Zypern LTD: Alleingesellschafter, Direktor, Sekretär 2026

Stand 16. Oktober 2026: gestützt auf das zyprische Gesellschaftsgesetz Cap.113 (Sections 102 und 170 bis 173, konsolidierte Fassung), die Hinweise des Handelsregisters (Registrar of Companies) zu den Schritten nach der Gründung und zur Bestätigung der wirtschaftlich Berechtigten für 2026, das staatliche Unternehmensportal zu Steuer-, Mehrwertsteuer- und Arbeitgeberregistrierung sowie die Steuerreform 2026 (Gesetz 244(I)/2025 und Begleitgesetze, in Kraft seit 1. Januar 2026) in der Zusammenfassung des staatlichen Reformportals sowie von PwC Zypern und KPMG Zypern. Einige Fristen und Beträge der Reform werden noch geklärt; wo wir eine Zahl nicht an der Primärquelle bestätigen konnten, sagen wir das und nennen sie nicht. Allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.

Sie wollen eine Gesellschaft, die Ihnen gehört. Keine Treuhandkonstruktion, kein Board aus Fremden, keine Struktur, die nur auf dem Papier funktioniert. Eine Person, eine Gesellschaft, ein Ort, an dem entschieden wird. Zypern erlaubt genau das: Sie können alleiniger Gesellschafter, alleiniger Direktor (Geschäftsführer) und Company Secretary Ihrer eigenen Private Limited Company sein.

Die meisten Ratgeber hören bei „ja, das geht" auf. Dieser hier nicht. Er begleitet Sie vom Tag der Landung bis zum ersten eingereichten Jahresbericht und dann durch den Kalender, mit dem Sie jedes Jahr leben. Und er behandelt die Falle, die fast alle übersehen: An dem Tag, an dem ein zweiter Gesellschafter dazukommt, ist die Konstruktion, die gestern zulässig war, nicht mehr zulässig.

Die Struktur ist einfach beschrieben und anspruchsvoll im Betrieb. Stimmt die Reihenfolge, läuft sie ruhig und berechenbar. Stimmt sie nicht, verbringen Sie das zweite Jahr damit, das erste aufzuräumen.

Das Wichtigste in Kürze

Eine Person darf alle drei Rollen ausüben. Cap.113 verlangt für eine private Gesellschaft mindestens einen Direktor und für jede Gesellschaft einen Sekretär. Ein Vorbehalt in Section 171 erlaubt dem alleinigen Direktor, zugleich Sekretär zu sein, wenn die private Gesellschaft genau einen Gesellschafter hat.
Der Vorbehalt endet mit dem zweiten Gesellschafter. Kommt ein weiterer Gesellschafter hinzu, auch mit nur einer Aktie, müssen Sie einen anderen Sekretär bestellen und die Änderung beim Registrar einreichen.
Registrierungen haben Fristen. Steuernummer der Gesellschaft binnen 60 Tagen nach Gründung. Wirtschaftlich Berechtigte ins UBO-Register binnen 90 Tagen. Mehrwertsteuer, sobald steuerpflichtige Umsätze in zwölf Monaten 15.600 EUR übersteigen oder dies in den nächsten 30 Tagen zu erwarten ist. Arbeitgeberregistrierung bei der Sozialversicherung, bevor irgendjemand auf die Gehaltsliste kommt, auch Sie selbst.
Die Reform 2026 hat die Zahlen geändert. Die Körperschaftsteuer beträgt 15%. Die fiktive Gewinnausschüttung ist für Gewinne ab 2026 abgeschafft, mit einer Übergangsregel für 2024 und 2025. Die Special Defence Contribution auf tatsächliche Dividenden beträgt 5% für Ansässige mit Domizil in Zypern; Non-Dom-Ansässige zahlen 0% auf Dividenden und Zinsen. Verluste sind sieben Jahre vortragbar. Die Stempelsteuer ist weg. Jeder Ansässige ab 25 Jahren gibt eine persönliche Steuererklärung ab.
Die Prüfung gehört dazu. Planen Sie jedes Jahr geprüfte Abschlüsse ein, auch bei einer kleinen Gesellschaft.
Zulässig heißt nicht ansässig. Die Gesellschaft ist in Zypern steuerlich ansässig, wenn sie von Zypern aus geleitet und kontrolliert wird. Als alleiniger Direktor heißt das: Sie entscheiden hier, und es gibt Unterlagen, die das zeigen.

Kann wirklich eine Person Gesellschafter, Direktor und Sekretär sein?

Ja, und das Gesetz sagt es klar.

Section 170 Cap.113 verlangt für jede private Gesellschaft mindestens einen Direktor. Öffentliche Gesellschaften brauchen zwei. Eine private LTD mit einem Direktor ist der Normalfall, keine Ausnahme.

Section 171(1) bestimmt dann, dass jede Gesellschaft einen Sekretär haben muss und der alleinige Direktor nicht zugleich Sekretär sein darf. Für sich gelesen wäre die Sache damit erledigt. Derselbe Absatz enthält aber einen Vorbehalt, eingeführt durch Änderungsgesetze von 2003 und 2018: Bei einer privaten Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit nur einem Gesellschafter darf der alleinige Direktor zugleich Sekretär sein.

Zwei weitere Sections schließen den Kreis:

Section 172 verbietet normalerweise, als Sekretär eine Gesellschaft zu bestellen, deren alleiniger Direktor zugleich alleiniger Direktor Ihrer Gesellschaft ist, und umgekehrt. Sie gilt nicht für eine private Ein-Personen-LTD.
Section 173 bestimmt normalerweise, dass eine Handlung, die durch einen Direktor und den Sekretär vorzunehmen ist, nicht durch eine Person in beiden Funktionen erfüllt wird. Auch sie gilt nicht für eine private Ein-Personen-LTD.

Ergebnis: Eine natürliche Person kann 100% der Anteile halten, alleiniger Direktor und Sekretär sein und in beiden Funktionen unterschreiben. Das Gesetz verlangt weder einen ansässigen Sekretär noch einen Nominee noch einen Dienstleister.

Eine praktische Prüfung, bevor Sie sich darauf verlassen: die Satzung (Articles of Association). Verlangen die bei Gründung angenommenen Articles einen separaten Sekretär oder zwei Direktoren, gilt innerhalb Ihrer Gesellschaft die Satzung. Bitten Sie den Anwalt, der Memorandum und Articles vorbereitet, sie mit einer Ein-Personen-Struktur in Einklang zu bringen.

Die Falle: der Tag, an dem ein zweiter Gesellschafter kommt

Der Vorbehalt in Section 171 hängt an einer einzigen Tatsache: ein Gesellschafter. Er hängt nicht daran, wer die Mehrheit hält, und nicht daran, ob der zweite Gesellschafter passiv ist.

Sobald Sie auch nur eine Aktie an einen Partner, Ehepartner, Investor oder eine Holding übertragen, ist die Gesellschaft keine Ein-Personen-Gesellschaft mehr. Ab diesem Moment gilt:

Der alleinige Direktor darf nicht mehr zugleich Sekretär sein.
Die Gesellschaft muss einen anderen Sekretär bestellen. Das kann eine andere natürliche Person sein oder eine Sekretariatsgesellschaft, sofern Section 172 sie nicht ausschließt.
Die Änderung ist beim Registrar auf dem Formular für Änderungen bei Direktoren und Sekretär einzureichen.

Man tappt auf vorhersehbare Weise hinein. Der Gründer gibt der Ehefrau aus familiären Gründen 10%. Ein früher Investor übernimmt einen kleinen Anteil. Über die LTD wird eine Holding gesetzt, und der Gründer behält „für die Flexibilität" eine Aktie persönlich. Jedes Mal entsteht ein zweiter Gesellschafter.

Planen Sie die Reihenfolge, statt sie später zu entdecken. Wissen Sie, dass ein zweiter Gesellschafter kommt, legen Sie vorher fest, wer Sekretär wird, halten Sie die Person oder Firma bereit und fassen Sie den Board-Beschluss über die Bestellung am selben Tag, an dem die Anteilsübertragung eingetragen wird. Dann reichen Sie die Änderung ein.

Schritt 1: Ankommen mit klarem Ziel

Bevor Sie in Zypern etwas unterschreiben, entscheiden Sie, was Sie aufbauen:

Ihre persönliche steuerliche Ansässigkeit. Nutzen Sie die 60-Tage-Regel, brauchen Sie im selben Steuerjahr alle vier Voraussetzungen: mindestens 60 Tage in Zypern, höchstens 183 Tage in einem anderen einzelnen Staat, eine ständige Wohnung in Zypern, gemietet oder im Eigentum, und eine Geschäftstätigkeit, Beschäftigung oder ein Direktorenamt bei einer in Zypern ansässigen Gesellschaft in diesem Jahr, das nicht im selben Jahr endet. Nach unserer Lesart, die der allgemein vertretenen Auffassung entspricht, kann das Direktorenamt in Ihrer eigenen LTD die vierte Voraussetzung erfüllen, sofern Sie das Amt tatsächlich bis 31. Dezember innehaben und die Gesellschaft selbst in Zypern steuerlich ansässig ist. Unser Kalender zur 60-Tage-Regel zeigt, wie die Tage praktisch zählen.
Ihr Wegzug aus Deutschland. Eine zyprische Gesellschaft hebt weder die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG noch die Hinzurechnungsbesteuerung oder die erweiterte beschränkte Steuerpflicht auf. Lesen Sie Wegzug nach Zypern und Steuern, bevor Sie Vermögen oder Anteile bewegen.
Ihre EU-Anmeldung. EU-Bürger, die länger als drei Monate bleiben, melden sich beim Civil Registry and Migration Department an und erhalten die Anmeldebescheinigung, die alle „Yellow Slip" nennen. Buchen Sie den Termin früh; Banken und Vermieter verlangen das Dokument.

Führen Sie ab Tag eins eine Akte: Ankunftsdatum, Flüge, Mietvertrag und ein einfaches Reiseprotokoll. Sie trägt Ihre Ansässigkeit und später auch die der Gesellschaft.

Schritt 2: Eine Wohnung, die als ständige Wohnung zählt

Mietvertrag oder Grundbuchtitel sind nicht nur für Sie. Sie tauchen in Ihrer Steuerakte auf, bei der Kontoeröffnung und manchmal in der Akte der Gesellschaft.

Mieten oder kaufen, aber auf Ihren Namen. Die 60-Tage-Regel verlangt eine ständige Wohnung, gemietet oder im Eigentum. Das Gästezimmer eines Freundes ohne Vertrag ist ein schwacher Nachweis.
Bevorzugen Sie einen Vertrag über das ganze Jahr. Ein Mietvertrag ab Beginn des Steuerjahres macht die Voraussetzung leicht nachweisbar. Ein im November unterschriebener Vertrag ist für dieses Jahr vertretbar, aber dünn.
Prüfen Sie, ob der Vertrag geschäftliche Nutzung erlaubt, wenn die Wohnung Sitz der Gesellschaft (Registered Office) werden soll. Viele Standardverträge schweigen dazu, manche verbieten es.
Bewahren Sie die gestempelte oder registrierte Ausfertigung vom Vermieter und alle Verlängerungen auf.

Schritt 3: Ein Adressnachweis, der hält

Banken, E-Geld-Institute und Behörden wollen sehen, dass Sie dort wohnen, wo Sie es angeben.

Versorgerrechnung auf Ihren Namen. Strom oder Wasser auf Ihren Namen sind der klassische Nachweis. Lässt der Vermieter die Rechnungen auf sich laufen, bitten Sie um Umschreibung oder ein offizielles Schreiben des Versorgers.
Überall dieselbe Adresse. Verwenden Sie dieselbe Adresse auf dem Yellow Slip, bei der Steuerregistrierung, in den Unterlagen der Gesellschaft und bei der Bank. Abweichungen führen zu Rückfragen.
Post. Stellen Sie sicher, dass Sie dort tatsächlich Einschreiben empfangen. Ein Steuerbescheid, den Sie nie abgeholt haben, gilt trotzdem als zugestellt.

Schritt 4: Namensgenehmigung, Memorandum und Articles

Das förmliche Verfahren läuft über den Registrar of Companies und seine E-Services.

Zuerst die Namensgenehmigung. Sie beantragen die Genehmigung des Namens vor der Gründung. Halten Sie zwei oder drei Alternativen bereit; Namen, die bestehenden Gesellschaften zu ähnlich sind, werden abgelehnt.
Memorandum und Articles. Die Gründungsurkunden werden für die Einreichung von einem bei der zyprischen Anwaltskammer eingetragenen Anwalt erstellt und unterzeichnet. Das ist in der Praxis Pflicht, kein Zusatzverkauf.
Was Sie vom Anwalt verlangen. Eine private Ein-Personen-LTD, ein Direktor, der zugleich Sekretär sein darf, ein Stammkapital, das zu Ihren Plänen passt, und Articles, die keinen zweiten Direktor und keinen separaten Sekretär erzwingen. Steht ein Investor schon fest, besprechen Sie Vorkaufs- und Übertragungsklauseln jetzt.

Schritt 5: Gründung und staatliche Gebühren

Die Gründungsunterlagen umfassen Name, Sitz, Direktoren und Sekretär sowie eine Konformitätserklärung. Ihr Anwalt reicht sie beim Registrar ein.

Staatliche Gebühren Stand Oktober 2026, nur Gebühren des Staates, keine Honorare:

Gründung einer Gesellschaft mit Stammkapital: 165 EUR.
Ohne Stammkapital: 235 EUR.
Beschleunigtes Verfahren: zusätzlich 100 EUR.

Die frühere jährliche Gesellschaftsabgabe von 350 EUR wurde ab 2024 abgeschafft. Nennt Ihnen jemand eine jährliche staatliche Abgabe, fragen Sie nach, was gemeint ist.

Sitz der Gesellschaft. Jede Gesellschaft braucht einen Sitz in Zypern (Section 102 Cap.113). Das kann Ihre Wohnung sein, wenn der Mietvertrag es zulässt, oder ein angemietetes Büro. Dorthin geht die amtliche Post; es muss also eine Adresse sein, an der Post Sie auch erreicht.

Schritt 6: Sich selbst bestellen und es dokumentieren

Mit der Gründungsurkunde existiert die Gesellschaft. Jetzt machen Sie daraus eine Gesellschaft, die belegen kann, was sie tut.

Aktienzertifikat für Ihre Anteile.
Gesetzliche Register: Gesellschafterregister, Register der Direktoren und Sekretäre, Register der Sicherungsrechte (Charges). Cap.113 schreibt sie vor. Führen Sie sie am Sitz oder dort, wo Gesetz und Ihre Meldungen es vorsehen.
Erstes Board-Protokoll. Auch als alleiniger Direktor halten Sie Sitzungen ab und protokollieren sie: Festlegung des Sitzes, Bestätigung als Sekretär unter dem Ein-Personen-Vorbehalt, Genehmigung der Kontoeröffnung bei einer Bank oder einem E-Geld-Institut, Bestellung von Buchhalter und Abschlussprüfer, Festlegung des Geschäftsjahres.
Unterschrift in zwei Funktionen. Wo ein Dokument Direktor und Sekretär verlangt, unterschreiben Sie zweimal, je einmal in jeder Funktion. Section 173 steht dem nicht entgegen, weil die Gesellschaft nur einen Gesellschafter hat.

Protokolle sind keine Dekoration. Sie sind Ihr Beweis, dass die Gesellschaft von Zypern aus geleitet und kontrolliert wird.

Schritt 7: Registrierungen in der richtigen Reihenfolge

Steuernummer der Gesellschaft (TIC): binnen 60 Tagen nach Gründung. Beantragen Sie sie sofort nach der Urkunde; alles andere wartet darauf.
Ihre persönliche Steuernummer: nötig für die Lohnabrechnung und Ihre eigene Erklärung. Ab 2026 gibt jeder Ansässige ab 25 Jahren eine persönliche Steuererklärung ab.
Mehrwertsteuer: Pflicht, wenn die steuerpflichtigen Umsätze in den letzten zwölf Monaten 15.600 EUR übersteigen oder dies in den nächsten 30 Tagen zu erwarten ist. Registrierung mit dem Formular TD1101 nach Erteilung der TIC. Wer innerhalb der EU B2B verkauft, sollte die freiwillige Registrierung und VIES von Anfang an erwägen. Innergemeinschaftliche Erwerbe über 10.251,61 EUR lösen die Registrierung ebenfalls aus.
Arbeitgeber bei der Sozialversicherung: Registrierung mit dem Formular YKA 1-001, bevor Sie jemanden beschäftigen, und Meldung jedes Arbeitnehmers vor dem ersten Arbeitstag. Zahlen Sie sich ein Gehalt, sind Sie Arbeitnehmer. Registrieren Sie zuerst die Gesellschaft als Arbeitgeber.
Wirtschaftlich Berechtigte (UBO): Erstmeldung binnen 90 Tagen nach Gründung. Sie melden sich selbst als wirtschaftlich Berechtigten und notieren die jährliche Bestätigung (siehe Kalender).

Reihenfolge: TIC, dann gegebenenfalls Mehrwertsteuer, dann Arbeitgeber, die UBO-Meldung parallel. Das typische Scheitern ist kein großer Fehler, sondern drei kleine verpasste Fristen im ersten Quartal, während Sie mit der Wohnung beschäftigt sind.

Wie Sie sich bezahlen: Gehalt, Dividenden und die Regeln ab 2026

Als Alleingesellschafter und Direktor haben Sie zwei Wege.

Gehalt. Ein Direktor mit Gehalt gilt für Sozialversicherung und GESY als Arbeitnehmer. Die Gesellschaft behält die Einkommensteuer im PAYE-Verfahren ein, zahlt Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge und reicht die Monatsmeldung ein. Ab 2026 wird persönliches Einkommen bis 22.000 EUR im Jahr mit 0% besteuert, die neuen Stufen reichen bis zu einem Spitzensatz von 35%. Beitragssätze und Obergrenzen legen die Sozialversicherung und GESY fest; nehmen Sie die aktuellen Zahlen von Ihrem Buchhalter, nicht aus einem Blog.

Dividenden. Gewinne werden in der Gesellschaft mit 15% besteuert. Was auf Ihre Dividenden anfällt, hängt dann von Ihrem Status ab:

Ansässig mit Domizil in Zypern: Special Defence Contribution von 5% auf Dividenden aus Gewinnen ab 2026. Dividenden aus Gewinnen vor 2026 bleiben bei 17%, wenn sie bis 31. Dezember 2031 ausgeschüttet werden.
Ansässig ohne Domizil (Non-Dom): 0% Special Defence Contribution auf Dividenden und Zinsen, bis Sie 17 der letzten 20 Jahre in Zypern ansässig waren. Siehe Zypern Non-Dom: für wen.

Für Sie als künftigen Ex-Deutschen gilt zusätzlich: Solange Deutschland Sie noch als unbeschränkt steuerpflichtig behandelt oder Sie unter die erweiterte beschränkte Steuerpflicht fallen, entscheidet nicht Zypern allein über Ihre Dividenden.

Die fiktive Ausschüttung ist für Gewinne ab 2026 abgeschafft. Früher konnte eine Gesellschaft, die keine Dividenden zahlte, so behandelt werden, als hätte sie einen Teil ihres Gewinns ausgeschüttet. Für Gewinne ab 1. Januar 2026 gibt es das nicht mehr. Eine Übergangsregel bleibt: 70% der Gewinne 2024 gelten am 31. Dezember 2026 als ausgeschüttet, 70% der Gewinne 2025 am 31. Dezember 2027, jeweils mit 17% Special Defence Contribution, und nur, wenn die Gesellschafter in Zypern ansässig und domiziliert sind. Bestand Ihre Gesellschaft 2024 oder 2025 und haben Sie Domizil in Zypern, planen Sie das ein.

Trennen Sie sauber zwischen sich und der Gesellschaft. Bezahlen Sie sich über Gehalt oder beschlossene Dividenden. Zahlen Sie keine private Miete, keinen Urlaub und keine Familienkosten vom Gesellschaftskonto. Das ist der schnellste Weg zu einem Steuerproblem und einem Bankproblem zugleich.

Die Reform 2026 auf einen Blick

Körperschaftsteuer 15%: rechnen Sie Ihre Gewinne mit 15%.
Fiktive Ausschüttung für Gewinne ab 2026 abgeschafft: Sie entscheiden, wann ausgeschüttet wird; Übergangsregel von 70% für Gewinne 2024 und 2025 bei ansässigen und domizilierten Gesellschaftern.
Special Defence Contribution auf Dividenden 5% (Gewinne ab 2026): für ansässige und domizilierte Gesellschafter; Gewinne vor 2026 bleiben bei 17%, wenn bis 31. Dezember 2031 ausgeschüttet.
Non-Dom: 0% auf Dividenden und Zinsen: der zentrale persönliche Vorteil für Zuzügler.
Special Defence Contribution auf Mieten abgeschafft: einfacher, wenn die Gesellschaft Immobilien vermietet.
5% Quellensteuer auf Dividenden an Gesellschaften in Niedrigsteuerländern: relevant, wenn Sie eine Holding in einem solchen Land über die LTD setzen.
Verlustvortrag sieben Jahre: ein schwaches erstes Jahr geht weniger leicht verloren.
Stempelsteuer abgeschafft: Verträge und Anteilsübertragungen tragen sie nicht mehr.
Persönliche Erklärung für jeden Ansässigen ab 25: auch bei geringem Einkommen.
Körperschaftsteuererklärung bis 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr, Restzahlung am selben Tag: klären Sie mit dem Buchhalter, für welches Steuerjahr das erstmals gilt.
Schärfere Sanktionen und Durchsetzung: siehe Abschnitt Sanktionen.

Ihr Pflichtenkalender

So sieht der Rhythmus einer zyprischen Ein-Personen-LTD aus. Wo die Reform noch kein bestätigtes Datum geliefert hat, sagen wir Ihnen, was Sie prüfen sollten, statt zu raten.

Monatlich

PAYE, Sozialversicherung und GESY auf Gehälter, einschließlich Ihres eigenen, wenn Sie auf der Gehaltsliste stehen. Einbehalten, abführen und die Monatsmeldung (TD7) bis zu der vom Tax Department gesetzten Frist einreichen. So klappt es: Lohnlauf jeden Monat am selben Tag, der Buchhalter meldet direkt danach.
Buchhaltung. Jede Rechnung, jeder Beleg, jede Kontobewegung wird erfasst. So klappt es: eine feste Monatsabschluss-Stunde im Kalender schlägt jede Panik im Februar.
Board-Beschlüsse, wenn sie anfallen. Verträge, Darlehen, neue Bankbeziehungen: protokollieren Sie sie in Zypern, wenn sie passieren.

Vierteljährlich

Mehrwertsteuererklärung (TD1004), wenn registriert. Einreichung und Zahlung bis zum 10. des zweiten Monats nach Quartalsende. So klappt es: Quartalsbuchhaltung im ersten Monat abschließen, Erklärung in der ersten Woche des zweiten Monats prüfen, vor dem 10. zahlen.
Zusammenfassende Meldungen (VIES) bei innergemeinschaftlichen B2B-Lieferungen. So klappt es: der Buchhalter erstellt sie aus denselben Daten wie die Mehrwertsteuererklärung.

Halbjährlich

Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer. Zyprische Gesellschaften leisten traditionell im laufenden Jahr Vorauszahlungen auf den geschätzten Gewinn. Ob die Reform die Termine geändert hat, war in den offiziellen Zusammenfassungen, die wir gelesen haben, nicht bestätigt; deshalb nennen wir hier keine Daten. So klappt es: fragen Sie im Januar Ihren Buchhalter nach dem aktuellen Plan und tragen Sie ihn ein.
Ihre eigene Ansässigkeitsprüfung. Zur Jahresmitte zählen Sie Ihre Tage in Zypern und in jedem anderen Land und prüfen, ob Mietvertrag, Versorgerrechnungen und Direktorenamt für die 60- oder 183-Tage-Regel stehen.

Jährlich

UBO-Bestätigung. Einmal im Jahr, zwischen 1. Oktober und 31. Dezember, bestätigen Sie die Angaben zu den wirtschaftlich Berechtigten. Für 2026 ist der Stichtag der 31. Dezember 2026. So klappt es: im Oktober erledigen, nicht am 30. Dezember.
Jahresmeldung (HE32) zum Stichtag, eingereicht mit dem Jahresabschluss. Staatliche Gebühr 20 EUR.
Geprüfter Jahresabschluss. Jede zyprische Gesellschaft sollte eine Abschlussprüfung einplanen. Die von der Reform auf 120.000 EUR angehobene Grenze betrifft natürliche Personen, nicht Gesellschaften. Ihre eigene Gesellschaft prüfen können Sie nicht: Sie brauchen einen unabhängigen zugelassenen Prüfer.
Körperschaftsteuererklärung (TD4) und Zahlung des Restbetrags. Mit der Reform verschiebt sich die Frist auf den 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr. Klären Sie, ab welchem Jahr das gilt.
Jährliche Arbeitgebermeldung (TD7 / IR7) für das Lohnjahr, bis 30. April des Folgejahres oder zu einem anderen vom Commissioner gesetzten Termin.
Ihre persönliche Einkommensteuererklärung (TD1). Ab 2026 Pflicht für jeden Ansässigen ab 25 Jahren. Die Fristen nach der Reform werden noch geklärt; Ihr Buchhalter bestätigt den Termin.
Fiktive Übergangsausschüttung, falls sie Sie trifft: 70% der Gewinne 2024 am 31. Dezember 2026; 70% der Gewinne 2025 am 31. Dezember 2027.

Immer wenn sich etwas ändert

Änderungen bei Direktor, Sekretär, Sitz, Stammkapital, Satzung oder Sicherungsrechten werden beim Registrar auf dem jeweiligen Formular eingereicht. Jede hat ihre eigene Frist; reichen Sie gleich nach dem Board-Beschluss ein.
Zweiter Gesellschafter: gleichzeitig einen neuen Sekretär bestellen. Siehe die Falle oben.
Wechsel des wirtschaftlich Berechtigten: das UBO-Register aktualisieren.

Geschäftsleitung und Kontrolle: wo Ihre Gesellschaft wirklich lebt

Eine zyprische Gesellschaft ist in Zypern steuerlich ansässig, wenn sie von Zypern aus geleitet und kontrolliert wird. Die Gründung allein reicht nicht, und dass Sie die Gesellschaft rechtlich allein führen dürfen, macht sie nicht ansässig.

Bei einer Ein-Personen-LTD geht es vor allem um Sie:

Sie leben in Zypern und treffen die Entscheidungen hier.
Board-Sitzungen finden in Zypern statt und werden protokolliert, mit Ort und Datum.
Strategische Entscheidungen (Verträge, Finanzierung, Einstellungen, Dividenden) fallen hier, nicht am Laptop in Ihrer alten Heimatstadt.
Die Gesellschaft hat eine echte Adresse und, wo das Geschäft es verlangt, echte Arbeitsräume.

Verbringen Sie weiter den größten Teil des Jahres in Deutschland und führen die Gesellschaft von dort, kann das Finanzamt den Ort der Geschäftsleitung (§ 10 AO) in Deutschland sehen. Dann droht unbeschränkte Steuerpflicht der Gesellschaft in Deutschland, Doppelbesteuerung und ein langer Streit. Halten Sie Bezugspunkte zu Deutschland bei, prüfen Sie außerdem die Hinzurechnungsbesteuerung nach dem AStG.

Ein professioneller Sekretär bringt Disziplin: aktuelle Register, ordentliche Protokolle, fristgerechte Meldungen. Er schafft keine Substanz. Substanz sind Sie, der hier lebt und entscheidet.

Zur breiteren Frage, welche Struktur wann passt, lesen Sie Auslandsgesellschaft in Zypern: welche Struktur und unseren Überblick zur Firmengründung in Zypern.

Bank und Zahlungen, ohne Namen

Wir empfehlen keine Bank. Wählen Sie eine Bank oder ein E-Geld-Institut, das zu Ihrem Geschäft, Ihren Währungen und Ihren Kunden passt. Wofür Sie sich auch entscheiden, das Onboarding-Paket ist dasselbe:

Gründungsurkunde, Bescheinigungen über Direktoren und Sekretär, Gesellschafter und Sitz;
Memorandum und Articles;
Auszug aus dem UBO-Register;
ein kurzer Businessplan mit erwartetem Umsatz, Ländern und Geschäftspartnern;
Reisepass, Adressnachweis und Mittelherkunft für das Kapital.

Einmal vorbereitet und aktuell gehalten, nutzen Sie es bei jedem Institut. Was sich bei Konten außerhalb der EU ändert, erklärt CRD VI und Drittstaatenbanken; die praktischen Schritte nach dem Umzug stehen in Bankkonto nach dem Auswandern.

Wer macht was: Sie, Buchhalter, Prüfer

Sie: laufende Entscheidungen, Verträge, Protokolle; gesetzliche Register (oder ein professioneller Sekretär); Unterschrift unter die Erklärungen; Genehmigung des Abschlusses als Direktor.
Zugelassener Buchhalter: Buchhaltung (wenn nicht Sie), Lohnabrechnung, PAYE, Sozialversicherung und GESY, Mehrwertsteuer, Körperschaftsteuererklärung, Erstellung des Abschlusses.
Unabhängiger Prüfer: prüft den Abschluss und unterschreibt den Bestätigungsvermerk.

Sie unterschreiben. Der Buchhalter bereitet vor. Der Prüfer prüft. Vermischen Sie die Rollen nicht, vor allem nicht die letzte.

Sanktionen nach der Reform

Die Reform hat die Durchsetzung verschärft. Nach PwC Zypern (Zuschläge, Bußen, SDC-Straftat) und KPMG Zypern (Betriebsschließung):

Verspätete Steuerzahlung: 5% Zuschlag, weitere 5% nach zwei Monaten, zuzüglich Zinsen.
Verspätete oder fehlende Erklärungen: Verwaltungsbußen in einer Spanne, die PwC mit 200 bis 4.000 EUR angibt, je nach Fall.
Nicht gezahlte Special Defence Contribution: Straftat, Geldstrafe bis 5.000 EUR, im Wiederholungsfall bis 10.000 EUR oder Haft.
Dauerhafte Nichtabgabe oder hohe Schulden: Der Steuer-Commissioner kann nach drei Mahnungen einen Betrieb bis zu 10 Tage schließen und versiegeln, wenn zwei Erklärungen oder zwölf monatliche Lohnsteuermeldungen fehlen oder Steuerschulden 20.000 EUR übersteigen.

Verspätete Registermeldungen, UBO-Verstöße und fehlende Mehrwertsteuerregistrierung haben eigene Sanktionen nach eigenen Regeln. Beträge, die wir an der Quelle nicht bestätigen konnten, nennen wir nicht; billiger ist es, es nicht herauszufinden.

Typische Fehler

Zweiten Gesellschafter aufnehmen und den Sekretär vergessen. Der Vorbehalt endet am selben Tag.
Die 90-Tage-Frist für die UBO-Meldung verpassen, oder die Bestätigung zwischen Oktober und Dezember.
Annehmen, eine kleine Gesellschaft brauche keine Prüfung.
Im Ausland leben und entscheiden, obwohl die Gesellschaft in Zypern ansässig sein soll.
Keine Protokolle. Getroffene, aber nie aufgeschriebene Entscheidungen lassen sich nicht belegen.
Private Kosten über die Gesellschaft zahlen.
Sich nach der Reform auf die alte Frist der Körperschaftsteuererklärung verlassen.
Lohn ohne Arbeitgeberregistrierung, oder Direktorengehalt ohne Beiträge.
Uneinheitliche Adressen auf Yellow Slip, beim Finanzamt, in der Gesellschaft und bei der Bank.
Die fiktive Übergangsausschüttung für abgeschafft halten. Sie gilt weiter für die Gewinne 2024 und 2025 ansässiger und domizilierter Gesellschafter.

Was Sie aufbewahren

Register der Gesellschafter, Direktoren und Sekretäre, der Sicherungsrechte und die UBO-Angaben.
Board-Protokolle und schriftliche Beschlüsse.
Bücher, Rechnungen, Belege und Kontoauszüge. Bewahren Sie sie mindestens so lange auf, wie Ihr Buchhalter es nach geltendem Steuerrecht bestätigt; viele behalten sechs Jahre oder länger.
Lohnunterlagen und Sozialversicherungsnachweise.
Mehrwertsteuerrechnungen und Erklärungen.
Mietvertrag, Versorgerrechnungen und Reiseprotokoll für den Ansässigkeitstest.

Checkliste

Vor der Gründung - Ansässigkeitsweg festlegen: 60 oder 183 Tage. - Mietvertrag auf Ihren Namen, möglichst ab Beginn des Steuerjahres. - Versorgerrechnung oder amtlichen Adressnachweis auf Ihren Namen besorgen. - EU-Anmeldung (Yellow Slip) beantragen, wenn Sie EU-Bürger sind. - Firmennamen wählen und genehmigen lassen. - Zyprischen Anwalt Memorandum und Articles für eine Ein-Personen-LTD erstellen lassen.

Gründung und erster Monat - Gründungsunterlagen einreichen und Gebühren zahlen. - Aktienzertifikat ausstellen und gesetzliche Register anlegen. - Erste Board-Sitzung in Zypern abhalten und protokollieren. - Buchhalter und unabhängigen Prüfer bestellen. - Steuernummer der Gesellschaft beantragen.

Erste 90 Tage - Mehrwertsteuerregistrierung, wenn Pflicht oder sinnvoll. - Arbeitgeberregistrierung vor jedem Gehalt. - UBO-Angaben melden. - Konto bei einer Bank oder einem E-Geld-Institut mit vollständigem Onboarding-Paket eröffnen.

Jedes Jahr - Monatlich Lohn und Buchhaltung. - Vierteljährlich Mehrwertsteuer. - Vorauszahlungen nach dem Plan Ihres Buchhalters. - UBO-Bestätigung zwischen 1. Oktober und 31. Dezember. - Jahresmeldung, Prüfung, Körperschaftsteuererklärung, Arbeitgebermeldung, persönliche Erklärung. - Ansässigkeitstage zählen und Unterlagen sichern.

Wann diese Struktur nicht zu Ihnen passt

Sie werden nicht in Zypern leben. Dann sind die Ansässigkeit der Gesellschaft und Ihre eigene schwach. Prüfen Sie andere Strukturen.
Sie brauchen Partner ab Tag eins. Planen Sie einen separaten Sekretär von Anfang an.
Sie können Protokolle, Bücher und Fristen nicht führen und wollen niemanden dafür bezahlen.
Deutschland wird Sie weiter als ansässig behandeln. Klären Sie das zuerst.

FAQ

Darf ich alleiniger Gesellschafter, Direktor und Sekretär einer zyprischen LTD sein?

Ja. Section 171 Cap.113 erlaubt dem alleinigen Direktor einer privaten Ein-Personen-Gesellschaft mit beschränkter Haftung, zugleich Sekretär zu sein, und die Sections 172 und 173 gelten in diesem Fall nicht. Prüfen Sie nur, dass Ihre Articles keinen separaten Sekretär verlangen.

Was passiert, wenn ich meiner Ehefrau eine Aktie gebe?

Die Gesellschaft ist dann keine Ein-Personen-Gesellschaft mehr. Sie müssen einen anderen Sekretär bestellen und die Änderung beim Registrar einreichen. Legen Sie die Bestellung auf denselben Tag wie die Übertragung.

Brauche ich einen in Zypern ansässigen Sekretär oder einen Nominee?

Cap.113 verlangt das nicht, wenn Sie alle drei Rollen selbst innehaben. Ein professioneller Sekretär hilft bei der Compliance, ersetzt Sie aber nicht als die Person, die die Gesellschaft in Zypern leitet.

Braucht eine kleine Gesellschaft eine Abschlussprüfung?

Planen Sie sie ein. Zyprische Gesellschaften reichen in der Praxis geprüfte Abschlüsse ein, und die höhere Grenze aus der Reform gilt für natürliche Personen, nicht für Gesellschaften.

Ist die fiktive Ausschüttung ganz abgeschafft?

Für Gewinne ab 2026 ja. Für die Gewinne 2024 und 2025 gelten nach einer Übergangsregel 70% am 31. Dezember 2026 beziehungsweise 31. Dezember 2027 als ausgeschüttet, mit 17% Special Defence Contribution, nur für in Zypern ansässige und domizilierte Gesellschafter.

Zählt meine eigene Gesellschaft für die 60-Tage-Regel?

Nach unserer Lesart in der Regel ja: Ein Direktorenamt bei einer in Zypern steuerlich ansässigen Gesellschaft kann die Voraussetzung Geschäftstätigkeit, Beschäftigung oder Amt erfüllen, wenn Sie es bis 31. Dezember innehaben und es nicht im selben Jahr endet. Die Gesellschaft muss tatsächlich ansässig sein, also von Zypern aus geleitet und kontrolliert werden.

Wie das zum Rest Ihres Umzugs passt

Die Gesellschaft ist ein Teil des Plans. Ihre persönliche Ansässigkeit, Ihr Wegzug aus Deutschland und Ihr Banking müssen dieselbe Geschichte erzählen. Unser Schritt-für-Schritt-Leitfaden von Deutschland nach Zypern bringt jeden Schritt in die richtige Reihenfolge. Für den Umzug selbst beginnen Sie mit Umzug nach Zypern. Wenn Sie einen zweiten Blick auf Ihre eigene Struktur möchten, schreiben Sie uns.

Quellen

Gesellschaftsgesetz Cap.113, konsolidierter griechischer Text, Sections 102, 170, 171, 172, 173: https://www.cylaw.org/nomoi/enop/non-ind/0_113/full.html
Registrar of Companies, nach der Gründung: https://www.companies.gov.cy/en/business-entities/2-company/5-lifecycle/1-starting-a-company/15-guidance/incorporating-a-company/after-incorporation
Registrar of Companies, Bestätigung der wirtschaftlich Berechtigten 2026: https://www.companies.gov.cy/en/knowledgebase/news/confirmation-of-beneficial-owners-information-in-the-beneficial-ownership-register-system-for-the-year-2026
Portal Business in Cyprus, Registrierung für Einkommensteuer und Mehrwertsteuer: https://www.businessincyprus.gov.cy/doing-business-in-cyprus/start-your-business/registering-for-income-tax-and-value-added-tax/
Portal Business in Cyprus, Unternehmensbetrieb: https://www.businessincyprus.gov.cy/doing-business-in-cyprus/running-and-growing-your-business/
Staatliches Portal zur Steuerreform: https://www.gov.cy/taxreform/
PwC Zypern, die zyprische Steuerreform: https://www.pwc.com.cy/en/services/tax-legal-services/tax-advisory-services/the-cyprus-tax-reform.html
KPMG Zypern, Hauptbestimmungen der Steuerreform: https://kpmg.com/cy/en/insights/tax-alerts/main-provisions-of-the-tax-reform.html

Allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung. Über Ihren Fall entscheiden das Gesetz und die aktuelle Praxis der Behörden.

Titelbild: Mboesch, Wikimedia Commons, CC BY-SA 4.0, beschnitten.