Dividende în Cipru ca Non-Dom: cum funcționează scutirea de SDC pe dividende și dobânzi pentru rezidenții Non-Dom și de ce GESY se oprește la 4.770 de euro

Situația la 21 octombrie 2026: pe baza Legii contribuției speciale pentru apărare 117(I)/2002, modificată prin Legea 245(I)/2025, a Legii impozitului pe venit 118(I)/2002, modificată prin Legea 244(I)/2025, ambele în vigoare de la 1 ianuarie 2026, a ghidului Departamentului de Taxe privind rezidența fiscală și domiciliul și a regulilor publicate de Organizația de Asigurări de Sănătate pentru contribuțiile GESY. Actualizăm ghidul când se schimbă legea sau practica Departamentului de Taxe.

E sfârșit de an fiscal în Cluj. Contabilul îți trimite calculul: profitul firmei, apoi impozitul pe dividende reținut la sursă, apoi contribuțiile. Te uiți la cifra de jos și te întrebi cine a muncit, de fapt, pentru ea. Acum imaginează-ți altă scenă: Limassol, o terasă cu vedere spre mare, firma ta cipriotă distribuie dividendul, iar ca rezident Non-Dom nu plătești SDC, plus GESY în limita plafonului. Restul rămâne la tine. Sună a basm. E un basm adevărat, pentru că e scris în lege, cât timp îndeplinești condițiile.

Iată trucul pe care fraza „fără SDC” nu ți-l spune: cât păstrezi efectiv depinde de patru lucruri. Ce firmă îți plătește dividendul, în ce țară e firma, cum e plafonată contribuția de sănătate și ce a schimbat reforma din 2026 pentru profiturile vechi. Cine le stăpânește pe toate patru își construiește structura corect de la prima zi. În ghidul ăsta urmărim, cifră cu cifră, drumul unui euro de profit până în contul tău. Dacă vrei mai întâi să afli dacă Non-Dom ți se potrivește, articolul nostru despre Non-Dom în Cipru și pentru cine e răspunde la asta.

Avem o poziție clară. Impozitul e un cost pe care statul îl pune pe munca ta și pe riscul pe care ți l-ai asumat. Ciprul a ales să pună mai puțin din acest cost pe veniturile din investiții ale celor care vin să trăiască acolo. Să folosești alegerea asta complet și corect nu e o portiță dubioasă. E exact motivul pentru care regimul există. Până acum, asemenea structuri erau jucăria familiilor cu birouri de familie. Astăzi o poți avea și tu, prin ENCC.

De ce ar face un stat așa ceva? Pentru că banii și oamenii se mișcă, iar statele concurează pentru ei. O insulă mică, fără resurse naturale, a decis de mult că preferă să atragă antreprenori, investitori și familiile lor decât să stoarcă mai mult de la cei pe care îi are deja. Rezultatul e un sistem care impozitează firma o dată, la un nivel obișnuit în UE, și apoi îl lasă în mare parte în pace pe proprietar. Pentru o familie care vrea să strângă ani la rând, să plătească școala copiilor și să păstreze controlul asupra a ceea ce a construit, e un mediu sănătos.

Ce înseamnă de fapt să nu plătești SDC: patru niveluri, o singură contribuție

Câștigul: firma plătește impozitul o dată, iar dividendul ajunge la tine fără SDC, plus GESY în limita plafonului. Iată ce acoperă, nivel cu nivel.

Un dividend de la firma ta trece în Cipru prin patru niveluri. Le iei pe rând și înțelegi regimul în cinci minute.

Nivelul 1: impozitul pe profit al firmei

Firma plătește o singură dată: 15% impozit pe profitul impozabil, de la 1 ianuarie 2026. Statutul de Non-Dom nu schimbă nimic aici. Cota e aceeași, oricine ar fi acționarul.

Nivelul 2: impozitul pe venit al persoanei fizice

Primul câștig: dividendele sunt scutite de impozitul pe venit. Din 1 ianuarie 2026, și dobânzile persoanelor fizice sunt neimpozabile la impozitul pe venit. Tranșele obișnuite nu se aplică nici dividendelor, nici dobânzilor. Pentru toată lumea, Non-Dom sau nu.

Nivelul 3: contribuția specială pentru apărare (SDC)

Aici e cheia. SDC e contribuția care ia locul impozitului pe venit pentru dividende și dobânzi. Detaliul pe care îl sar aproape toate rezumatele: Legea SDC îl definește pe „rezidentul Republicii” drept persoana rezidentă fiscal după Legea impozitului pe venit și care, în plus, are domiciliul în Cipru. Ești rezident fiscal, dar fără domiciliu acolo? Atunci nu intri sub regula de impunere. De aceea Non-Dom înseamnă scutire de SDC pe dividende și dobânzi, plus GESY în limita plafonului. Din primul an de rezidență fiscală. Fără alt stagiu decât testul de rezidență.

Ca să vezi ce câștigi: un rezident cu domiciliul în Cipru plătește 5% SDC pe dividendele din profiturile din 2026 încolo. Plătește 17% pe dividendele din profiturile de până în 2025, dacă le primește până la sfârșitul lui 2031. Și 17% pe majoritatea dobânzilor.

Nivelul 4: contribuția de sănătate GESY

GESY e separată de SDC și nu ține cont de domiciliu. Ca rezident fiscal în Cipru plătești 2,65% pe dividende, dobânzi și chirii. Vestea bună e plafonul: contribuția se calculează pe cel mult 180.000 de euro venit pe an, din toate sursele. Deci cel mult 4.770 de euro de persoană. Nu ești rezident fiscal în Cipru? Atunci GESY nu se aplică deloc dividendelor și dobânzilor tale.

Încă un câștig din reformă: chiriile. Până în anul fiscal 2025 au avut SDC. Din 2026, SDC pe chirii a fost abrogată pentru toată lumea. Rămân impozitul pe venit și GESY.

Cine e Non-Dom și cât durează

Premiul: ani la rând de dividende și dobânzi fără SDC, plus GESY în limita plafonului, cât timp ești rezident fiscal și nu ai domiciliu cipriot. Iată cine se califică și cât ține.

În legea fiscală cipriotă, domiciliul nu e adresa ta. E o noțiune veche, legată de familie. Iar Legea SDC o folosește într-un mod care de obicei îi favorizează pe cei care vin din afară.

Contează mai întâi domiciliul de origine

Pentru SDC, ai domiciliul în Cipru dacă ai acolo un domiciliu de origine, potrivit Legii testamentelor și succesiunii. Acesta se dobândește la naștere și, ca regulă, urmează domiciliul tatălui în momentul nașterii tale. Ești antreprenor român, născut din părinți care nu sunt ciprioți? Atunci nu ai domiciliu de origine în Cipru. În practică, ce face de obicei o astfel de persoană domiciliată e regula de timp de mai jos. Un domiciliu de alegere în Cipru e posibil în drept, așa că documentăm că locuința ta permanentă rămâne în afara Ciprului.

Două excepții pentru cei cu rădăcini cipriote

Ai domiciliu de origine în Cipru? Ai totuși două uși. Ești tratat ca nedomiciliat dacă ți-ai făcut și ți-ai păstrat un domiciliu ales în afara Ciprului și nu ai fost rezident fiscal în Cipru cel puțin 20 de ani consecutivi înainte de anul fiscal. Sau dacă ai trăit în afara Ciprului mai mult de 20 de ani consecutivi înainte de 16 iulie 2015.

Regula 17 din 20

Fereastra e lungă și o poți calcula. Indiferent de origine, devii domiciliat după ce ai fost rezident fiscal în Cipru cel puțin 17 din cei 20 de ani fiscali dinaintea anului respectiv. Se numără anii de rezidență, prin regula de 183 de zile sau prin cea de 60 de zile. Ești rezident din 2027, fără întrerupere? Ești Non-Dom pentru anii fiscali 2027 până în 2043 și devii domiciliat din 2044. Un an fără rezidență cipriotă nu intră în cei 17 și împinge data mai încolo.

Din 2026 există și o regulă de ieșire. Odată devenit domiciliat prin regula de timp, păstrezi domiciliul până strângi 20 de ani fără rezidență fiscală în Cipru. Pleci câțiva ani și te întorci? Ceasul nu o ia de la zero. De aceea îți planificăm anii de la început.

Anul 17 are propria lui soluție: opțiunea de 250.000 de euro prin care prelungești tratamentul Non-Dom cu cinci ani, de cel mult două ori. O tratăm pe larg în articolul despre Cipru pe termen lung. Aici ideea e simplă: fereastra e lungă, se deschide din primul an și se închide la o dată pe care o știi de azi.

Întâi rezidența: regula de 60 și regula de 183 de zile

Iată trucul: regula de 60 de zile îți dă rezidență fiscală cipriotă fără să stai jumătate de an pe insulă, dacă îndeplinești condițiile.

Totul pornește de la rezidența fiscală. Fără ea, Non-Dom nici nu se pune. O obții pe unul dintre cele două drumuri. Primul: stai în Cipru mai mult de 183 de zile în anul calendaristic. Al doilea, regula de 60 de zile: cel puțin 60 de zile în Cipru, nu mai mult de 183 de zile în niciun alt stat, o locuință permanentă în Cipru, deținută sau închiriată, și o afacere, un contract de muncă sau o funcție în Cipru care nu încetează în cursul anului.

Non-Dom funcționează la fel pe ambele drumuri. Regula de 60 de zile e ideală dacă ești mereu pe drum. Condiția: o îndeplinești în fiecare an, cu dovezi. Articolul nostru cu calendarul regulii de 60 de zile transformă condițiile în date concrete. Explică și de ce majoritatea celor care au stat în România în 2026 ar trebui să pregătească un prim an curat în 2027. Ratezi testul într-un an? În acel an nu ești rezident în Cipru. Nu plătești GESY pe dividende, dar nici nu ai un certificat de rezidență cipriot de arătat la ANAF.

Firmă cipriotă sau firmă din România: de unde vine dividendul contează

Iată trucul: de unde vine dividendul decide cât păstrezi. O firmă cipriotă condusă din Cipru e, de regulă, drumul cel mai curat.

Dividende de la o firmă din Cipru

E drumul cel mai curat. Firma plătește 15% impozit pe profit. Tu hotărăști un dividend din profitul distribuibil. Firma are declarația ta de nedomiciliere? Atunci nu reține SDC. Reține doar GESY de 2,65% și o virează la Departamentul de Taxe până la sfârșitul lunii următoare plății. Pentru anul fiscal 2026, Departamentul de Taxe a anunțat că plățile se fac prin Portalul fiscal, iar declarația de reținere se depune ulterior prin Tax For All. Din 2026, firma îi dă fiecărui acționar și un certificat cu suma dividendului, contribuția reținută și anul în care s-a obținut profitul.

Pornești ceva nou? O firmă cipriotă pe care o conduci cu adevărat de pe insulă e, de obicei, structura cea mai simplă. Articolul despre firma în Cipru explică ce înseamnă asta în practică. Înființarea se coordonează conform Legii 196, iar tu angajezi direct o firmă de avocatură din Cipru.

Dividende de la SRL-ul tău din România

În Cipru, dividendul de la SRL-ul tău primește același tratament: neimpozabil la impozitul pe venit, fără SDC pentru un Non-Dom, plus GESY de 2,65% în limita plafonului. Diferența apare la sursă. România reține impozit pe dividendele plătite unui nerezident, cu cota din Codul fiscal, de 16% din 2026. Tratatul România-Cipru din 1981 coboară reținerea la 10% din suma brută. Condiția: dovedești rezidența cipriotă cu un certificat de rezidență fiscală.

În Cipru nu datorezi SDC pe dividend, deci nu ai din ce scădea reținerea românească. Ce păstrează România e un cost final. Așa că pârghia e la sursă: aplici cota din tratat și te gândești bine înainte să lași profiturile viitoare să curgă tot prin SRL.

Unde e condusă firma

Iei deciziile SRL-ului din bucătăria ta din Limassol? Atunci apare întrebarea: unde e condus de fapt? În Cipru, o firmă condusă și controlată de acolo e rezidentă fiscal în Cipru. România poate vedea lucrurile altfel. Așa o punem pe picioare: hotărâm ce face fiecare firmă, iar fiecare e condusă acolo unde îi e locul.

Un LLC american transparent e altă poveste

Venitul unui LLC american transparent fiscal nu e dividend. În Cipru e tratat, în general, ca venitul tău din afaceri. Se impozitează după regulile impozitului pe venit, nu după regulile Non-Dom pentru SDC. Articolul despre LLC-ul american pentru rezidenții din Cipru arată când mai are sens structura.

Dobânzile: jumătatea discretă a regulii

Câștigul ascuns: aceeași scutire de SDC acoperă și dobânzile, partea pe care puțini o folosesc.

Din 1 ianuarie 2026, dobânzile persoanelor fizice sunt neimpozabile la impozitul pe venit în Cipru. Pentru un Non-Dom nu datorează și SDC, plus GESY de 2,65% în același plafon de 180.000 de euro. Un rezident domiciliat plătește 17% SDC pe majoritatea dobânzilor, sau 3% pe anumite obligațiuni de stat și obligațiuni listate.

Pentru antreprenori, iată o pârghie: un împrumut dat propriei firme. Firma îți plătește dobândă și o poate deduce din profitul impozitat cu 15%, dacă rata e de piață și se respectă limitele generale de deducere a dobânzilor. Tu primești dobânda fără SDC, plus GESY în limita plafonului. Așa o punem pe picioare: contract de împrumut scris, rată de piață, plăți efective, documentate ca la bancă. Făcut la întâmplare, e primul lucru pe care îl întreabă un inspector.

Dobânzile vin din România, de exemplu din titluri de stat sau dintr-un împrumut către SRL? Atunci România poate reține impozit la sursă, cel mult 10% după tratat.

GESY: plafonul care limitează restul

Câștigul: contribuția de sănătate are un plafon anual. Peste el, fiecare euro în plus de dividend nu mai duce nicio contribuție GESY.

GESY e singura contribuție cipriotă pe care n-o poți evita ca rezident. Plafonul o face previzibilă.

Cum funcționează plafonul

Plafonul de 180.000 de euro e pe persoană, pe an, și cuprinde toate veniturile pe care se datorează contribuții: salariu, activitate independentă, pensii, chirii, dividende și dobânzi, împreună. Contribuția angajatorului pe salariul tău e un cost separat al firmei.

Un exemplu calculat

Un exemplu. Îți plătești un salariu de 40.000 de euro și iei 300.000 de euro dividende. GESY pe salariu: 2,65% din 40.000, adică 1.060 de euro. Dividendele folosesc doar spațiul rămas sub plafon, 140.000 de euro, adică 3.710 euro. Total: 4.770 de euro. Restul dividendelor nu mai are GESY. Ți s-a reținut în cursul anului mai mult decât permite plafonul? Diferența se regularizează prin declarația fiscală anuală.

Două consecințe pe care lumea le ratează

Prima: plafonul e pe persoană. Împarți părțile sociale cu soția sau soțul? Nu scazi GESY, ci poți ajunge să plătiți două plafoane. A doua: plata GESY nu te face, singură, beneficiar al sistemului de sănătate. Ca cetățean UE ești acoperit odată ce lucrezi în Cipru, de exemplu cu un salariu de la propria firmă. Până atunci, păstrezi o asigurare privată.

Până acum, doar cei bogați aveau oameni care să le calculeze fiecare euro. Acum ai și tu: programează-ți consultația.

O sută de mii de euro profit, trei drumuri

Imaginează-ți aceeași sumă pe trei drumuri diferite. Diferența dintre ele e motivul pentru care oamenii se mută.

Cifrele fac regimul concret. Luăm 100.000 de euro profit, înainte de orice plată către tine. Presupunem că ești Non-Dom, fără alte venituri. Sunt ilustrări simplificate după regulile din 2026, înainte de contribuțiile sociale și de orice scutire pentru rezidenții noi.

Drumul A: firmă cipriotă, dividend

Impozit pe profit de 15%: 15.000 de euro. Dividend: 85.000 de euro. SDC: 0%. GESY de 2,65%: 2.252,50 euro. Păstrezi aproximativ 82.750 de euro.

Drumul B: același profit luat ca salariu

Salariul e deductibil, deci firma nu mai plătește impozit pe profit. În schimb plătești tu impozit pe venit, după tranșele din 2026: 0% pe primii 22.000 de euro, 20% până la 32.000, 25% până la 42.000, 30% până la 72.000 și 35% peste. La 100.000 înseamnă 23.300 de euro. GESY: 2.650 de euro, iar contribuțiile sociale vin pe deasupra. Păstrezi aproximativ 74.050 de euro, înainte de contribuțiile sociale.

Drumul C: dividend din SRL-ul din România

SRL-ul a plătit deja impozitul românesc pe profit sau pe venit și îți distribuie 100.000 de euro. Cu certificatul de rezidență cipriot, România reține 10%: 10.000 de euro. Ciprul nu îți cere SDC și 2.650 de euro GESY și nu scade nimic pentru impozitul românesc. Păstrezi aproximativ 87.350 de euro, după ce firma și-a plătit deja impozitul în România.

Ce îți spun cele trei drumuri

Forma obișnuită pentru un antreprenor: un salariu modest, plus dividende pentru rest. Salariul acoperă legătura de afaceri cerută de regula de 60 de zile, contribuțiile sociale și accesul la sistemul de sănătate. Non-Dom lucrează la nivelul dividendului. La sursă se pierde o parte, iar comparația dintre SRL și firma cipriotă depinde de cât plătește SRL-ul la nivelul lui. Așa că facem calculul complet cu contabilul tău, nu doar ultima linie.

Reforma din 2026: dividende presupuse, dividende ascunse și profiturile vechi

Câștigul reformei: regulile sunt acum scrise clar, iar cine își planifică distribuirile știe unde stă.

Reforma în vigoare de la 1 ianuarie 2026 a rescris regulile din jurul unui Non-Dom. Miezul a rămas neatins. Iar câteva capcane vechi nu te mai privesc.

Distribuirea presupusă a dividendelor, abrogată cu o coadă

Vechea regulă care trata 70% din profit ca distribuit după doi ani a fost abrogată pentru profiturile din 2026 încolo. O regulă de tranziție o păstrează, cu 17%, pentru profiturile din 2024 și 2025 nedistribuite în doi ani. Dar legea o aplică doar profiturilor care corespund persoanelor rezidente în sensul Legii SDC la data distribuirii presupuse. Definiția SDC a rezidentului cere domiciliul. Deci un acționar Non-Dom e în afara ei.

Profituri vechi, cote noi

Aici se vede diferența. Un acționar domiciliat plătește 17% pe dividendele din profiturile de până în 2025, dacă le primește până la sfârșitul lui 2031, și 5% după aceea sau pe profiturile din 2026 încolo. Un Non-Dom nu plătește SDC pe dividende, plus GESY în limita plafonului, indiferent din ce an vine profitul. Intri într-o firmă cu profituri reportate? Diferența poate fi mare.

Dividendele ascunse

Reforma a introdus o contribuție de 10% pe folosirea în scop personal a bunurilor firmei de către acționarii rezidenți în sensul SDC. Ca Non-Dom ești în afara ei. Dar asta nu înseamnă că poți locui în vila firmei. Dacă ești administrator sau angajat, avantajele în natură se impozitează după regulile impozitului pe venit. Bunurile personale și cele ale firmei stau separat. E igienă de bază.

Lichidări și reduceri de capital

Și la ieșire câștigi. Când o firmă dă bunuri înapoi acționarilor la o reducere de capital sau la lichidare, ce depășește capitalul efectiv vărsat, la valoarea de piață, e tratat ca dividend. Pentru un Non-Dom, partea asta nu datorează SDC, plus GESY în limita plafonului. Și o capitalizare a rezervelor contează ca dividend.

Pas cu pas: cum pui totul în practică

Harta ta: pașii, în ordinea corectă. Așa o punem pe picioare împreună.

1. Stabilește anul de rezidență. Hotărăște primul an fiscal în Cipru și cum îndeplinești regula de 183 sau de 60 de zile. Construiește dosarul de dovezi din prima zi.
2. Pregătește plecarea din România. Depune la ANAF chestionarul de stabilire a rezidenței la plecare, formularul 017, cu cel puțin 30 de zile înainte, și păstrează dovezile plecării. Cât timp ești rezident fiscal în România, datorezi CASS și pe dividende, în limitele plafoanelor.
3. Înregistrează-te la Departamentul de Taxe. Obține codul de identificare fiscală prin portalul Tax For All.
4. Documentează-ți domiciliul. Păstrează dovezi despre domiciliul tău și al tatălui tău la nașterea ta. Departamentul de Taxe pune la dispoziție o declarație de scutire ca persoană nedomiciliată și chestionare despre domiciliul de origine și domiciliul ales; dacă familia ta are vreo legătură cu Cipru, completează-le cu un consultant.
5. Anunță fiecare plătitor. Dă firmei cipriote declarația de nedomiciliere, ca să rețină GESY, dar nu SDC. Pentru SRL, cere certificatul de rezidență fiscală din Cipru și depune-l ca să se aplice cota din tratat.
6. Condu firma cum trebuie. Decizii luate în Cipru, situații financiare care arată profitul distribuibil, hotărâre de distribuire, certificatul pentru acționar cu anul profitului și GESY plătit la timp.
7. Plătește singur GESY pe veniturile din străinătate. Dividendele și dobânzile din România nu au reținere în Cipru; declari și plătești contribuția la Departamentul de Taxe. Verifică termenele pentru 2026, pentru că reforma a mutat mai multe date.
8. Depune declarația anuală. Declari dividendele și dobânzile și aplici plafonul GESY pe toate veniturile.
9. Notează-ți anul 17. Scrie undeva anul fiscal în care vei deveni domiciliat și revizuiește planul cu cinci ani înainte.

Riscurile din partea Ciprului și cum le gestionezi

Cum o faci corect: fiecare risc de mai jos are un răspuns cunoscut. Îl construim în structură de la început.

• Rezidența care nu ține. Non-Dom cere rezidență în fiecare an. Un an ratat pe regula de 60 de zile te costă rezidența cipriotă pe acel an și îi dă ANAF-ului un argument. Răspunsul nostru: calendar și dosar de dovezi, an de an.
• O firmă condusă din altă parte. Firma cipriotă e condusă din România? Atunci România o poate trata ca firmă românească. Substanța nu e o etichetă, e locul unde se iau deciziile. Răspunsul nostru: deciziile se iau în Cipru și sunt documentate acolo.
• O contestare a domiciliului. Ai un părinte cipriot? Pornește de la ideea că Departamentul de Taxe te va întreba despre domiciliu. Răspunsul nostru: dosarul e gata înainte de primul dividend.
• Regulile anti-abuz. Legea SDC are acum o regulă generală anti-evitare. Una specială vizează transferul de bunuri de la o persoană domiciliată către un soț sau o rudă apropiată nedomiciliată, când evitarea SDC e unul dintre scopurile principale. Răspunsul nostru: fiecare pas are un motiv real, scris.
• Hârtiile. Penalitățile pentru plata întârziată a SDC și GESY au crescut mult odată cu reforma. Răspunsul nostru: fiecare plată intră în calendar.

Până acum, plecările curate erau privilegiul celor cu avocați pe statul de plată. Acum e rândul tău: vorbește cu noi.

Riscurile din partea României: ce nu decide Ciprul

Iată trucul: libertatea începe cu o plecare făcută ca la carte. Închizi capitolul România corect și știi de la început ce mai poate cere ANAF.

Ciprul decide ce cere Ciprul. Nu decide ce mai pretinde România. De aceea planificăm ambele părți.

• Rezidența în România. ANAF se uită la domiciliu, la centrul intereselor vitale și la cele peste 183 de zile într-un interval de 12 luni. Familia rămasă acasă sau o locuință păstrată disponibilă pot face ca România să te considere în continuare rezident. Te revendică ambele state? Decide tratatul. Așa că planificăm mutarea completă.
• Dividendele din SRL. Rămân impozitate la sursă în România, cu cota din Codul fiscal sau cu cea din tratat, oricât de bine ar arăta statutul tău în Cipru.
• CASS și anul plecării. Cât ești rezident în România, plătești CASS și pe dividende. Data plecării contează, iar ANAF îi poate cere dovezile ani mai târziu. Le păstrăm de la început.

Articolul despre plecarea spre Cipru și ieșirea fiscală tratează partea românească pas cu pas.

Trei cazuri calculate

Imaginează-te în una dintre aceste trei povești. Cifre reale, ordinea corectă și ce a câștigat fiecare.

Andrei, Cluj: SRL de software și o firmă cipriotă nouă

Andrei are un SRL de software cu șase angajați și visează la Limassol. Se mută acolo cu familia pentru 2027, pe regula de 183 de zile. Așa a pus-o pe picioare. Cu o lună înainte depune formularul 017 și închiriază apartamentul din Cluj pe termen lung. SRL-ul rămâne în România, cu un director local și contractele existente. Clienții noi semnează cu firma cipriotă, condusă din Limassol. În 2027, firma cipriotă face 300.000 de euro profit, după salariul lui de 36.000 de euro. Impozitul de 15%: 45.000 de euro. Rămân 255.000 de euro de distribuit. SDC pe dividend: 0%. GESY: 954 de euro pe salariu și 3.816 euro pe dividend, 4.770 de euro în total. Impozitul pe salariu: circa 3.000 de euro înainte de deduceri, după tranșele din 2026. Un rezident domiciliat ar plăti 12.750 de euro SDC pe același dividend. Din SRL, Andrei ia doar ce îi trebuie, cu 10% reținere în România, pe baza certificatului de rezidență cipriot.

Ioana, Iași: PFA de design și întrebarea greșită

Ioana are un PFA de design grafic și vrea „0% pe tot”. Prima lecție: un PFA nu are dividende. În Cipru, ca independentă, venitul ei intră la impozitul pe venit, la contribuțiile sociale și la GESY de 4% pentru independenți. Non-Dom o ajută doar pe dividende și dobânzi. Planul ei câștigător: o firmă cipriotă, un salariu potrivit și dividende pentru rest. Mai întâi închide sau suspendă PFA-ul, în ordinea indicată de contabil, ca să nu rămână cu două activități deschise în două țări.

Radu și Corina, București: economiile familiei

Radu și Corina au vândut o afacere și au economii în obligațiuni. Se mută la Paphos, cu copiii la școală acolo, ca rezidenți pe regula de 183 de zile. În Cipru, dobânzile lor sunt neimpozabile la impozitul pe venit și nu datorează SDC, pentru că amândoi sunt Non-Dom. Plus GESY de 2,65% pentru fiecare, cu plafonul lui. Pentru dobânzile din România, tratatul limitează reținerea la 10%. Ce câștigă cu adevărat e liniștea: un regim clar pentru ani buni și o casă în care copiii cresc la două ore de zbor de bunici.

Cum o faci corect

Trucul nu e să forțezi drumul, ci să-l construiești în ordinea corectă. Iată situațiile în care îl ajustăm împreună:

• Venitul tău e salariu sau activitate independentă. Non-Dom acoperă dividende și dobânzi. Venitul din muncă urmează tranșele impozitului pe venit, contribuțiile sociale și GESY. Soluția: o firmă și un mix potrivit de salariu și dividende.
• Ai un părinte cipriot și nu ai un domiciliu străin clar. S-ar putea să fii domiciliat din prima zi. Lămurim asta înainte să construim planul pe scutirea de SDC, plus GESY în limita plafonului.
• România nu îți dă drumul. O locuință păstrată, familia rămasă acasă sau un SRL condus în continuare de acolo pot face din România statul tău de rezidență după tratat.
• Profitul stă într-o firmă din România din care scoți tot. Partea reținută la sursă rămâne în România, iar Ciprul nu ți-o dă înapoi. Soluția: profiturile noi se fac în firma cipriotă.
• Vrei avantajul fără viața. Regimul îi răsplătește pe cei care trăiesc cu adevărat în Cipru. Un apartament în care nu stai și o firmă pe care n-o conduci nu sunt un plan.

Întrebări frecvente

Un rezident Non-Dom plătește ceva pe dividende în Cipru?

Pe dividend: fără SDC și zero impozit pe venit. Plătește doar GESY de 2,65%, plafonat la 180.000 de euro venit total pe an, deci cel mult 4.770 de euro. Firma a achitat deja 15% impozit pe profit.

De când se aplică Non-Dom?

Din primul an în care ești rezident fiscal în Cipru, dacă nu ai domiciliul acolo. Fără perioadă de așteptare. Ține până când ai fost rezident fiscal în Cipru 17 din ultimii 20 de ani.

Regula de 60 de zile îmi dă același tratament Non-Dom ca regula de 183 de zile?

Da. Non-Dom depinde de rezidența fiscală și de lipsa domiciliului, nu de drumul ales. Regula de 60 de zile o îndeplinești în fiecare an, cu dovezi. Altfel, anul respectiv cade.

Și dobânzile nu datorează SDC (plus GESY în limita plafonului)?

Da, și e partea pe care puțini o folosesc. Din 2026, dobânzile persoanelor fizice sunt neimpozabile la impozitul pe venit, iar un Non-Dom plătește pe ele fără SDC, plus GESY de 2,65% în același plafon.

Cum sunt tratate dividendele din SRL-ul meu?

În Cipru, ca dividendele cipriote: neimpozabile la impozitul pe venit, fără SDC, plus GESY în limita plafonului. România reține însă la sursă 16% după Codul fiscal sau 10% după tratat, cu certificatul de rezidență cipriot. Suma reținută e un cost final.

Se mai aplică distribuirea presupusă a dividendelor la firma mea cipriotă?

Nu pentru profiturile din 2026. Pentru profiturile din 2024 și 2025 rămâne o regulă de tranziție, dar ea îi vizează doar pe acționarii rezidenți și domiciliați în Cipru. Un acționar Non-Dom e în afara ei.

Pot împărți părțile sociale cu soțul sau soția ca să plătim mai puțin GESY?

Nu. Plafonul e pe persoană. Împărțiți dividendele? Puteți ajunge la două contribuții de până la 4.770 de euro în loc de una.

Am tată cipriot. Sunt Non-Dom?

Poate că nu. Tatăl tău avea domiciliul în Cipru când te-ai născut? Atunci ai domiciliu de origine cipriot și ai nevoie de una dintre excepțiile legii. Facem dosarul de domiciliu înainte să te bazezi pe scutirea de SDC, plus GESY în limita plafonului.

Trebuie să cer statutul de Non-Dom?

Nu ai nevoie de nicio licență. Ești Non-Dom prin lege, dacă ești rezident fiscal și nedomiciliat. În practică, îl documentezi: Departamentul de Taxe are o declarație de scutire ca persoană nedomiciliată, iar plătitorii trebuie să-ți vadă statutul înainte să nu mai rețină SDC.

Ce se întâmplă după 17 ani?

Devii domiciliat. Dividendele din profiturile din 2026 încolo au atunci 5% SDC. Ai însă o opțiune: prelungești tratamentul Non-Dom cu cinci ani pentru 250.000 de euro, de cel mult două ori, dacă depui cererea la timp.

Plata GESY îmi dă acces la sistemul public de sănătate?

Nu singură. Ai nevoie de o legătură care îți dă dreptul: muncă în Cipru, o pensie, un formular S1 din alt stat UE sau, mai târziu, rezidența permanentă.

Cum se leagă de restul planului tău

Dividendele sunt ultima verigă dintr-un lanț care începe cu rezidența și cu o firmă condusă cu adevărat din Cipru. Ghidul nostru despre mutarea în Cipru pune pașii în ordine, iar miturile despre mutarea în Cipru lămuresc restul. Dacă te gândești și la o rezidență în afara UE, ghidul de azi compară viza LTR și viza DTV din Thailanda, inclusiv de ce o viză nu e un regim fiscal, iar Cipru ca bază UE într-un Plan B arată cum se combină cele două. Toate ghidurile noastre sunt pe blogul în limba română.

Dacă vrei să-ți verificăm planul de dividende rând cu rând, inclusiv partea românească, ne poți trimite cifrele tale.

Surse

• Legea contribuției speciale pentru apărare 117(I)/2002, text consolidat, articolul 2 (definiția „rezidentului Republicii” și a domiciliului), articolele 3, 3A, 3B, 3C, 3D și 4 (CyLaw, greacă): https://www.cylaw.org/nomoi/enop/non-ind/2002_1_117/full.html
• Legea 245(I)/2025 de modificare a Legii SDC, în vigoare de la 1 ianuarie 2026 (CyLaw, greacă): https://cylaw.org/nomoi/arith/2025_1_245.pdf
• Legea 244(I)/2025 de modificare a Legii impozitului pe venit, articolul 8 alineatele (19) și (20), cote, în vigoare de la 1 ianuarie 2026 (CyLaw, greacă): https://cylaw.org/nomoi/arith/2025_1_244.pdf
• Legea impozitului pe venit 118(I)/2002, text consolidat (CyLaw, greacă): https://www.cylaw.org/nomoi/enop/non-ind/2002_1_118/full.html
• Departamentul de Taxe al Ciprului, rezidența fiscală și domiciliul, formularele privind domiciliul: https://www.gov.cy/mof-tax/en/documents/tax-residency-domicility/
• Departamentul de Taxe al Ciprului, plata SDC și GESY pe dobânzi, dividende și dividende presupuse pentru anul fiscal 2026: https://www.gov.cy/oikonomia/katavoli-ektaktis-eisforas-gia-tin-amyna-kai-gesy-gia-tokous-merismata-kai-logizomena-merismata-gia-to-forologiko-etos-2026/
• Ministerul Finanțelor din Cipru, stimulente fiscale (15 ianuarie 2026): https://www.gov.cy/mof/en/documents/tax-incentives/
• Organizația de Asigurări de Sănătate, finanțarea GESY și cotele contribuțiilor: https://www.gesy.org.cy/en-us/hiofinancing
• ANAF, textul sintetizat al Convenției dintre România și Cipru pentru evitarea dublei impuneri (1981), așa cum a fost modificată de Convenția multilaterală (MLI), articolele 10 și 11: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Conventii/Cipru.pdf
• ANAF, formularul 017, chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale la plecarea din România: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/Z017.html
• Legea 141/2025 (cota impozitului pe dividende de la 1 ianuarie 2026): https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/L_141_2025.pdf
• KPMG Cipru, The Cyprus Tax Reform, analiza principalelor prevederi (2026): https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmgsites/cy/pdf/2026/cyprus-tax-reform.pdf.coredownload.inline.pdf

Verificat la 17 octombrie 2026. Ordinea pe care ne bazăm: întâi textul grecesc al legii, așa cum a fost publicat (CyLaw și Monitorul Oficial), apoi ghidurile și formularele Departamentului de Taxe, apoi alte autorități oficiale, apoi comentariile profesionale. Unde diferă, legea câștigă și spunem asta.

Foto copertă: Castelul Kolossi, turnul din secolul al XV-lea al comandăriei Cavalerilor Ospitalieri de lângă Limassol, a cărei moșie a dat numele vinului Commandaria. Fotografie de Diego Delso, Wikimedia Commons, CC BY-SA 4.0, decupată.