Struktur hält eine Gesellschaft. Die Gesellschaft hält das Depot, die Beteiligungen, die Immobilie, die Rechte. Wer nach „ihrem Geld“ sucht, ob Gläubiger, früherer Partner oder Staat, findet Ebenen, jede mit eigenem Recht und eigenem Zweck.

Lange war das ein Privileg von Familien mit eigenem Family Office. Bis jetzt. Eine gut gebaute zweistufige Struktur ist kein Luxus großer Dynastien mehr, sondern eine Planungsentscheidung, die ein Unternehmer aus dem Mittelstand, ein Investor oder eine Familie mit ernsthaftem Vermögen bewusst treffen kann. Über Bogdan und ENCC sitzen Sie mit am Tisch: Wir koordinieren das Design, lizenzierte Partner auf Nevis und in Ihrem Heimatland setzen es im eigenen Namen um.

Dieser Leitfaden erklärt die Struktur, nach der wir in dieser Kategorie am häufigsten gefragt werden: eine Nevis Multiform Foundation oben und eine Nevis Limited Liability Company darunter. Er richtet sich an Menschen, die im Laufe ihres Lebens in mehreren Ländern wohnen. Genau dort ist die Struktur am stärksten, denn die Multiform Foundation kann ihre Rechtsform wechseln, wenn Ihr Leben das Land wechselt. Für Leser mit Bezug zu Deutschland gilt dabei eine Grundregel: Das deutsche Steuerrecht entscheidet zuerst, Nevis danach.

Die Struktur auf einen Blick

Zwei Ebenen, zwei Aufgaben. Die Stiftung beantwortet die langfristigen Fragen. Die LLC begegnet der Welt.

Die Stiftung ist der Eigentümer in letzter Instanz. Die LLC ist das Fahrzeug nach außen. Geht auf Ebene der Vermögenswerte etwas schief, ein Rechtsstreit, eine gescheiterte Investition, ein Vertragskonflikt, haftet die LLC, nicht die Stiftung und nicht die Familie. Geht es um eine Person, einen Gläubiger eines Familienmitglieds, eine Scheidung, Streit unter Erben, stehen die Regeln der Stiftung und die Charging-Order-Regeln der LLC zwischen dem Problem dieser Person und dem Vermögen.

Warum eine Multiform Foundation und keine gewöhnliche Stiftung

Die meisten Rechtsträger bleiben ein Leben lang in der Form, in der sie gegründet wurden. Die Multiform Foundation nicht. Eine GmbH bleibt eine GmbH, ein Trust ein Trust, eine Stiftung eine Stiftung. Passt die Form nicht mehr, lautet die übliche Antwort: auflösen und übertragen. Jede Übertragung ist ein Risikomoment, steuerlich, rechtlich und gegenüber der Bank.

Nevis hat einen anderen Weg gewählt. Die Multiform Foundations Ordinance erlaubt, dass ein einziger eingetragener Rechtsträger als Stiftung, Trust, Gesellschaft oder Partnerschaft erklärt wird und durch Satzungsänderung von einer Form in die andere wechselt. Die Aufsicht auf Nevis bezeichnet die Verordnung als „very unique and cutting-edge legislation“, also als sehr einzigartige und wegweisende Gesetzgebung. Wir zitieren die Aufsicht, weil es ihre Worte sind: Bei der Recherche für unseren Vergleich der Privatstiftungen in Liechtenstein, Nevis und Panama haben wir kein anderes Gesetz gefunden, das einem einzigen Rechtsträger den Wechsel zwischen diesen vier Formen in gleicher Weise erlaubt.

Was das Gesetz zum Formwechsel sagt

• Die erste Form wird bei der Eintragung erklärt. Section 10 verlangt, dass die Ausgangsform bei Gründung bestimmt und in die Gründungsurkunde aufgenommen wird.
• Die Form kann geändert werden. Durch Änderung der Satzung. Die Unterlagen gehen binnen 14 Tagen nach dem Beschluss an den Registrar; wirksam wird der Wechsel mit Ausstellung der geänderten Urkunde.
• Der Rechtsträger besteht fort. Section 10(5): Der Wechsel berührt weder die Existenz der Stiftung als eigenständige juristische Person noch ihre Rechte, Pflichten oder laufende Verfahren.
• Immer nur eine Form. Section 10(6).
• Der Registrar kann ablehnen. Section 10(7), wenn die Satzung nicht zur gewählten Form passt.
• Die Formen. Section 10(9): Als Trust gelten die Statuten als Trusturkunde und das Trustrecht findet Anwendung; als Gesellschaft gilt Gesellschaftsrecht, als LLC die LLC Ordinance; auch eine Partnerschaft ist möglich. Section 10(10) erlaubt dem Minister, weitere Formen hinzuzufügen.

Nach der Zusammenfassung der Aufsicht erlaubt die Verordnung außerdem Fortführung und Umwandlung: Ein Trust aus einer anderen Rechtsordnung, etwa aus Jersey, kann zur Nevis Multiform Foundation werden, eine Nevis-Gesellschaft kann in eine umgewandelt werden. Unser ausführlicher Leitfaden zur Nevis Multiform Stiftung geht jede Vorschrift durch.

Der eigentliche Sinn: eine Form für jedes Land, in dem Sie leben

Ihr Wohnsitzstaat entscheidet, wie er Ihre Struktur sieht. Finanzverwaltungen und Gerichte ordnen ausländische Rechtsträger ein, indem sie sie mit bekannten Formen vergleichen; in Deutschland heißt das Typenvergleich. Ein Land des kontinentalen Rechts versteht eine Stiftung, ein Common-Law-Land einen Trust, fast jedes Land eine Gesellschaft. Eine vertraut wirkende Struktur ist leichter zu erklären, zu banken und zu melden.

Die Multiform Foundation lässt die Struktur mit Ihnen gehen. Die folgenden Karten sind keine Steuerberatung. Sie beschreiben die Frage, die Ihre Berater in jeder Lage stellen werden, und die Art von Antwort, die die Multiform möglich macht.

Ein Formwechsel ist ein Rechtsakt und möglicherweise ein Steuertatbestand. Nevis wahrt die Identität des Rechtsträgers. Das deutsche Steuerrecht muss das nicht. Der Wechsel von der Stiftungs- in die Gesellschaftsform kann das anwendbare Regime von § 15 AStG zur Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 bis 13 AStG verschieben und als Veräußerung oder neue Zuwendung gewertet werden. Die Flexibilität ist echt und nur dann wertvoll, wenn jeder Schritt vorher zuhause geprüft wird.

Die LLC darunter: Warum die Stiftung nicht direkt investieren sollte

Eine Stiftung ist gut im Halten. Für den Geschäftsverkehr ist sie nicht gebaut. Viele Familien geben der Stiftung nur einen Vermögenswert, die LLC, und lassen die LLC alles Übrige tun. Dafür gibt es vier Gründe.

Die Haftung bleibt unten. Geht ein Vertrag der LLC schief, haftet die LLC. Die Stiftung als Gesellschafterin haftet nicht über ihre Einlage hinaus.

Mehrere LLCs, getrennte Risiken. Eine für das Depot, eine für eine Immobilie, eine für Rechte. Ein Problem in einer erreicht die anderen nicht.

Banken und Broker kennen LLCs. Eine LLC mit Operating Agreement, Manager und klarem Zweck ist ein vertrauter Kunde. Eine Stiftung in Trustform ist eine andere Compliance-Akte.

Der Anteil der Gesellschafterin ist eigens geschützt. Die LLC Ordinance von Nevis enthält Charging-Order-Regeln, die zu den schützendsten gehören, die wir geprüft haben.

Was die Nevis LLC Ordinance vorsieht

• Eigene Rechtspersönlichkeit. Die LLC ist von ihren Mitgliedern getrennt und kann für jeden rechtmäßigen Zweck gegründet werden.
• Ein Mitglied genügt. Section 55(4) erlaubt eine LLC mit einem einzigen Mitglied, das alle Anteile hält. Die Stiftung kann dieses Mitglied sein.
• Flexible Geschäftsführung. Durch die Mitglieder oder durch Manager, organisiert so, wie das Operating Agreement es vorsieht.
• Einfache Gründung. Durch Einreichung der Articles of Organization beim Registrar of Companies. Ein schriftliches Operating Agreement, das Geschäftsführung, Entscheidungen und Ausschüttungen regelt, ist das Dokument, das die Struktur in der Praxis trägt.
• Mobilität. Sitzverlegung nach Nevis und von Nevis weg, einschließlich einer Notfall-Sitzverlegung.
• Aufzeichnungen. Die Änderung von 2023 brachte detaillierte Pflichten: Register der Mitglieder und Manager, Aufbewahrung mindestens sechs Jahre nach Auflösung, Bußgelder bis 10.000 Dollar; zudem die elektronische Einreichung über das Portal des Registrars.

Charging Order: was ein Gläubiger des Mitglieds kann und was nicht

Section 60 ist der Kern. Erwirkt ein Gläubiger des Mitglieds ein Urteil, ist die Charging Order der einzige Rechtsbehelf gegen den Anteil, ob die LLC ein oder mehrere Mitglieder hat. Einfach gesagt: Der Gläubiger kann beantragen, Ausschüttungen zu erhalten, die sonst an dieses Mitglied gingen, wenn und soweit sie erfolgen. Mehr nicht.

• Keine Pfändung und Verwertung des Anteils, kein Zugriff auf das Vermögen der LLC.
• Keine Kontrolle. Kein Stimmrecht, keine Geschäftsführung, kein Anspruch auf Ausschüttung.
• Keine Verfügungen gegen die LLC wegen einer Schuld des Mitglieds.
• Befristet. Die Charging Order ist nicht verlängerbar und erlischt nach drei Jahren.
• Keine Geldstrafen oder Strafschadensersatz über die Charging Order.
• Beweismaß und Fristen bei Anfechtung. Nach Section 61 muss ein Gläubiger, der eine Übertragung an die LLC als betrügerisch angreift, dies zweifelsfrei („beyond reasonable doubt“) beweisen und innerhalb kurzer Fristen handeln: zwei Jahre ab Entstehen seines Anspruchs oder ein Jahr ab der Übertragung, je nach Fall.
• Sicherheitsleistung. Nach Section 62 muss ein Gläubiger, der aus einem Urteil gegen das Mitglied oder die LLC vollstrecken will, zuerst eine vom High Court festgesetzte Sicherheit stellen.

Was das für die Struktur heißt. Ein persönlicher Gläubiger trifft zuerst auf die Stiftung. Ein Gläubiger der Stiftung, den es in einer ordentlich geführten Struktur gar nicht geben sollte, trifft auf die Charging-Order-Regel der LLC. Ein Gläubiger der LLC erreicht deren Vermögen, nicht das der Familie. Jede Ebene hat eine eigene Verteidigungslinie.

Der eigene Schutz der Stiftung

Die Multiform Ordinance hat eine eigene Mauer. Nach Section 83 muss ein Gläubiger, der die Stiftung verklagt, zuvor eine Sicherheit von 50.000 Dollar über ein Finanzinstitut auf Nevis hinterlegen; Section 2 definiert Dollar als US-Dollar. Nach Section 108 muss ein Gläubiger Betrugsabsicht zweifelsfrei beweisen, und eine Übertragung mehr als ein Jahr nach Entstehen seines Anspruchs gilt ihm gegenüber nicht als betrügerisch; ist sein Anspruch älter, hat er sechs Monate ab der Übertragung. Nach Section 110 werden ausländische Urteile gegen die Stiftung auf Nevis nicht vollstreckt. Nach Section 46 machen ausländische Pflichtteilsregeln die Stiftung oder Zuwendungen an sie nicht unwirksam.

Was diese Regeln nicht leisten. Sie binden Gerichte auf Nevis. Ein deutsches Gericht kann weiterhin gegen Sie persönlich vorgehen: Auskunft verlangen, Rückführung anordnen oder behaltene Rechte als Ihr Vermögen behandeln. Die Struktur ist am stärksten, wenn Sie Kontrolle echt abgegeben, früh übertragen und vor Ihrem Finanzamt nichts zu verbergen haben. Schutz belohnt Planung, niemals Verschleierung.

Warum das Paar funktioniert: die Stärken, verständlich erklärt

Kurz gesagt: Die Stiftung regelt, für wen das Vermögen da ist, die LLC regelt, wie es gehalten wird. Beide unterliegen demselben Recht, mit einem Registered Agent und denselben Gerichten. Schon das ist ein Vorteil: weniger Rechtsordnungen, die sich widersprechen können, weniger Berater, die sich einig sein müssen.

• Der Gläubiger wartet, und die Zeit läuft gegen ihn. Gegen den Anteil eines Mitglieds ist die Charging Order, also die Pfändung künftiger Ausschüttungen, der einzige Rechtsbehelf (Nevis LLC Ordinance, s.60). Sie ist nicht verlängerbar und erlischt drei Jahre nach Erlass (s.60(15)).
• Geldstrafen und Strafschadensersatz bleiben außen vor. Sie sind vom pfändbaren Betrag ausgenommen (s.60(3)).
• Ein ausländisches Urteil öffnet keine Tür. Ein ausländisches Urteil gegen den Anteil eines Mitglieds wird vom High Court auf Nevis nicht vollstreckt (s.60(7)), und keine gerichtliche Anordnung, die dem Gläubiger Kontrolle über die LLC oder ihr Vermögen gibt, ist vollstreckbar (s.60(12)). Einstweilige Verfügungen gegen die LLC wegen Schulden eines Mitglieds sind ausgeschlossen (s.60(14)).
• Anfechtung nur mit Beweis „über jeden vernünftigen Zweifel hinaus“. Wer eine Übertragung anficht, muss Gläubigerbenachteiligungsabsicht und Zahlungsunfähigkeit beweisen, und das innerhalb kurzer Fristen (s.61).
• Vollstrecken kostet vorab Geld. Vor der Vollstreckung aus einem Urteil muss der Gläubiger eine Sicherheit hinterlegen, deren Höhe der High Court festsetzt (s.62). Im Netz liest man oft einen festen Betrag; der von uns gelesene konsolidierte Text nennt keinen.

Was die Struktur nicht leistet. Sie senkt nicht die deutsche Steuer und verbirgt nichts vor dem Finanzamt. St. Kitts und Nevis nimmt am OECD-Informationsaustausch (CRS) teil; ein Konto der Struktur außerhalb der USA wird in der Regel an den Wohnsitzstaat von Stifter oder Begünstigten gemeldet. Für nach 2018 gegründete Nevis LLCs gilt zudem die frühere automatische Steuerbefreiung nicht mehr.

Nevis LLC oder Wyoming LLC unter der Multiform?

Die häufigste Frage: „Warum nicht eine Wyoming LLC? Günstiger und amerikanisch.“ Berechtigt. Wyoming ist ein seriöser Standort, und auch dort ist die Charging Order der ausschließliche Rechtsbehelf, ausdrücklich auch bei der Ein-Personen-LLC (W.S. 17-29-503(g)). Der Unterschied liegt im Detail und darin, wo das Vermögen liegt.

	Nevis LLC	Wyoming LLC
Charging Order einziger Rechtsbehelf	Ja (s.60)	Ja, auch bei nur einem Mitglied
Charging Order erlischt	Nach 3 Jahren, nicht verlängerbar	Keine gesetzliche Befristung
Sicherheitsleistung vor der Vollstreckung	Ja, festgesetzt vom High Court	Gesetzlich nicht vorgesehen
Geldstrafen, Strafschadensersatz	Ausgenommen	Gesetzlich nicht ausgenommen
Wo der Gläubiger klagen muss	Gerichte auf Nevis	US-Gerichte
US-Meldungen bei ausländischem Eigentümer	In der Regel keine, ohne US-Tätigkeit; US-Quelleneinkünfte unterliegen trotzdem dem US-Steuerabzug	Form 5472 mit Pro-forma-Form 1120 für jedes Jahr mit meldepflichtigen Vorgängen (praktisch jährlich), EIN nötig; 25.000 USD Strafe je verspätetem oder unvollständigem Formular, dazu 25.000 USD je weitere 30 Tage, wenn nicht binnen 90 Tagen nach Mahnung des IRS eingereicht
Meldung wirtschaftlich Berechtigter an FinCEN	Nicht anwendbar	Keine: in den USA gegründete Gesellschaften sind befreit (Übergangsregel März 2025, endgültige Regel August 2026)
Bank	Schwieriger; oft Schweiz, Liechtenstein, Karibik	Leichter; US-Banken, Fintechs, Zahlungsdienstleister
Automatischer Kontodatenaustausch	Nevis nimmt am CRS teil	Die USA nicht (FATCA statt CRS)
EU-Liste (Oktober 2026)	Nicht gelistet	Nicht gelistet

In einem Satz: Nevis ist stärker beim Bewahren, Wyoming besser beim Geschäftemachen. Eine Wyoming LLC mit US-Personal, US-Büro oder sonstiger regelmäßiger Tätigkeit in den USA kann einen US-Geschäftsbetrieb haben; ihre Gewinne können dann in den USA als effectively connected income besteuert werden. Eine passive Nevis-Holding in der Regel nicht, doch US-Dividenden und ähnliche US-Quelleneinkünfte an sie unterliegen weiterhin dem US-Steuerabzug.

Ein Wort zur Meldung. Dass die USA nicht am CRS teilnehmen, ist kein Steuervorteil. Als in Deutschland unbeschränkt Steuerpflichtiger erklären Sie Einkünfte und Beteiligungen ohnehin, einschließlich der Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz, wo sie greift. Wir bauen keine Struktur auf einer Meldelücke.

Zahlungen aus einer zyprischen Gesellschaft? Seit dem 1. Januar 2026 wendet das zyprische Gesetz 47(I)/2025 Abwehrmaßnahmen auf bestimmte Zahlungen an, etwa Zinsen und Lizenzgebühren, die eine zyprische Gesellschaft an verbundene Gesellschaften leistet, die in einem „Niedrigsteuerstaat“ ansässig oder eingetragen sind: einem Staat außerhalb der EU mit einem Körperschaftsteuersatz unter der Hälfte des zyprischen. Ob eine Zahlung an eine Nevis-Gesellschaft erfasst wird, hängt davon ab, wie dieser Test auf St. Kitts und Nevis und die betreffende Gesellschaft angewendet wird. Das muss der zyprische Steuerberater vor jeder Zahlung prüfen.

Die Kombination: Wyoming für das Geschäft, Nevis für das Vermögen

Oft muss man nicht wählen. Ein verbreitetes Design hat drei Teile:

1. Die Multiform Foundation oben. Sie hält alles und legt die Familienregeln fest.
2. Eine Wyoming LLC, die arbeitet. Sie schließt Verträge, nimmt Zahlungen an, hat ein US-Konto. Sie hält nur Betriebsmittel.
3. Eine Nevis LLC, die bewahrt. Gewinne, die das Geschäft nicht mehr braucht, wandern nach oben, werden in Deutschland erklärt und versteuert, wie es das Gesetz verlangt, und liegen in der Nevis LLC, fern vom Geschäftsrisiko.

Die Logik: Die Gesellschaft, die Kunden und Verträgen ausgesetzt ist, hat wenig; die Gesellschaft, die viel hat, ist nichts ausgesetzt. Wird das Geschäft verklagt, trifft der Anspruch eine Wyoming LLC mit schlanker Bilanz, nicht die Familienreserve.

Der Preis: zwei LLCs, jährlich Form 5472 für die Wyoming-Gesellschaft, echte Beschlüsse und Überweisungen zwischen den Einheiten und eine deutsche Steuerprüfung jedes Flusses. Geld, das nach Entstehen eines Anspruchs verschoben wird, ist in beiden Ländern anfechtbar. Die Struktur funktioniert, wenn sie früh gebaut wird, solange alles in Ordnung ist.

Amtliche Gebühren laut Aufsicht

Nur staatliche Gebühren, Stand Oktober 2026. Honorare für Registered Agent, Anwälte und Steuerberater kommen hinzu und hängen vom Partner und Umfang ab. Anbieterpreise veröffentlichen wir nicht.

Steuern auf Nevis: der einfache Teil, wenn er richtig gemacht wird

Für die Stiftung. Section 93 befreit eine Multiform Foundation, die ausschließlich mit nicht auf Nevis ansässigen Personen Geschäfte macht, nach Maßgabe der Vorschrift von der Einkommensteuer und anderen Steuern auf Nevis. Sie kann die Steueransässigkeit auf Nevis wählen, mit einem Satz von höchstens 1% (Section 93(3)), also höchstens einem Euro je 100 Euro Einkommen; Erbschaft- oder Schenkungsteuer auf Nevis fällt für sie nicht an (Section 93(4)). Die Ankündigung der Aufsicht von 2018 nannte die Gesellschafts- und LLC-Verordnungen, nicht die Multiform-Verordnung; den aktuellen Stand von Section 93 lassen wir vor der Gründung vom registrierten Agenten bestätigen.

Für die LLC. Die Regeln haben sich geändert. Mit der Änderung von 2018 endete die pauschale Steuerbefreiung für LLCs, die nach dem 31. Dezember 2018 gegründet wurden; der Bestandsschutz für ältere lief laut Mitteilung der Aufsicht am 30. Juni 2021 aus. Heute gilt in der Praxis regelmäßig: Eine LLC, die nicht in St. Kitts und Nevis geleitet und kontrolliert wird und dort keine Betriebsstätte hat, fällt nicht unter die dortige Körperschaftsteuer; eine dort ansässige LLC wird nach den allgemeinen Regeln besteuert. Die Position jeder LLC lassen wir vor der Gründung vom Registered Agent und einem Steuerberater auf Nevis bestätigen.

Die Steuer auf Nevis ist selten die eigentliche Frage. Die Steuer zuhause ist es.

Deutsches Steuerrecht: hier gelingt oder scheitert die Struktur

Deutschland ordnet jede Ebene nach eigenem Recht ein. Wie Nevis sie nennt, ist zweitrangig.

Erst die Ansässigkeit: mehr als zwei Wege in die deutsche Steuerpflicht

Vor jeder ausländischen Struktur steht die Frage, ob Sie noch in Deutschland steuerpflichtig sind. Die Wege dorthin sind zahlreicher als die bekannte „Sechs-Monats-Regel“.

• Wohnsitz, § 8 AO. Einen Wohnsitz hat, wer eine Wohnung unter Umständen innehat, die darauf schließen lassen, dass er sie beibehalten und benutzen wird. Mindesttage gibt es nicht. Die behaltene Wohnung, das Zimmer bei den Eltern oder der Schlüssel zur Wohnung eines Freundes, die Sie bei Besuchen nutzen, können genügen, auch für wenige Nächte.
• Gewöhnlicher Aufenthalt, § 9 AO. Ein zusammenhängender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten zählt stets; kurze Unterbrechungen bleiben unberücksichtigt.
• Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 2 EStG. Deutsche Staatsangehörige im Dienst einer inländischen juristischen Person des öffentlichen Rechts mit Arbeitslohn aus einer inländischen öffentlichen Kasse, etwa Diplomaten, bleiben unbeschränkt steuerpflichtig.
• Auf Antrag, § 1 Abs. 3 EStG. Wer überwiegend inländische Einkünfte hat, kann die unbeschränkte Steuerpflicht wählen.
• Erweiterte beschränkte Steuerpflicht, § 2 AStG. Deutsche, die in ein Niedrigsteuerland ziehen und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, können zehn Jahre lang mit einem erweiterten Kreis inländischer Einkünfte steuerpflichtig bleiben.
• Wegzugsteuer, § 6 AStG. Endet die unbeschränkte Steuerpflicht, können Beteiligungen von mindestens 1% so besteuert werden, als wären sie verkauft. Gleiches gilt nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 AStG für die unentgeltliche Übertragung solcher Anteile auf eine nicht unbeschränkt steuerpflichtige Person; dazu kann eine ausländische Stiftung oder LLC gehören.

Unser Leitfaden zur unbeschränkten Steuerpflicht und zum Wohnsitz in Deutschland erklärt die Tests im Detail.

Dann die Struktur

• Stiftungs- und Trustform, § 15 AStG. Das Einkommen einer ausländischen Familienstiftung wird dem in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtigen Stifter zugerechnet, sonst den hier ansässigen Bezugs- oder Anfallsberechtigten. Die EU/EWR-Ausnahme in § 15 Abs. 6 AStG gilt für Nevis nicht.
• Gesellschaftsform und LLC, §§ 7 bis 13 AStG. Im Typenvergleich kann die LLC als Körperschaft oder als transparent eingeordnet werden. Ist sie eine beherrschte ausländische Gesellschaft mit passiven Einkünften, die niedrig besteuert sind (unter 15%), werden diese Einkünfte dem deutschen Anteilseigner hinzugerechnet. Unter einer Familienstiftung kann die Zurechnung über § 15 AStG laufen; das Zusammenspiel gehört in ein Gutachten.
• Schenkungsteuer bei der Ausstattung, § 7 Abs. 1 Nr. 8 ErbStG. Die Übertragung auf eine Stiftung ist eine steuerpflichtige Zuwendung. Das Familienstiftungsprivileg des § 15 Abs. 2 ErbStG gilt nur für im Inland errichtete Stiftungen; bei einer Stiftung auf Nevis gilt daher regelmäßig Steuerklasse III.
• Formwechsel. Ein Wechsel zwischen Stiftungs- und Gesellschaftsform kann zwischen § 15 AStG und §§ 7 bis 13 AStG verschieben und als Veräußerung oder neue Zuwendung gelten. Zuerst ein deutsches Steuergutachten.
• Mitwirkungspflichten, § 90 Abs. 2 AO, und Meldepflichten, § 138 AO. Bei Auslandssachverhalten tragen Sie erhöhte Mitwirkungspflichten; Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften und Beziehungen zu Drittstaaten-Gesellschaften sind zu melden.

Rumänien und Zypern im Überblick

Rumänien kennt keine private Familienstiftung. Dividenden an dort ansässige Privatpersonen werden für Ausschüttungen ab 2026 mit 16% besteuert, also 16 von 100 Lei. Ausschüttungen aus einer ausländischen Stiftung oder einem Trust sind nicht eigens geregelt, die Praxis ist offen.

Zypern: Für in Zypern Ansässige ohne zyprisches Domizil (Non-Dom) gilt auf Dividenden keine SDC (Sonderabgabe für Verteidigung), dazu GESY von 2,65% auf eine gedeckelte Bemessungsgrundlage. Wie Zypern Ausschüttungen aus einer ausländischen Stiftung einordnet, klärt ein zyprischer Steuerberater. Wird die LLC tatsächlich aus Zypern geleitet, kann sie dort ansässig werden; unser Leitfaden zum Ort der Geschäftsleitung erklärt den Test.

Transparenz: privat, nicht geheim

St. Kitts und Nevis nimmt am Common Reporting Standard teil. Konten der LLC oder der Stiftung werden an die Steuerbehörden der Ansässigkeitsstaaten der beherrschenden Personen gemeldet: bei Stiftungs- oder Trustform typischerweise Stifter, Organmitglieder, Protector oder Aufsichtsrat und Begünstigte; bei Gesellschaftsform die beherrschenden Personen. Registered Agents müssen Angaben zu wirtschaftlich Berechtigten vorhalten und den zuständigen Behörden zugänglich machen. Substanzregeln gelten für bestimmte Tätigkeiten und sind mit dem Registered Agent zu prüfen.

Die Struktur schützt vor der Öffentlichkeit und vor opportunistischen Gläubigern. Vor Ihrem Finanzamt verbirgt sie nichts und soll es auch nicht. Richtig gemacht, hat niemand Anlass, sie in Frage zu stellen.

Wann die Struktur das falsche Werkzeug ist

Das sagen wir, bevor Sie Geld ausgeben. Die zweistufige Nevis-Struktur ist meist das falsche Werkzeug, wenn

• das Vermögen klein ist im Verhältnis zu den laufenden Kosten zweier Rechtsträger, eines Registered Agent und jährlicher Beratung in zwei Ländern;
• übertragen werden soll, nachdem ein Anspruch bereits sichtbar ist: Späte Übertragungen laden ein deutsches Gericht ein, durch die Struktur hindurchzusehen;
• Sie die volle persönliche Kontrolle behalten wollen: Je mehr Sie behalten, desto weniger schützt die Struktur und desto eher rechnet das deutsche Recht Ihnen das Vermögen zu;
• Sie US-Person ohne US-Planung sind;
• das Hauptziel ein niedrigerer Steuersatz ist: Die Struktur betrifft Eigentum, Nachfolge und Schutz; die Steuer entscheidet sich zuhause.

So bauen wir sie, Schritt für Schritt

1. Ihre schriftliche Darstellung. Vermögen, heutige und wahrscheinliche künftige Wohnsitzstaaten, Familie, Erben, bestehende Gesellschaften, bekannte Streitigkeiten.
2. Zuerst das deutsche Steuergutachten. Für jeden Staat, in dem Sie oder Begünstigte leben, prüft ein zugelassener Berater Stiftungsform, LLC und geplante Formwechsel.
3. Design. Ausgangsform, Zweck, Begünstigte, Vorstand, Sekretär, gegebenenfalls Aufsichtsrat, behaltene und abgegebene Stifterrechte; Zahl und Zweck der LLCs.
4. Onboarding beim Registered Agent auf Nevis. Prüfung Ihrer Person und der Herkunft des Vermögens.
5. Gründung der Stiftung. Memorandum, Satzung und Statuten, Urkunde des Registrars.
6. Gründung der LLC. Articles of Organization, Operating Agreement, Bestellung des Managers, Stiftung als einziges Mitglied.
7. Konten und Verwahrung. Konten der LLC bei Instituten, die die Struktur akzeptieren.
8. Ausstattung und Übertragungen. Erst wenn Schenkungsteuer, Wegzugsteuer und Meldepflichten geklärt und dokumentiert sind.
9. Laufender Betrieb. Meldungen, Verlängerungen, Aufzeichnungen, CRS, Entscheidungen dort, wo das Organ tatsächlich sitzt.
10. Überprüfung bei jedem Umzug. Vor dem Umzug, nicht danach.

Typische Fehler

• Erst übertragen, dann fragen. Die Übertragung selbst kann Schenkungsteuer und Wegzugsteuer auslösen.
• Formwechsel ohne deutsches Gutachten. Nevis wahrt die Identität; das Finanzamt kann eine Veräußerung sehen.
• Der Stifter behält alle Rechte. Schutz und steuerliche Behandlung leiden.
• Die LLC vom Schreibtisch in München aus führen. Ort der Geschäftsleitung im Inland kann sie in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig machen.
• „Privat“ mit „geheim“ verwechseln. CRS und Transparenzregeln gelten.
• Ausstattung nach Entstehen eines Anspruchs. Kurze Fristen helfen frühen Planern, nicht späten.

Beispiele (keine Mandanten)

Die Beispiele beschreiben typische Situationen. Es sind Illustrationen, keine echten Mandanten; das steuerliche Ergebnis hängt von der Beratung in den beteiligten Staaten ab.

Die Unternehmerin aus Augsburg vor dem Wegzug. Sie hält eine wertvolle GmbH-Beteiligung und ein Wertpapierdepot und plant den Umzug nach Zypern in zwei Jahren. Ihr Steuerberater warnt: Die Übertragung der GmbH-Anteile auf eine ausländische Stiftung jetzt kann § 6 AStG als unentgeltliche Übertragung auslösen, dazu Schenkungsteuer. Der Plan: Stiftung in Stiftungsform und eine Nevis LLC nur für das Depot, mit Gutachten zu § 15 AStG; die GmbH bleibt, bis die Wegzugsteuer geklärt ist.

Der Rückkehrer mit dem Freundesschlüssel. Ein Ingenieur lebt seit drei Jahren in Zypern, behält aber den Schlüssel zur Wohnung eines Freundes in Hamburg, wo er bei Messen einige Nächte im Jahr schläft. Sein Berater weist darauf hin, dass dies nach § 8 AO einen Wohnsitz begründen kann. Erst klärt er die deutsche Ansässigkeit, dann ergibt die Struktur Sinn.

Die Familie mit Erben in drei Ländern. Eltern in Düsseldorf, ein Kind in London, eines in Wien. Ein Rechtsträger, der in England als Trust und in Österreich als Stiftung lesbar ist, hat für sie Wert. Jede Formänderung wird mit Beratern in den betroffenen Staaten geprüft.

Der Kreis

Menschen, die diese Struktur bauen, denken ähnlich. Sie betrachten Vermögen als Privateigentum, nicht als befristete Erlaubnis. Sie gestalten ihren Wohnsitz, statt ihn zu erben. Sie halten mehr als einen Ausgang offen und planen für das Leben ihrer Kinder in Ländern, die noch niemand gewählt hat. Sie bevorzugen eine Struktur, die sie ihrem Finanzamt erklären können, gegenüber einer, die sie verstecken müssten.

ENCC ist der Ort, an den sie die Designfrage bringen. Wir koordinieren; lizenzierte Partner auf Nevis und in jedem Wohnsitzstaat erledigen Rechts-, Bank- und Steuerarbeit im eigenen Namen. Ein Plan B mit Reserve ist keine Paranoia. Es ist Vorsicht.

Häufige Fragen

Kann die Multiform Foundation einziges Mitglied einer Nevis LLC sein?

Ja. Die LLC Ordinance erlaubt eine LLC mit einem einzigen Mitglied, das alle Anteile hält, und eine juristische Person kann Mitglied sein. Genau so ist die Struktur üblicherweise gebaut.

Kann die Stiftung wirklich zum Trust oder zur Gesellschaft werden?

Ja, nach Section 10 durch Satzungsänderung und Einreichung binnen 14 Tagen. Wirksam mit der geänderten Urkunde; der Rechtsträger besteht fort; der Registrar kann ablehnen.

Löst ein Formwechsel Steuern aus?

Auf Nevis als solcher nicht. In Deutschland möglicherweise: Der Wechsel kann zwischen § 15 AStG und §§ 7 bis 13 AStG verschieben und als Veräußerung oder neue Zuwendung gelten. Erst das Gutachten.

Was kann mein persönlicher Gläubiger gegen die LLC tun?

Er trifft zuerst auf die Regeln der Stiftung. Ein Gläubiger eines LLC-Mitglieds ist auf die Charging Order beschränkt, die keine Kontrolle gibt, keine Ausschüttung erzwingt und nach drei Jahren erlischt.

Fällt mit der Struktur die Steuer weg?

Nein. Die Stiftung kann nach Section 93 von Steuern auf Nevis befreit sein, und die LLC kann der dortigen Körperschaftsteuer entgehen, wenn sie außerhalb von St. Kitts und Nevis geleitet wird. Deutschland besteuert nach eigenen Regeln, insbesondere nach § 15 AStG.

Erfahren Bank und Finanzamt davon?

Ja. CRS-Meldungen, Transparenzregeln und Ihre eigenen Meldepflichten nach § 138 AO gelten. Die Struktur bietet Privatsphäre gegenüber der Öffentlichkeit, keine Geheimhaltung gegenüber Behörden.

Wie hoch sind die amtlichen Gebühren?

Stand Oktober 2026 veröffentlicht die Aufsicht 300 USD für die Gründungsurkunde der Stiftung und 300 USD für ihre Jahresmeldung, 300 USD für die Articles of Organization der LLC und 300 USD für die jährliche Verlängerung. Beratungshonorare kommen hinzu.

Worin unterscheidet sich das von Ihrem früheren Multiform-Leitfaden?

Jener erklärt die Verordnung in der Tiefe. Dieser erklärt die zweistufige Struktur mit LLC darunter und wie man den Formwechsel über Ländergrenzen hinweg nutzt.

Nächste Schritte

Beginnen Sie mit dem Vergleich der Privatstiftungen in Liechtenstein, Nevis und Panama und lesen Sie dann den ausführlichen Leitfaden zur Nevis Multiform Stiftung. Zu Trusts: Cook Islands Trust oder Nevis DAPT; zum Gesamtbild: Vermögensschutz und Privatsphäre. Liegt unter der LLC eine operative Gesellschaft in Zypern, erklärt der heutige Begleitleitfaden Prüfung oder Review für die kleine Zypern-Ltd ihren Abschluss. Alle Leitfäden finden Sie im deutschen Blog.

Quellen

• Abgabenordnung, § 8 AO: https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__8.html
• Abgabenordnung, § 9 AO: https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__9.html
• Abgabenordnung, § 90 AO: https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__90.html
• Abgabenordnung, § 138 AO: https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__138.html
• Einkommensteuergesetz, § 1 EStG: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__1.html
• Außensteuergesetz, § 2 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__2.html
• Außensteuergesetz, § 6 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__6.html
• Außensteuergesetz, § 7 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__7.html
• Außensteuergesetz, § 15 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__15.html
• Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, § 7 ErbStG: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__7.html
• Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, § 15 ErbStG: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__15.html
• Nevis Multiform Foundations Ordinance, Cap. 7.08 (Revision 31. Dezember 2017): https://www.nevisfsrc.com/wp-content/uploads/2023/06/Ch-07.08N-Multi-form-Foundations-Ord.pdf
• Nevis Limited Liability Company Ordinance, Cap. 7.04(N) (Revision 31. Dezember 2020): https://www.nevisfsrc.com/wp-content/uploads/2023/06/Ch-07.04-N-Nevis-Limited-Liability-Company-Ordinance.pdf
• Nevis LLC (Amendment) Ordinance Nr. 3 von 2023: https://www.nevisfsrc.com/wp-content/uploads/2023/10/NLLCO-Amendment-Ordinance-No.-3-of-2023.pdf
• Nevis LLC (Amendment) Ordinance 2018: https://www.nevisfsrc.com/wp-content/uploads/2019/01/Nevis-Limited-Liability-Company-Amendment-Ordinance-2018.pdf
• Aufsicht Nevis, Stiftungen (Informationen und Gebühren): https://www.nevisfsrc.com/services/foundations/
• Aufsicht Nevis, LLCs (Informationen und Gebühren): https://www.nevisfsrc.com/services/llcs/
• Aufsicht Nevis, Mitteilung zur Gesetzesänderung (28. Dezember 2018): https://www.nevisfsrc.com/nia-amends-legislation-governing-nevis-offshore-financial-services-sector-to-satisfy-eu-demand/
• Rumänisches Steuergesetzbuch, Gesetz 227/2015 (ANAF): https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• OECD, Common Reporting Standard: https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/
• Wyoming Limited Liability Company Act, W.S. 17-29 (Secretary of State): https://sos.wyo.gov/Forms/WyoBiz/Wyoming_Limited_Liability_Company_Act_and_Close_LLC_Supplement.pdf
• FinCEN, Beneficial Ownership Information: https://www.fincen.gov/boi
• Federal Register, BOI reporting requirement revision (14 August 2026), 2026-16576: https://www.federalregister.gov/documents/2026/08/14/2026-16576/beneficial-ownership-information-reporting-requirement-revision
• Council of the EU, EU list of non-cooperative jurisdictions: https://www.consilium.europa.eu/en/policies/eu-list-of-non-cooperative-jurisdictions/
• Cyprus Law 47(I)/2025: https://www.cylaw.org/nomoi/arith/2025_1_047.pdf

Geprüft am 25. Oktober 2026.

Titelbild: Fähranleger in Charlestown, Nevis. Foto: Dr. Thomas Liptak, Wikimedia Commons, CC BY-SA 4.0, zugeschnitten.