Pauschalbesteuerung in Europa 2026: Italien, Schweiz, Griechenland und die Alternative Non-Dom in Zypern

Stand 27. Oktober 2026: auf Grundlage von Artikel 24-bis des italienischen Präsidialdekrets 917/1986 (TUIR) in der Fassung des Gesetzes 199/2025 (Haushaltsgesetz 2026) und der Hinweise der italienischen Agentur der Einnahmen zur Option für Neuansässige; von Artikel 14 des Schweizer Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer und den Werten der Eidgenössischen Steuerverwaltung für 2026; von Artikel 5A des griechischen Einkommensteuergesetzes 4172/2013; der britischen Regeln zum Regime für ausländische Einkünfte und Gewinne; des zyprischen Einkommensteuergesetzes 118(I)/2002 und des Gesetzes über die Sonderabgabe für Verteidigung 117(I)/2002 in der Fassung für 2026 einschließlich des Rundschreibens 2/2026; sowie von § 8 AO und §§ 2 und 6 AStG. Wir aktualisieren den Leitfaden, wenn sich Gesetz oder Verwaltungspraxis ändern.

Ein Pauschalregime ist ein einfaches Versprechen. Sie zahlen jedes Jahr einen festen Betrag, und der Staat fragt nach dem Großteil Ihrer ausländischen Einkünfte nicht mehr. Für eine Familie mit hohen Dividenden, Kapitalerträgen oder einem bevorstehenden Unternehmensverkauf kann die Rechnung überzeugen. Für alle anderen ist der Festpreis oft höher als die Steuer, die er ersetzt.

2026 hat sich der Markt bewegt. Italien hat den Pauschalbetrag für Neuzuzüge auf 300.000 Euro im Jahr angehoben. Die Mindestbemessungsgrundlage der Schweizer Aufwandbesteuerung ist mit der Teuerung gestiegen, und mehrere Kantone haben das Regime abgeschafft. Griechenland hält an seiner Option über 100.000 Euro fest. Das Vereinigte Königreich hat die alte Remittance-Basis durch ein Vierjahresregime für Neuzuzüge ersetzt. Und Zypern, das in den ersten siebzehn Jahren nie einen Pauschalbetrag kannte, hat einen für Personen eingeführt, deren Non-Dom-Zeitraum endet.

Dieser Leitfaden erklärt für Unternehmer und Investoren aus Deutschland, Österreich und der Schweiz, wie jedes Regime funktioniert, für wen es passt, was es in echtem Geld kostet und wie der Non-Dom-Weg in Zypern abschneidet. Er richtet sich an Menschen, die entscheiden, wo sie leben wollen, nicht an Menschen, die einen Trick suchen.

Das Wichtigste in Kürze

• Italien. Neuansässige mit Zuzug ab 2026 können 300.000 Euro im Jahr auf alle ausländischen Einkünfte zahlen, zuzüglich 50.000 Euro für jedes einbezogene Familienmitglied, für bis zu 15 Jahre. Sie dürfen in 9 der 10 Vorjahre nicht in Italien ansässig gewesen sein. Frühere Zuzüge behalten 200.000 oder 100.000 Euro.
• Schweiz. Ausländische Staatsangehörige, die in der Schweiz nicht erwerbstätig sind, können nach dem weltweiten Aufwand statt nach dem Einkommen besteuert werden. Die Mindestbemessungsgrundlage für die direkte Bundessteuer 2026 beträgt 435.000 Franken oder das Siebenfache der Miete, falls höher, und die Kantone setzen eigene Mindestwerte. Mehrere Kantone haben das Regime abgeschafft.
• Griechenland. 100.000 Euro im Jahr auf ausländische Einkünfte, zuzüglich 20.000 Euro je Angehörigem, bis zu 15 Jahre, bei einer Investition von mindestens 500.000 Euro in Griechenland und ohne griechische Ansässigkeit in 7 der 8 Vorjahre.
• Vereinigtes Königreich. Seit April 2025 können Neuzuzüge nach zehn Jahren im Ausland für die ersten vier Jahre eine Entlastung für ausländische Einkünfte und Gewinne beantragen. Es gibt keine Jahresgebühr.
• Zypern. Keine Jahresgebühr. Steuerlich Ansässige mit Non-Dom-Status zahlen 0 % Sonderabgabe für Verteidigung (SDC) auf Dividenden und Zinsen, 17 von 20 Jahren lang, zuzüglich GESY von 2,65 % auf Einkünfte bis 180.000 Euro. Danach lässt sich die Befreiung seit 2026 gegen 250.000 Euro je Fünfjahreszeitraum verlängern, höchstens zweimal.
• Die eigentliche Frage. Ein Pauschalbetrag lohnt sich erst ab einem bestimmten Einkommen. Darunter kostet ein Regime ohne Festpreis meist weniger.

Begriffe, verständlich erklärt

Pauschalregime. Ein Regime, in dem Sie einen festen Jahresbetrag oder eine Steuer auf eine feste Bemessungsgrundlage zahlen, anstelle der regulären Steuer auf einen Teil oder alle ausländischen Einkünfte.

Aufwandbesteuerung. Die Schweizer Variante, auch Pauschalbesteuerung genannt. Die Steuer wird auf Ihre weltweiten Lebenshaltungskosten berechnet, mit gesetzlichen Mindestwerten, nicht auf Ihr Einkommen.

Remittance-Basis. Ein Regime, in dem ausländische Einkünfte erst besteuert werden, wenn sie ins Land gebracht werden. Malta und Irland nutzen Varianten davon für Ansässige ohne Domizil. Das Vereinigte Königreich hat sie im April 2025 abgeschafft.

Non-Dom. In Zypern eine steuerlich ansässige Person ohne Domizil in Zypern im Sinne des Erbrechts. Der Non-Dom-Status bedeutet keine SDC auf Dividenden und Zinsen.

Fiktives Domizil. In Zypern gilt eine Person, die 17 der letzten 20 Jahre steuerlich ansässig war, für die SDC als dort domiziliert, auch wenn ihr Ursprungsdomizil anderswo liegt.

Unbeschränkte Steuerpflicht. Die Steuerpflicht auf das Welteinkommen. In Deutschland genügt dafür ein Wohnsitz nach § 8 AO oder der gewöhnliche Aufenthalt. Ein Pauschalregime im Ausland hilft nur, wenn Deutschland Sie auch nicht mehr als ansässig behandelt.

Italien: 300.000 Euro für Neuansässige

Der Gewinn: Eine einzige feste Zahlung deckt jeden Euro ausländischer Einkünfte ab, wie hoch sie auch sind. Das Regime nach Artikel 24-bis TUIR ist das bekannteste Pauschalregime Europas geworden.

So funktioniert es. Sie verlegen Ihre steuerliche Ansässigkeit nach Italien und wählen die Ersatzsteuer. Jedes Jahr zahlen Sie einen festen Betrag, der alle im Ausland erzielten Einkünfte abdeckt. Italienische Einkünfte wie Gehälter, Mieten oder Dividenden italienischer Gesellschaften werden regulär besteuert.

Der Betrag. Für Personen, die ihre Ansässigkeit ab 1. Januar 2026 nach Italien verlegen, hat das Gesetz 199/2025 den Betrag auf 300.000 Euro im Jahr festgesetzt. Jedes einbezogene Familienmitglied kostet 50.000 Euro zusätzlich. Wer früher zugezogen ist, behält seinen Betrag: 200.000 Euro bei Zuzug nach dem 10. August 2024, 100.000 Euro bei früherem Zuzug.

Die Voraussetzungen. Sie dürfen in mindestens 9 der 10 Steuerjahre vor dem Zuzug nicht in Italien steuerlich ansässig gewesen sein. Die Option gilt bis zu 15 Jahre und ist widerruflich. Einkünfte aus bestimmten Staaten können Sie ausnehmen; diese werden dann regulär besteuert, mit Anrechnung der ausländischen Steuer.

Die Zusatzvorteile. Auslandsvermögen unterliegt nicht den italienischen Vermögensteuern auf ausländische Immobilien und Finanzanlagen, und Schenkungen und Erbschaften von Auslandsvermögen unterliegen während der Option nicht der italienischen Erbschaft- und Schenkungsteuer.

Die Zahlung. Der Betrag wird in einer Summe zum Termin der Einkommensteuer-Abschlusszahlung entrichtet, mit dem Code NRPP im Formular F24.

Der Preis ist hoch, das Regime passt nur zu sehr hohen Auslandseinkünften. Schildern Sie uns Ihre Einkünfte, und wir rechnen es durch.

Schweiz: Besteuerung nach dem Aufwand

Der Gewinn: Die Steuer bemisst sich daran, wie Sie leben, nicht daran, was Sie verdienen, was Familien mit sehr hohen Einkünften und stabilen Ausgaben entgegenkommt.

So funktioniert es. Nach Artikel 14 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer und den entsprechenden kantonalen Gesetzen können ausländische Staatsangehörige, die erstmals oder nach zehn Jahren Abwesenheit in der Schweiz Wohnsitz nehmen und dort nicht erwerbstätig sind, nach ihrem weltweiten Aufwand besteuert werden. Bei Ehepaaren müssen beide die Voraussetzungen erfüllen.

Die Bemessungsgrundlage. Für die direkte Bundessteuer gilt der höchste Wert aus dem tatsächlichen weltweiten Aufwand der Familie, dem Siebenfachen des jährlichen Mietzinses oder Eigenmietwerts und einem Mindestbetrag, den die Eidgenössische Steuerverwaltung für 2026 auf 435.000 Franken festlegt. Jeder Kanton setzt für die kantonalen Steuern einen eigenen Mindestwert, oft höher. Die Steuer wird dann auf diese Grundlage zum ordentlichen Tarif berechnet.

Die Kontrollrechnung. Die Steuer muss mindestens so hoch sein wie die ordentliche Steuer auf bestimmte Schweizer Einkünfte und auf ausländische Einkünfte, für die Sie Abkommensvorteile beanspruchen.

Die Landkarte. Zürich, Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden, Basel-Landschaft und Basel-Stadt haben die Aufwandbesteuerung abgeschafft. In vielen anderen Kantonen bleibt sie möglich, darunter Genf, Waadt, Wallis, Tessin, Bern, Zug und Schwyz.

Die Grenze. Schweizer Staatsangehörige können sie nicht nutzen, und Sie dürfen in der Schweiz nicht arbeiten. Die Verwaltung des eigenen Vermögens ist in der Regel unschädlich, die Führung eines Unternehmens aus der Schweiz nicht.

Die Schweiz ist eine Lebensentscheidung mit angeschlossenem Steuerrahmen. Fragen Sie uns, wie sie für Ihre Familie abschneidet.

Griechenland: 100.000 Euro plus Investition

Der Gewinn: ein niedrigerer Festpreis als in Italien, im Gegenzug für eine echte Investition in Griechenland.

So funktioniert es. Nach Artikel 5A des griechischen Einkommensteuergesetzes kann eine Person, die ihre steuerliche Ansässigkeit nach Griechenland verlegt, 100.000 Euro im Jahr auf alle ausländischen Einkünfte zahlen. Jeder einbezogene Angehörige kostet 20.000 Euro zusätzlich.

Die Voraussetzungen. Sie dürfen in 7 der 8 Jahre vor dem Zuzug nicht in Griechenland steuerlich ansässig gewesen sein und müssen innerhalb von drei Jahren mindestens 500.000 Euro in Griechenland investieren, direkt oder über eine von Ihnen beherrschte Gesellschaft, in Immobilien, Unternehmen, Wertpapiere oder vergleichbare Werte.

Die Laufzeit. Bis zu 15 Jahre. Auslandsvermögen unterliegt während des Regimes auch nicht der griechischen Erbschaft- und Schenkungsteuer.

Griechenland ist das Einstiegsregime, aber die 500.000 Euro sind eine echte Verpflichtung. Prüfen wir es gegen Ihre Pläne.

Vereinigtes Königreich, Malta und Irland in Kürze

Seit 6. April 2025 hat das Vereinigte Königreich die Remittance-Basis durch das Regime für ausländische Einkünfte und Gewinne ersetzt. Wer nach mindestens zehn aufeinanderfolgenden Jahren ohne britische Ansässigkeit zuzieht, kann für die ersten vier Steuerjahre eine Entlastung für ausländische Einkünfte und Gewinne beantragen, ohne Jahresgebühr. Danach gilt die Besteuerung des Welteinkommens wie für alle Ansässigen.

Malta und Irland besteuern Ansässige ohne Domizil auf ausländische Einkünfte weiterhin erst bei Überweisung ins Land, mit eigenen Voraussetzungen und teils mit einer jährlichen Mindeststeuer. Keines ist ein Pauschalregime im engeren Sinn, und beide verdienen eine eigene Prüfung, bevor Sie sich darauf verlassen.

Non-Dom in Zypern: die Alternative ohne Festpreis

Der Gewinn: keine Jahresgebühr und keine SDC auf Dividenden und Zinsen ab dem ersten Jahr, genau dort, wo die Einkünfte der meisten Investoren liegen.

Zypern funktioniert anders. In den ersten siebzehn Jahren gibt es keinen Pauschalbetrag. Stattdessen sind bestimmte Einkünfte von der Abgabe ausgenommen, die sonst anfiele.

Ansässigkeit. Sie werden in Zypern steuerlich ansässig, wenn Sie mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Zypern verbringen, oder nach der 60-Tage-Regel: mindestens 60 Tage in Zypern, höchstens 183 Tage in einem anderen einzelnen Staat, eine Geschäftstätigkeit, Anstellung oder Organstellung in Zypern, die im Jahr besteht und nicht im Laufe des Jahres endet, und eine ständige Wohnung dort, gemietet oder im Eigentum.

Non-Dom. Liegt Ihr Ursprungsdomizil außerhalb Zyperns, sind Sie Non-Dom. Dividenden und Zinsen: keine SDC. GESY, der Beitrag zum nationalen Gesundheitssystem, beträgt 2,65 % auf Einkünfte bis 180.000 Euro im Jahr, höchstens 4.770 Euro.

Weitere Einkünfte. Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren sind von der Einkommensteuer befreit. Kryptogewinne werden seit 2026 pauschal mit 8 % besteuert. Gehälter, Renten und Gewerbegewinne werden nach den allgemeinen Regeln besteuert. Zypern erhebt keine Erbschaftsteuer.

Nach siebzehn Jahren. Nach 17 der letzten 20 Jahre gelten Sie für die SDC als domiziliert. Seit 2026 können Sie bei einem Ursprungsdomizil außerhalb Zyperns die Befreiung behalten, indem Sie 250.000 Euro je Fünfjahreszeitraum zahlen, höchstens für zwei Zeiträume. Die Wahl ist unwiderruflich, der Antrag ist bis 30. Juni des ersten Jahres des Fünfjahreszeitraums zu stellen, und die 250.000 Euro sind kurz nach der Annahme in einer Summe fällig, ohne Erstattung. Beim aktuellen SDC-Satz von 5 % für Domizilierte lohnt sich die Zahlung erst ab rund einer Million Euro Dividenden im Jahr.

Mehr dazu in unseren Leitfäden zu Non-Dom-Dividenden ohne SDC und zur Wegzugsbesteuerung zum Jahresende.

Für die meisten Investoren ist der günstigste Festpreis gar keiner. Prüfen wir, ob das auch für Sie gilt.

Wie die Regime abschneiden: die Alternativen nebeneinander

Das richtige Regime hängt davon ab, wie viel Sie verdienen, welcher Art die Einkünfte sind und wo Sie leben wollen. Das sind die Vergleiche, nach denen uns Unternehmer aus dem DACH-Raum am häufigsten fragen, Stand Oktober 2026, in allgemeiner Form.

In Deutschland bleiben

Dividenden im Privatvermögen: 25 % Abgeltungsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag, bei GmbH-Anteilen im Betriebsvermögen Teileinkünfteverfahren. Kein Pauschalregime, keine Umzugskosten, keine Wegzugsbesteuerung. Für Familien, deren Leben in Deutschland bleibt, oft die vernünftigste Wahl, kombiniert mit einer deutschen Holding.

Italien

Passt zu Familien mit sehr hohen Auslandseinkünften, grob ab 2 Millionen Euro im Jahr, die in Italien leben wollen und einen hohen Festpreis für Planungssicherheit akzeptieren. Italienische Einkünfte werden regulär besteuert.

Schweiz

Passt zu vermögenden ausländischen Staatsangehörigen, die Schweizer Lebensqualität und Stabilität wollen, dort nicht arbeiten und die Steuer auf eine hohe Aufwandsgrundlage akzeptieren. Die Wahl des Kantons entscheidet über die echten Kosten. Für deutsche Staatsangehörige kommen die deutschen Regeln nach dem Wegzug hinzu, siehe unten.

Griechenland

Passt zu Investoren, die eine EU-Basis mit niedrigerem Festpreis suchen und bereit sind, 500.000 Euro in Griechenland zu investieren.

Wie es im Vergleich zu Zypern aussieht

Zypern hat siebzehn Jahre lang keinen Festpreis und bietet ab dem ersten Tag die SDC-Freiheit auf Dividenden und Zinsen, dazu befreite Wertpapiergewinne und 8 % auf Krypto. Für eine Familie mit 300.000 Euro Dividenden im Jahr entspräche der italienische Pauschalbetrag dem gesamten Einkommen; in Zypern betragen die Kosten höchstens 4.770 Euro GESY. Italien und die Schweiz gewinnen erst bei sehr hohen Auslandseinkünften, die Arten enthalten, die Zypern regulär besteuert, etwa hohe ausländische Gehälter oder Renten. Griechenland gewinnt, wenn die Familie ohnehin dort leben und investieren will. Für die meisten Unternehmer und Investoren, die über Gesellschaften verdienen, ist Zypern der günstigere und einfachere Weg.

Der Vergleich ist Rechnung, nicht Werbung. Rechnen wir ihn mit Ihren Zahlen.

Risiken in Deutschland

Der Wegzug aus Deutschland ist der erste Test, gleich welches Regime Sie wählen.

• Wohnsitz. Nach § 8 AO genügt eine Wohnung in Deutschland, die Sie innehaben und voraussichtlich nutzen werden, für die unbeschränkte Steuerpflicht. Eine Mindestzahl an Tagen gibt es nicht. Mehr dazu in unserem Leitfaden zur unbeschränkten Steuerpflicht durch Wohnsitz.
• Wegzugsbesteuerung. § 6 AStG besteuert bei Aufgabe der unbeschränkten Steuerpflicht die stillen Reserven in Anteilen an Kapitalgesellschaften ab 1 %, auf Antrag in sieben Jahresraten.
• Erweiterte beschränkte Steuerpflicht. § 2 AStG kann für deutsche Staatsangehörige gelten, die in ein Land mit niedriger Besteuerung ziehen und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, im Jahr des Wegzugs und zehn Jahre danach. Eine Vorzugsbesteuerung wie eine Pauschal- oder Aufwandbesteuerung kann als niedrige Besteuerung gelten.
• Erbschaft- und Schenkungsteuer. Die erweiterte unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht gilt für deutsche Staatsangehörige noch fünf Jahre nach dem Wegzug, bei Wegzug in ein Niedrigsteuerland unter Umständen länger.

Risiken in Rumänien

Für Gruppen mit Gesellschaften oder Immobilien in Rumänien: Rumänische Einkünfte wie Mieten und Dividenden rumänischer Gesellschaften bleiben dort nach dem Abkommen steuerpflichtig, und eine ausländische Gesellschaft mit Geschäftsleitung in Rumänien kann als rumänisch ansässig behandelt werden.

Risiken in Zypern

• Die 60-Tage-Regel. Alle Voraussetzungen müssen in jedem Jahr erfüllt sein, auch die ständige Wohnung und die Tätigkeit in Zypern.
• Nachweise. Bewahren Sie Ansässigkeitsbescheinigung, Reisedaten, Mietvertrag oder Grundbuchauszug und Nachweise der zyprischen Tätigkeit auf.
• Fiktives Domizil. Planen Sie die Entscheidung im Jahr 17 früh. Die Wahl über 250.000 Euro ist unwiderruflich.
• Einkunftsarten. Ausländische Gehälter und Renten fallen nicht unter die SDC-Befreiung.

Jedes Land hat seine Falle. Wir prüfen alle, bevor Sie umziehen.

Die Reihenfolge

Die Reihenfolge ist die Strategie.

1. Einkünfteübersicht. Jede Quelle nach Art und Land, heute und für die nächsten fünf Jahre.
2. Wegzugstest. Wohnsitz, § 6 AStG, § 2 AStG und Erbschaftsteuer.
3. Auswahl. Für welche Regime Sie nach früherer Ansässigkeit und Staatsangehörigkeit infrage kommen.
4. Die Zahlen. Kosten jedes Regimes auf Ihre Einkünfte, in Euro, einschließlich Festpreis, GESY oder lokaler Abgaben.
5. Lebenspassung. Schulen, Gesundheit, Sprache, Flugverbindungen, Wohnen.
6. Wohnsitz und Bank. Mit lizenzierten Partnern, in der richtigen Reihenfolge.
7. Das erste Jahr. Tage, Wohnung, Tätigkeit, Erklärungen und Bescheinigungen.
8. Jährliche Überprüfung. Einkünfte, Tage und die langfristige Frist, etwa Jahr 17 in Zypern oder Jahr 15 in Italien.

Die häufigsten Fehler

• Das Regime vor den Einkünften wählen. Ein Festpreis wirkt neben einer Schlagzeile klein, neben den echten Dividenden aber groß.
• Den Wegzug unterschätzen. § 6 AStG und § 2 AStG gehören vor die Entscheidung.
• Die alte Wohnung behalten. Eine verfügbare Wohnung kann Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig halten.
• Inländische Einkünfte vergessen. Jedes Regime besteuert Einkünfte aus dem Zuzugsstaat regulär.
• Annehmen, jeder Kanton biete die Aufwandbesteuerung. Mehrere haben sie abgeschafft.
• Den italienischen 9-von-10-Test übersehen. Wer kürzlich in Italien lebte, ist ausgeschlossen.
• Die zyprische Verlängerung als Automatismus sehen. Sie kostet 250.000 Euro je Zeitraum und lohnt sich nur bei hohen Einkünften.

Drei Beispielfälle

Die Fälle sind aus typischen Situationen zusammengesetzte Illustrationen, keine realen Mandanten. Zahlen sind gerundet und vereinfacht und lassen Gebühren und persönliche Umstände außer Acht.

Konstantin aus München, der Italien erwägt. Konstantin, 57, bezieht rund 800.000 Euro Dividenden im Jahr aus seiner Holding und denkt an den Comer See. In Italien läge der Pauschalbetrag bei Zuzug 2026 bei 300.000 Euro, mehr als ein Drittel der Einkünfte. In Zypern tragen dieselben Dividenden als Non-Dom keine SDC, GESY ist bei 4.770 Euro gedeckelt. Für beide Ziele prüfen wir zuerst § 6 AStG auf seine GmbH-Anteile und § 2 AStG, weil er deutsche Immobilien behält.

Familie Brandt aus Düsseldorf, die an die Schweiz denkt. Die Brandts, Anfang 60, haben ihr Unternehmen verkauft und leben von einem großen Wertpapierdepot. Die Aufwandbesteuerung in der Waadt reizt sie. Wir vergleichen die kantonale Mindestgrundlage und die Lebenshaltungskosten mit Zypern, wo Wertpapiergewinne befreit sind und Dividenden sowie Zinsen keine SDC tragen. Weil die Schweizer Aufwandbesteuerung als Vorzugsbesteuerung im Sinne des § 2 AStG gelten kann, gehören die deutschen Folgen in die Rechnung.

Petra aus Basel, die Optionen sucht. Petra, 49, deutsche Staatsangehörige, lebt seit Jahren in Basel-Stadt, wo die Aufwandbesteuerung abgeschafft ist, und wird ordentlich besteuert. Sie plant den Verkauf ihres Beratungsunternehmens. Wir vergleichen einen Umzug in einen Kanton mit Aufwandbesteuerung, wofür sie als langjährig Ansässige nicht infrage käme, mit einem Umzug nach Zypern, und prüfen die Schweizer Folgen eines Wegzugs mit Unternehmensanteilen.

Der Kreis, zu dem Sie gehören

Familien, die diese Regime gut nutzen, wählen zuerst ein Leben und dann einen Steuerrahmen. Sie zählen ihre Einkünfte ehrlich, verlassen ihr altes Land sauber dokumentiert und halten ihre Nachweise in Ordnung. Fragt ein Finanzamt nach, liegt die Antwort bereits in der Akte.

Zypern bietet vielen von ihnen den Rahmen ohne Festpreis. Wir helfen ihnen, ihn richtig aufzubauen und so zu halten.

Schließen Sie sich den Familien an, die es richtig geplant haben. Beginnen Sie mit einem Gespräch.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die italienische Pauschalsteuer für Neuansässige 2026?

300.000 Euro im Jahr bei Zuzug ab 1. Januar 2026, zuzüglich 50.000 Euro je einbezogenem Familienmitglied. Frühere Zuzüge behalten 200.000 oder 100.000 Euro.

Wer kann die Schweizer Aufwandbesteuerung nutzen?

Ausländische Staatsangehörige, die erstmals oder nach zehn Jahren Abwesenheit in der Schweiz Wohnsitz nehmen und dort nicht erwerbstätig sind. Mehrere Kantone, darunter Zürich, haben sie abgeschafft.

Ist die Schweizer Aufwandbesteuerung ein Betrag von 435.000 Franken?

Nein. 435.000 Franken ist die Mindestbemessungsgrundlage für die direkte Bundessteuer 2026. Die Steuer wird auf diese Grundlage zum ordentlichen Tarif berechnet, die Kantone setzen eigene Mindestwerte.

Was verlangt das griechische Pauschalregime?

100.000 Euro im Jahr zuzüglich 20.000 Euro je Angehörigem, eine Investition von mindestens 500.000 Euro in Griechenland innerhalb von drei Jahren und keine griechische Ansässigkeit in 7 der 8 Vorjahre.

Hat Zypern ein Pauschalregime?

Nicht für die ersten 17 Jahre. Non-Dom-Ansässige zahlen keine SDC auf Dividenden und Zinsen ohne Festpreis. Nach 17 von 20 Jahren lässt sich die Befreiung gegen 250.000 Euro je Fünfjahreszeitraum verlängern, höchstens zweimal.

Welches Regime ist für Dividenden am günstigsten?

Für die meisten Investoren Non-Dom in Zypern, weil Dividenden keine SDC tragen und GESY bei 4.770 Euro gedeckelt ist. Pauschalbeträge gewinnen erst bei sehr hohen Einkünften.

Kann ich eine Wohnung in Deutschland behalten?

Das ist riskant. Nach § 8 AO kann eine Wohnung, die Sie innehaben und voraussichtlich nutzen, die unbeschränkte Steuerpflicht erhalten, ohne Mindestzahl an Tagen.

Gilt § 2 AStG auch bei einem Umzug nach Zypern?

Das hängt von Ihrer Situation ab. Die Vorschrift betrifft deutsche Staatsangehörige mit wesentlichen wirtschaftlichen Interessen in Deutschland bei Zuzug in ein Land mit niedriger Besteuerung oder Vorzugsbesteuerung. Wir prüfen das vor dem Umzug.

Nächste Schritte

Bevor Sie ein Regime wählen, notieren Sie drei Dinge: Ihre Einkünfte nach Art und Land, Ihre Familie und den Ort, an dem Sie wirklich leben möchten, und den Zeitpunkt eines Verkaufs oder einer Umstrukturierung. Damit können wir Ihnen in einem Gespräch sagen, für welche Regime Sie infrage kommen, was jedes kostet und was zuerst geschehen muss. Zum Hintergrund lesen Sie unsere Leitfäden zur Zypern-Firma ohne Umzug und zur zyprischen Niedrigsteuerliste 2026.

Quellen

• Agenzia delle Entrate, Option für Neuansässige: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/agevolazioni/opzione-per-i-neo-residenti/infogen-opzionale-neo-residenti
• Gesetz 199/2025, Haushaltsgesetz 2026 (Normattiva): https://www.normattiva.it/eli/stato/LEGGE/2025/12/30/199/CONSOLIDATED
• Eidgenössische Steuerverwaltung, Werte 2026 inklusive Aufwandbesteuerung: https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/vFK3ntWLQ4s4/2-215-D-2025-d.pdf
• Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer, Artikel 14 (Fedlex): https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/de
• HMRC, Vierjahresregime für ausländische Einkünfte und Gewinne: https://www.gov.uk/guidance/check-if-you-can-claim-the-4-year-foreign-income-and-gains-regime
• Zyprisches Einkommensteuergesetz 118(I)/2002, konsolidierte Fassung (CyLaw, Griechisch): https://www.cylaw.org/nomoi/enop/non-ind/2002_1_118/full.html
• § 8 AO: https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__8.html
• § 2 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__2.html
• § 6 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__6.html
• § 2 ErbStG: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__2.html

Geprüft am 27. Oktober 2026.

Titelbild: Bellagio am Comer See, Italien. Foto: Daniel Case, Wikimedia Commons, CC BY-SA 3.0, beschnitten.