Fundația Multiform din Nevis cu un LLC dedesubt: structura pe două niveluri care își schimbă forma când viața ta schimbă țara

Situația la 25 octombrie 2026: pe baza Ordonanței privind Fundațiile Multiform din Nevis, Cap. 7.08 (ediția revizuită la 31 decembrie 2017), a Ordonanței privind Societățile cu Răspundere Limitată din Nevis, Cap. 7.04(N) (ediția revizuită la 31 decembrie 2020) și a Ordonanței de modificare nr. 3 din 2023, a modificării LLC din 2018, a informațiilor și grilelor de taxe publicate de autoritatea de supraveghere a serviciilor financiare din Nevis, a Codului fiscal român (Legea 227/2015), a Codului fiscal german (§§ 8, 9 AO), a Legii germane a impozitului pe venit (§ 1 EStG), a Legii germane privind impozitarea relațiilor externe (§§ 2, 6, 7 la 13 și 15 AStG), a Legii germane a impozitului pe succesiuni și donații (§ 7 ErbStG) și a legislației fiscale din Cipru. Taxele oficiale sunt cele publicate de autoritate în octombrie 2026. Actualizăm ghidul când se schimbă legea.

Actualizat la 25 octombrie 2026: am adăugat comparația cu un LLC din Wyoming și varianta combinată Wyoming și Nevis.

Familiile cu bani adevărați rareori își țin averea pe numele lor. Dețin o structură. Structura deține o societate. Societatea deține portofoliul, acțiunile, imobilele, drepturile. Când un creditor, un fost partener sau un stat caută „banii lor”, găsește niveluri, fiecare cu regulile, legea și rostul lui.

Mult timp, asta a fost privilegiul celor cu un family office. Până acum. O structură bine gândită pe două niveluri nu mai este un lux al marilor averi: este o decizie de planificare pe care un antreprenor român, un investitor sau o familie cu un patrimoniu serios o poate lua în mod deliberat. Prin Bogdan și ENCC poți sta la aceeași masă: noi coordonăm designul, iar parteneri licențiați din Nevis și din țara ta o pun în practică, în nume propriu.

Ghidul acesta explică structura despre care suntem întrebați cel mai des în această categorie: o Fundație Multiform din Nevis deasupra și un LLC din Nevis dedesubt. E scris pentru oamenii care, de-a lungul vieții, locuiesc în mai multe țări: un SRL în România, o perioadă în Cipru, copii la studii la Londra sau la Viena. Acolo este structura cea mai puternică, pentru că Fundația Multiform își poate schimba forma juridică atunci când viața ta schimbă țara.

Structura într-o singură imagine

Două niveluri, două roluri. Fundația răspunde la întrebările pe termen lung. LLC-ul se ocupă de lumea reală.

Fundația este proprietarul de ultimă instanță. LLC-ul este vehiculul care iese în lume. Dacă apare o problemă la nivelul activelor, un proces, o investiție eșuată, un litigiu comercial, expus este LLC-ul, nu fundația și nu familia. Dacă problema apare la nivelul unei persoane, un creditor al unui membru al familiei, un divorț, o ceartă între moștenitori, regulile fundației și regulile LLC-ului privind charging order (ordinul de sechestru asupra distribuțiilor) stau între problema acelei persoane și active.

De ce o fundație Multiform și nu una obișnuită

Majoritatea entităților rămân toată viața în forma în care s-au născut. Fundația Multiform, nu. O societate rămâne societate, un trust rămâne trust, o fundație rămâne fundație. Dacă viața ta se schimbă și forma nu se mai potrivește, soluția obișnuită este să dizolvi o entitate și să muți totul în alta. Fiecare transfer este un moment de risc: fiscal, juridic, întrebări de la bancă.

Nevis a ales altă cale. Ordonanța privind Fundațiile Multiform permite ca o singură entitate înregistrată să fie declarată fundație, trust, societate sau parteneriat și să treacă dintr-o formă în alta prin modificarea actului constitutiv. Autoritatea din Nevis descrie ordonanța ca „very unique and cutting-edge legislation”, adică o legislație foarte unică și de avangardă. Folosim cuvintele autorității pentru că sunt ale ei: în analiza din spatele comparației dintre fundațiile private din Liechtenstein, Nevis și Panama nu am găsit o altă lege care să permită unei singure entități înregistrate să treacă între aceste patru forme în același fel.

Ce spune legea despre schimbarea formei

• Prima formă se declară la înregistrare. Secțiunea 10 cere ca forma inițială să fie indicată la înființare și trecută în certificat.
• Forma se poate schimba. Fundația își schimbă forma declarată prin modificarea actului constitutiv. Documentele se depun la Registrator în 14 zile de la hotărâre, iar schimbarea produce efecte de la data la care Registratorul emite certificatul modificat.
• Entitatea continuă. Secțiunea 10(5): schimbarea nu afectează existența fundației ca entitate juridică distinctă, drepturile și obligațiile ei sau procesele în curs. Este aceeași entitate, într-o formă nouă.
• O singură formă la un moment dat. Secțiunea 10(6).
• Registratorul poate refuza. Secțiunea 10(7) îi permite să respingă schimbarea dacă actul constitutiv nu corespunde formei propuse.
• Formele. Secțiunea 10(9): ca trust, regulamentul funcționează ca act de trust și se aplică legea trusturilor; ca societate, se aplică regulile societăților, iar dacă forma declarată este LLC se aplică Ordonanța LLC; poate fi și parteneriat. Secțiunea 10(10) permite ministrului să adauge forme.

Rezumatul autorității adaugă că ordonanța permite și continuarea și conversia: un trust dintr-o altă jurisdicție, de exemplu din Jersey, poate deveni fundație Multiform din Nevis, iar o societate din Nevis se poate converti într-una. Ghidul nostru detaliat despre Fundația Multiform din Nevis trece prin fiecare prevedere.

Rostul întregii construcții: o formă pentru fiecare țară în care trăiești

Țara ta de rezidență decide cum îți vede structura. Autoritățile fiscale și instanțele clasifică o entitate străină comparând-o cu entitățile pe care le cunosc. O țară de drept civil înțelege o fundație; una de common law înțelege un trust; aproape oricine înțelege o societate. O structură care pare familiară e mai ușor de explicat, de bancarizat și de raportat.

Fundația Multiform îți permite ca structura să te urmeze. Cardurile de mai jos nu sunt consultanță fiscală. Descriu întrebarea pe care o vor pune consultanții tăi în fiecare situație și tipul de răspuns pe care îl face posibil Multiform.

O schimbare de formă este un eveniment juridic și poate fi și unul fiscal. Legea din Nevis păstrează continuitatea entității. Legea fiscală de acasă poate să nu o păstreze. În Germania, de exemplu, trecerea de la forma de fundație la forma de societate poate muta regimul aplicabil de la regulile pentru fundații de familie la regulile pentru societăți străine controlate și poate fi tratată ca o înstrăinare sau ca un transfer nou. Flexibilitatea e reală și are valoare doar dacă fiecare pas este testat acasă înainte de a fi făcut.

LLC-ul de dedesubt: de ce fundația nu ar trebui să dețină direct activele

O fundație e bună la deținut. Nu e construită pentru tranzacții. Ai putea pune un cont de investiții sau o participație direct în fundație. Multe familii preferă ca fundația să aibă un singur activ, LLC-ul, iar LLC-ul să facă restul. Sunt patru motive.

Răspunderea rămâne jos. Dacă LLC-ul semnează un contract care merge prost, răspunde LLC-ul. Fundația, ca membru, nu răspunde pentru datoriile LLC-ului dincolo de ce a adus.

Mai multe LLC-uri, riscuri separate. Un LLC pentru portofoliu, unul pentru un imobil, unul pentru proprietate intelectuală. O problemă într-unul nu ajunge la celelalte.

Băncile și brokerii cunosc LLC-urile. Un LLC cu acord de operare, administrator și scop clar este un client cunoscut. O fundație în formă de trust este un dosar de conformare diferit.

Interesul membrului este protejat de propria lege. Ordonanța LLC din Nevis are reguli de charging order printre cele mai protectoare pe care le-am analizat, peste regulile fundației.

Ce prevede Ordonanța LLC din Nevis

• Entitate juridică separată. LLC-ul este o persoană juridică distinctă de membrii săi și poate fi înființat pentru orice scop legal.
• Un singur membru ajunge. Secțiunea 55(4) permite un LLC cu un singur membru care deține toate interesele. Fundația poate fi acel membru.
• Administrare flexibilă. LLC-ul poate fi condus de membri sau de administratori, iar ordonanța permite organizarea conducerii așa cum prevede acordul de operare.
• Înființare simplă. LLC-ul se înființează prin depunerea Articles of Organization la Registratorul Societăților. Acordul de operare scris, care stabilește cine conduce, cine decide și cum se fac distribuțiile, este documentul care face structura să funcționeze în practică.
• Mobilitate. Ordonanța prevede transferul sediului în și din Nevis, inclusiv un transfer de urgență.
• Evidențe. Modificarea din 2023 a adăugat obligații detaliate: registrul membrilor și al administratorilor, păstrarea evidențelor cel puțin șase ani după dizolvare, penalități de până la 10.000 de dolari. A introdus și depunerea electronică pe portalul Registratorului.

Charging order: ce poate și ce nu poate face creditorul unui membru

Secțiunea 60 este miezul. Dacă un creditor al membrului obține o hotărâre, charging order este singurul remediu împotriva interesului membrului în LLC, fie că LLC-ul are un membru sau mai mulți. Pe înțelesul tuturor: creditorul poate cere instanței dreptul de a primi distribuțiile care altfel ar merge la acel membru, dacă și când se fac. Atât.

• Fără executare silită a interesului, fără vânzare forțată. Creditorul nu poate prelua interesul și nu poate sechestra bunurile LLC-ului.
• Fără control. Nu primește drept de vot, de conducere sau de a cere distribuții și nu se poate amesteca în administrare.
• Fără ordonanțe judecătorești împotriva LLC-ului din cauza datoriei unui membru.
• Limitat în timp. Charging order nu se reînnoiește și expiră după trei ani.
• Fără amenzi sau daune punitive prin charging order.
• Probă și termene scurte pentru transferuri frauduloase. Potrivit secțiunii 61, creditorul care susține că un transfer către LLC a fost fraudulos trebuie să dovedească asta dincolo de orice îndoială rezonabilă și să acționeze în termene scurte: doi ani de la nașterea dreptului său sau un an de la transfer, după caz.
• Garanție pentru cheltuieli. Potrivit secțiunii 62, creditorul care vrea să execute o hotărâre împotriva membrului sau a LLC-ului trebuie să depună întâi o garanție stabilită de Înalta Curte.

Ce înseamnă în structură. Un creditor al tău personal se lovește întâi de fundație. Un creditor al fundației, care într-o structură bine condusă nu ar trebui să existe, se lovește de regula charging order a LLC-ului. Un creditor al LLC-ului ajunge la bunurile LLC-ului, nu ale familiei. Fiecare nivel are altă apărare.

Protecția proprie a fundației

Ordonanța Multiform are propriul zid. Potrivit secțiunii 83, un creditor care dă în judecată fundația trebuie mai întâi să depună o garanție de 50.000 de dolari de la o instituție financiară din Nevis, iar secțiunea 2 definește dolarii ca dolari americani. Potrivit secțiunii 108, creditorul care invocă un transfer fraudulos trebuie să dovedească intenția de fraudare dincolo de orice îndoială rezonabilă, iar un transfer făcut la mai mult de un an după nașterea dreptului creditorului nu este fraudulos față de el. Un creditor al cărui drept s-a născut înainte are șase luni de la transfer. Potrivit secțiunii 110, hotărârile străine împotriva fundației nu se execută în Nevis. Potrivit secțiunii 46, regulile străine privind rezerva succesorală nu invalidează fundația sau transferurile către ea.

Ce nu fac aceste reguli. Ele obligă instanțele din Nevis. O instanță din România, Germania, Cipru sau Statele Unite poate în continuare să acționeze împotriva ta personal: să-ți ceară informații, să-ți ordone repatrierea activelor sau să trateze drepturile păstrate ca fiind ale tale. Structura e cea mai puternică atunci când ai renunțat cu adevărat la control, ai transferat devreme și nu ai nimic de ascuns autorității fiscale. Protecția răsplătește planificarea, niciodată ascunderea.

De ce funcționează perechea: avantajele, pe înțeles

Pe scurt: fundația hotărăște pentru cine este averea, iar LLC-ul hotărăște cum este ținută. Amândouă stau sub aceeași lege, cu un singur agent înregistrat și aceleași instanțe. Asta e deja un avantaj: mai puține legi care se pot bate cap în cap, mai puțini consultanți care trebuie să cadă de acord.

• Creditorul așteaptă, iar timpul lucrează împotriva lui. Asupra părții unui membru, singurul remediu este ordinul de sechestru pe distribuții, „charging order” (Ordonanța LLC din Nevis, art. 60). Nu se poate reînnoi și expiră la trei ani de la emitere (art. 60(15)).
• Amenzile și daunele punitive nu trec. Sunt excluse din ce poate încasa creditorul (art. 60(3)).
• O hotărâre străină nu deschide ușa. O hotărâre străină împotriva interesului unui membru nu este executată de Înalta Curte din Nevis (art. 60(7)), iar niciun ordin judecătoresc care i-ar da creditorului control asupra LLC-ului sau a activelor lui nu este executoriu (art. 60(12)). Nu se pot da ordonanțe împotriva LLC-ului pentru datoria unui membru (art. 60(14)).
• Frauda trebuie dovedită „dincolo de orice îndoială rezonabilă”. Creditorul care atacă un transfer trebuie să dovedească intenția de fraudă și insolvența, în termene scurte (art. 61).
• Executarea costă din prima zi. Înainte de a executa o hotărâre, creditorul trebuie să depună o garanție, în suma stabilită de Înalta Curte (art. 62). Pe internet circulă o sumă fixă; textul consolidat pe care l-am citit nu stabilește una.

Ce nu face structura. Nu reduce impozitul în România și nu ascunde nimic de ANAF. Saint Kitts și Nevis aplică standardul OCDE de schimb automat (CRS), deci un cont bancar al structurii în afara SUA este, de regulă, raportat țării în care locuiesc fondatorul sau beneficiarii. Iar LLC-urile din Nevis înființate după 2018 nu mai beneficiază de vechea scutire automată de impozit.

LLC în Nevis sau LLC în Wyoming, sub fundația Multiform?

Întrebarea pe care o auzim cel mai des: „De ce nu un LLC în Wyoming? E mai ieftin și e american.” E o întrebare bună. Wyoming este o jurisdicție serioasă, iar legea de acolo face și ea din „charging order” singurul remediu, inclusiv pentru LLC-ul cu un singur membru (W.S. 17-29-503(g)). Diferența stă în detalii și în locul unde se află activele.

	LLC Nevis	LLC Wyoming
„Charging order” e singurul remediu	Da (art. 60)	Da, inclusiv cu un singur membru
Ordinul expiră	După 3 ani, nu se reînnoiește	Legea nu prevede expirare
Garanție înainte de executare	Da, stabilită de Înalta Curte	Legea nu prevede
Amenzi și daune punitive	Excluse	Legea nu le exclude
Unde trebuie să meargă creditorul	La instanțele din Nevis	La instanțele din SUA
Declarații în SUA pentru proprietar străin	De regulă niciuna, fără activitate în SUA; veniturile din surse americane suportă totuși reținere la sursă în SUA	Form 5472 cu Form 1120 pro forma pentru fiecare an cu tranzacții raportabile (în practică, anual), EIN obligatoriu; amendă de 25.000 USD pentru fiecare formular întârziat sau incomplet, plus 25.000 USD pentru fiecare 30 de zile în plus dacă nu e depus în 90 de zile de la notificarea IRS
Raport de beneficiar real la FinCEN	Nu se aplică	Nu: entitățile înființate în SUA sunt scutite (regula interimară din martie 2025, regula finală din august 2026)
Bancă	Mai greu; des bănci elvețiene, din Liechtenstein sau Caraibe	Mai ușor; bănci americane, fintech, procesatori de plăți
Schimb automat de date bancare	Nevis este în CRS	SUA nu sunt în CRS (folosesc FATCA)
Lista UE (octombrie 2026)	Nu e pe listă	Nu e pe listă

Într-o propoziție: Nevis e mai bun ca să păstrezi averea; Wyoming e mai bun ca să faci afaceri. Un LLC din Wyoming cu angajați, birou sau altă activitate regulată în SUA poate avea o afacere în SUA, iar profitul ei poate fi impozitat în SUA ca venit legat efectiv de SUA. Un holding pasiv din Nevis de regulă nu, dar dividendele și alte venituri din surse americane primite de el suportă totuși reținerea la sursă din SUA.

Atenție la raportare. Faptul că SUA nu fac schimb de date prin CRS nu este un avantaj fiscal. Dacă ești rezident fiscal în România, declari oricum la ANAF veniturile și, unde se aplică, profiturile entității controlate din străinătate. Nu construim nicio structură pe o „gaură” de raportare.

Plătești dintr-o firmă din Cipru? Din 1 ianuarie 2026, Legea cipriotă 47(I)/2025 aplică măsuri defensive unor plăți, de exemplu dobânzi și redevențe, făcute de o firmă cipriotă către firme afiliate rezidente sau înregistrate într-o „jurisdicție cu impozitare redusă”: o jurisdicție din afara UE cu o cotă de impozit pe profit sub jumătate din cea cipriotă. Dacă o plată către o entitate din Nevis intră sub aceste reguli depinde de felul în care testul se aplică pentru St Kitts și Nevis și pentru entitatea respectivă. Consultantul fiscal din Cipru trebuie să verifice înainte de orice plată.

Varianta combinată: Wyoming pentru afacere, Nevis pentru avere

De multe ori nu trebuie să alegi. Un design des întâlnit are trei piese:

1. Fundația Multiform, sus. Deține totul și stabilește regulile familiei.
2. Un LLC în Wyoming care lucrează. Semnează cu clienții, încasează, are cont în SUA. Ține doar banii de lucru.
3. Un LLC în Nevis care păstrează. Profitul de care afacerea nu mai are nevoie urcă, este declarat și impozitat cum cere legea română, și stă în LLC-ul din Nevis, departe de riscul comercial.

Logica e simplă: firma expusă la clienți și contracte are puțin; firma care are mult nu e expusă la nimic. Dacă afacerea e dată în judecată, pretenția se lovește de un LLC din Wyoming cu bilanț subțire, nu de rezerva familiei.

Prețul: două LLC-uri de întreținut, Form 5472 anual pentru firma din Wyoming, hotărâri și transferuri reale între entități și o analiză fiscală românească a fiecărui flux. Banii mutați după ce a apărut o pretenție pot fi atacați ca transfer fraudulos în ambele țări. Structura funcționează când e construită din timp, cât totul e în regulă.

Taxe oficiale, publicate de autoritate

Sunt doar taxe guvernamentale, la nivelul din octombrie 2026. Onorariile agentului înregistrat, ale avocaților și ale consultanților fiscali se adaugă și depind de partener și de volumul de muncă. Nu publicăm prețurile furnizorilor.

Impozitarea în Nevis: partea ușoară, dacă e făcută corect

Pentru fundație. Secțiunea 93 a Ordonanței Multiform scutește de impozitul pe venit și de alte impozite din Nevis fundația care tranzacționează exclusiv cu persoane nerezidente în Nevis, în condițiile secțiunii. Fundația poate alege rezidența fiscală în Nevis, cu un impozit de cel mult 1% (secțiunea 93(3)), adică cel mult un euro la fiecare 100 de venit, iar în Nevis nu există impozit pe succesiune sau pe donații pentru ea (secțiunea 93(4)). Anunțul autorității din 2018 a vizat ordonanțele privind societățile și LLC-urile, nu Ordonanța Multiform; statutul actual al secțiunii 93 îl confirmăm cu agentul înregistrat înainte de înființare.

Pentru LLC. Regulile s-au schimbat. Prin modificarea din 2018, scutirea generală de impozit pentru LLC-urile din Nevis a încetat pentru cele înființate după 31 decembrie 2018, iar perioada de tranziție pentru cele vechi s-a încheiat la 30 iunie 2021, potrivit anunțului autorității. Astăzi, poziția practică aplicată de regulă este că un LLC care nu este condus și controlat în St Kitts și Nevis și nu are sediu permanent acolo nu intră sub impozitul pe profit din Nevis, iar un LLC rezident fiscal acolo este impozitat după regulile generale. Poziția fiecărui LLC o confirmăm cu agentul înregistrat și consultantul fiscal din Nevis înainte de înființare.

Impozitul din Nevis este rareori adevărata întrebare. Impozitul de acasă este.

Impozitarea acasă: aici reușesc sau cad structurile

Țara ta clasifică fiecare nivel după regulile ei și nu o interesează cum îl numește Nevis.

România

• Nu există fundație privată de familie. Fundațiile din Ordonanța 26/2000 servesc scopuri generale sau comunitare. Prin urmare, ANAF va compara entitatea din Nevis cu ce cunoaște.
• Forma de societate și LLC-ul. Un LLC tratat ca societate sau o fundație în formă de societate vor fi citite, cel mai probabil, prin regulile pentru dividende. Dividendele plătite persoanelor fizice rezidente în România se impozitează cu 16% pentru distribuirile din 2026: din 100 de lei distribuiți, 16 lei merg la stat.
• Forma de fundație sau trust. Codul fiscal nu are un regim specific pentru distribuțiile dintr-o fundație privată sau un trust străin, iar practica nu este clarificată. Este un motiv în plus pentru o opinie fiscală românească înainte de orice transfer.
• Regulile CFC românești se aplică societăților românești care controlează entități străine cu impozitare redusă. Dacă SRL-ul tău ar ajunge să controleze LLC-ul, acestea intră în discuție.
• Locul conducerii efective. Dacă LLC-ul este condus de fapt din București sau Cluj, poate deveni rezident fiscal în România. Ghidul nostru despre sediul conducerii efective explică testul.

Germania: mai mult decât două căi de a rămâne impozabil

Mulți români lucrează sau au locuit în Germania. Înainte de orice structură străină, cine are legături cu Germania trebuie să știe dacă mai este rezident acolo. Căile spre impozitarea germană sunt mai multe decât regula celor „șase luni”.

• Locuința, § 8 AO. Ai domiciliu (Wohnsitz) acolo unde deții o locuință în condiții care arată că o vei păstra și folosi. Nu există un minim de zile. Un apartament păstrat, o cameră la părinți sau cheia de la apartamentul unui prieten folosit la vizite pot fi suficiente, chiar și pentru câteva nopți.
• Șederea obișnuită, § 9 AO. O ședere continuă de peste șase luni contează întotdeauna; întreruperile scurte nu o rup.
• Angajații statului german în străinătate, § 1(2) EStG. Cetățenii germani angajați de o autoritate publică germană și plătiți din bani publici germani, de exemplu diplomații, rămân impozabili nelimitat.
• La cerere, § 1(3) EStG. Nerezidenții cu venituri în principal germane pot alege impozitarea nelimitată.
• Obligația extinsă, § 2 AStG. Cetățenii germani care se mută într-o țară cu impozitare redusă păstrând interese economice importante în Germania pot rămâne impozabili pe o gamă mai largă de venituri germane timp de zece ani.
• Impozitul la ieșire, § 6 AStG. Când se termină impozitarea nelimitată, participațiile de cel puțin 1% pot fi impozitate ca și cum ar fi fost vândute. Regula se aplică și transferului cu titlu gratuit al acestor participații către o persoană care nu este impozabilă nelimitat în Germania, ceea ce poate include o fundație sau un LLC străin.

Apoi vin regulile pentru structuri:

• Forma de fundație și trust, § 15 AStG. Venitul unei fundații de familie străine este atribuit fondatorului rezident în Germania sau, altfel, beneficiarilor rezidenți acolo. Excepția UE și SEE din § 15(6) nu se aplică pentru Nevis.
• Forma de societate și LLC-ul, §§ 7 la 13 AStG. Germania compară entitatea străină cu tipurile germane. Dacă este tratată ca societate străină controlată, cu venit pasiv impozitat sub 15%, acel venit poate fi atribuit acționarului german.
• Impozitul pe donații la dotare, § 7(1) nr. 8 ErbStG. Transferul de active către o fundație este o donație impozabilă. Regula favorabilă pentru fundațiile de familie din § 15 alin. 2 ErbStG se aplică doar fundațiilor înființate în Germania, așa că un transfer către o fundație din Nevis se impozitează de regulă în clasa III, cea mai puțin favorabilă.
• Schimbarea formei poate muta regimul între § 15 AStG și §§ 7 la 13 AStG. Mai întâi o opinie fiscală germană.

Ghidul nostru despre regulile rezidenței fiscale în Germania explică testele de rezidență.

Cipru

Pentru un rezident fiscal cipriot fără domiciliu în Cipru (Non-Dom), dividendele nu datorează SDC (contribuția specială pentru apărare) și nu intră în impozitul pe venitul persoanelor fizice, cu GESY de 2,65% pe o bază plafonată. Cum ar caracteriza autoritatea cipriotă o distribuție dintr-o fundație sau un trust străin este o întrebare separată, pentru un consultant fiscal cipriot. Dacă LLC-ul sau fundația sunt conduse de fapt din Cipru, pot deveni ele însele rezidente fiscal acolo.

Statele Unite

SUA clasifică entitățile străine după regulile de clasificare (check-the-box, Treas. Reg. § 301.7701-3). Un LLC își poate alege clasificarea; o fundație în formă de trust va fi probabil testată după regulile americane pentru trusturi, cu raportări grele pentru persoanele americane. Persoanele americane au nevoie de consultanță americană înainte de orice.

Transparență: confidențial, nu secret

St Kitts și Nevis aplică Standardul Comun de Raportare (CRS). Conturile LLC-ului sau ale fundației sunt raportate autorităților fiscale din țările de rezidență ale persoanelor care le controlează: pentru forma de fundație sau trust, de regulă fondatorul, membrii consiliului, protectorul sau consiliul de supraveghere și beneficiarii; pentru forma de societate, persoanele care o controlează. Agenții înregistrați trebuie să dețină informații despre beneficiarii reali și să le pună la dispoziția autorităților competente. Regulile privind substanța economică se aplică anumitor activități și trebuie verificate cu agentul înregistrat.

Structura te protejează de public și de creditorii oportuniști. Nu te ascunde de propria autoritate fiscală și nici nu ar trebui să încerce. Fă-o corect și nimeni nu are motiv să o pună la îndoială.

Când structura nu este instrumentul potrivit

Spunem asta înainte să cheltui bani. Structura pe două niveluri din Nevis este de regulă instrumentul greșit dacă:

• activele sunt mici față de costurile anuale a două entități, ale unui agent înregistrat și ale consultanței în două țări;
• vrei să transferi active după ce o pretenție este deja vizibilă: un transfer târziu invită instanța de acasă să privească prin structură;
• vrei să păstrezi controlul personal complet: cu cât păstrezi mai mult, cu atât structura protejează mai puțin și cu atât legea fiscală de acasă tratează activele ca fiind ale tale;
• ești persoană americană fără un plan american;
• scopul principal este o cotă de impozit mai mică: structura privește proprietatea, succesiunea și protecția; impozitul se decide acasă.

Cum o construim, pas cu pas

1. Descrierea ta în scris. Active, țări de rezidență acum și probabil mai târziu, familie, moștenitori, SRL-uri existente, eventuale litigii cunoscute.
2. Întâi opinia fiscală de acasă. Pentru fiecare țară în care locuiești tu sau un beneficiar, un consultant licențiat testează forma de fundație, LLC-ul și schimbările de formă planificate.
3. Designul. Forma inițială, scopul, beneficiarii, consiliul de administrație, secretarul, consiliul de supraveghere dacă există, drepturile păstrate de fondator și cele cedate; numărul și rostul LLC-urilor.
4. Acceptarea de către agentul înregistrat din Nevis. Verificarea ta și a originii activelor.
5. Înființarea fundației. Actul de înființare, statutul și regulamentul, certificatul Registratorului.
6. Înființarea LLC-ului. Articles of Organization, acord de operare, numirea administratorului, fundația admisă ca membru unic.
7. Conturi și custodie. Conturi pentru LLC la instituții care acceptă structura.
8. Dotarea și transferurile. Doar după ce pașii fiscali de acasă (donații, impozit la ieșire, raportări) sunt clari și documentați.
9. Viața anuală. Declarații, reînnoiri, evidențe, CRS, decizii luate acolo unde consiliul chiar se află.
10. Revizuire la fiecare mutare. Când tu sau un beneficiar vă mutați, forma se revizuiește înainte de mutare, nu după.

Greșeli frecvente

• Transferi întâi și întrebi de impozite după. În Germania, transferul în sine poate declanșa impozit pe donații și impozit la ieșire.
• Schimbi forma fără opinie de acasă. Nevis păstrează continuitatea; țara ta poate vedea o înstrăinare.
• Fondatorul își păstrează toate drepturile. Suferă și protecția, și tratamentul fiscal.
• Conduci LLC-ul de acasă, de la birou. LLC-ul poate deveni rezident fiscal acolo unde e condus de fapt.
• Confunzi „confidențial” cu „secret”. CRS și regulile privind beneficiarii reali se aplică.
• Dotezi după ce apare o pretenție. Termenele scurte îi ajută pe cei care planifică devreme, nu pe cei care întârzie.

Exemple ilustrative (nu clienți)

Exemplele descriu situații tipice. Sunt ilustrații, nu clienți reali, iar rezultatul fiscal depinde de consultanța din țările implicate.

Antreprenorul din Timișoara care se pregătește să se mute. Deține un SRL profitabil și un portofoliu de investiții și se gândește la Cipru în doi ani. Consultantul său român îi spune că regimul distribuțiilor dintr-o fundație străină nu este clarificat. Planul: o fundație în formă de fundație cu un LLC din Nevis doar pentru portofoliu, cu opinie fiscală română scrisă; SRL-ul rămâne unde este până când mutarea și regimul în Cipru sunt clare.

Familia din Iași cu moștenitori în trei țări. Părinții în România, un copil la Londra, unul la Viena. Familia apreciază un singur vehicul care poate fi citit ca trust în Anglia și ca fundație în Austria. O Fundație Multiform cu un LLC care deține contul de investiții le permite să aleagă forma în momentul care contează, cu fiecare schimbare testată cu consultanții din țările vizate.

Fostul angajat din Germania. Un inginer român a lucrat zece ani la Stuttgart și s-a întors în România, dar păstrează cheia apartamentului unui prieten, unde doarme câteva nopți pe an la târguri. Consultantul german îi atrage atenția că § 8 AO poate face din acel apartament un Wohnsitz. Înainte de orice fundație, el clarifică rezidența germană; abia apoi are sens structura.

Cercul

Oamenii care construiesc această structură au un mod comun de a gândi. Tratează averea ca proprietate privată, nu ca pe o permisiune temporară. Își aleg rezidența, nu o moștenesc. Păstrează mai mult de o ieșire și planifică pentru viața copiilor lor în țări pe care încă nu le-au ales. Preferă o structură pe care o pot explica propriei autorități fiscale uneia pe care ar trebui s-o ascundă.

ENCC este locul unde aduc întrebarea de design. Noi coordonăm; parteneri licențiați din Nevis și din fiecare țară de rezidență fac munca juridică, bancară și fiscală în nume propriu. Un Plan B cu un plan de rezervă nu e paranoia. E prudență.

Întrebări frecvente

Poate fundația Multiform să fie membrul unic al unui LLC din Nevis?

Da. Ordonanța LLC permite un LLC cu un singur membru care deține toate interesele, iar o persoană juridică poate fi membru. Fundația în acest rol este designul obișnuit.

Chiar poate fundația să devină trust sau societate?

Da, potrivit secțiunii 10, prin modificarea actului constitutiv și depunerea documentelor în 14 zile. Schimbarea produce efecte la emiterea certificatului modificat, entitatea continuă, iar Registratorul poate refuza.

Schimbarea formei declanșează impozite?

În Nevis, ca atare, nu. Acasă, poate. În Germania, trecerea între formele de fundație și societate poate schimba regimul aplicabil și poate fi tratată ca înstrăinare sau transfer nou. Întâi opinia fiscală de acasă.

Ce poate face un creditor de-al meu împotriva LLC-ului?

Un creditor personal se lovește întâi de regulile fundației. Creditorul unui membru al LLC-ului este limitat la charging order, care nu dă control, nu obligă la distribuții și expiră după trei ani.

Structura face impozitele să dispară?

Nicio structură nu face asta singură. Fundația poate fi scutită de impozitul din Nevis potrivit secțiunii 93, iar LLC-ul poate să nu intre sub impozitul din Nevis dacă e condus și controlat în afara St Kitts și Nevis, dar țara ta te impozitează după propriile reguli.

Vor afla banca și ANAF?

Da. Se aplică raportarea CRS și regulile privind beneficiarii reali. Structura oferă confidențialitate față de public, nu secret față de autorități.

Care sunt taxele oficiale?

La nivelul din octombrie 2026, autoritatea publică 300 USD pentru certificatul de înființare al fundației și 300 USD pentru declarația anuală, 300 USD pentru Articles of Organization ale LLC-ului și 300 USD pentru reînnoirea anuală. Onorariile profesionale se adaugă.

Prin ce diferă de ghidul vostru anterior despre Multiform?

Acela explică în profunzime ordonanța. Acesta explică structura pe două niveluri cu un LLC dedesubt și cum folosești schimbarea formei de la o țară la alta.

Trebuie să mă mut ca s-o folosesc?

Nu. Se înființează adesea cât încă locuiești acasă. Atunci pașii fiscali de acasă devin și mai importanți.

Pașii următori

Începe cu comparația fundațiilor private din Liechtenstein, Nevis și Panama, apoi citește ghidul detaliat despre Fundația Multiform din Nevis. Pentru trusturi, vezi trustul din Insulele Cook sau DAPT-ul din Nevis; pentru imaginea de ansamblu, protecția activelor și confidențialitatea. Dacă sub LLC se află o societate operațională în Cipru, ghidul de azi despre audit sau revizuire pentru o firmă din Cipru explică situațiile ei financiare. Toate ghidurile sunt pe blogul în limba română.

Surse

• Ordonanța privind Fundațiile Multiform din Nevis, Cap. 7.08 (revizuită la 31 decembrie 2017): https://www.nevisfsrc.com/wp-content/uploads/2023/06/Ch-07.08N-Multi-form-Foundations-Ord.pdf
• Ordonanța LLC din Nevis, Cap. 7.04(N) (revizuită la 31 decembrie 2020): https://www.nevisfsrc.com/wp-content/uploads/2023/06/Ch-07.04-N-Nevis-Limited-Liability-Company-Ordinance.pdf
• Ordonanța de modificare a Ordonanței LLC nr. 3 din 2023: https://www.nevisfsrc.com/wp-content/uploads/2023/10/NLLCO-Amendment-Ordinance-No.-3-of-2023.pdf
• Ordonanța de modificare a Ordonanței LLC din 2018: https://www.nevisfsrc.com/wp-content/uploads/2019/01/Nevis-Limited-Liability-Company-Amendment-Ordinance-2018.pdf
• Autoritatea din Nevis, fundații (informații și taxe): https://www.nevisfsrc.com/services/foundations/
• Autoritatea din Nevis, LLC (informații și taxe): https://www.nevisfsrc.com/services/llcs/
• Autoritatea din Nevis, anunțul privind modificarea legislației (28 decembrie 2018): https://www.nevisfsrc.com/nia-amends-legislation-governing-nevis-offshore-financial-services-sector-to-satisfy-eu-demand/
• Codul fiscal român, Legea 227/2015 (ANAF): https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• Codul fiscal german, § 8 AO: https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__8.html
• Codul fiscal german, § 9 AO: https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__9.html
• Legea germană a impozitului pe venit, § 1 EStG: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__1.html
• Legea germană privind relațiile externe, § 2 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__2.html
• Legea germană privind relațiile externe, § 6 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__6.html
• Legea germană privind relațiile externe, § 7 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__7.html
• Legea germană privind relațiile externe, § 15 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__15.html
• Legea germană a impozitului pe succesiuni și donații, § 7 ErbStG: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__7.html
• Reglementările Trezoreriei SUA, § 301.7701-3 (eCFR): https://www.ecfr.gov/current/title-26/section-301.7701-3
• OCDE, Standardul Comun de Raportare: https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/
• Wyoming Limited Liability Company Act, W.S. 17-29 (Secretary of State): https://sos.wyo.gov/Forms/WyoBiz/Wyoming_Limited_Liability_Company_Act_and_Close_LLC_Supplement.pdf
• FinCEN, Beneficial Ownership Information: https://www.fincen.gov/boi
• Federal Register, BOI reporting requirement revision (14 August 2026), 2026-16576: https://www.federalregister.gov/documents/2026/08/14/2026-16576/beneficial-ownership-information-reporting-requirement-revision
• Council of the EU, EU list of non-cooperative jurisdictions: https://www.consilium.europa.eu/en/policies/eu-list-of-non-cooperative-jurisdictions/
• Cyprus Law 47(I)/2025: https://www.cylaw.org/nomoi/arith/2025_1_047.pdf

Verificat la 25 octombrie 2026.

Foto copertă: debarcaderul de feriboturi din Charlestown, Nevis. Foto: Dr. Thomas Liptak, Wikimedia Commons, CC BY-SA 4.0, decupată.