Umsatzsteuer und OSS für digitale Dienstleistungen über Zypern 2026: eine Erklärung für 27 Länder, richtig aufgesetzt

Stand 29. Oktober 2026: auf Grundlage der Richtlinie 2006/112/EG des Rates, geändert durch die Richtlinie (EU) 2017/2455, die Richtlinie (EU) 2022/542 und die Richtlinie (EU) 2025/516, der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 282/2011, der OSS-Leitlinien der Europäischen Kommission, des zyprischen Mehrwertsteuergesetzes 95(I)/2000 in der geltenden Fassung, des zyprischen Einkommensteuergesetzes 118(I)/2002 in der Fassung des Gesetzes 244(I)/2025, der Abgabenordnung und des Außensteuergesetzes. Wir aktualisieren diesen Leitfaden, sobald sich Gesetz oder amtliche Praxis ändern.

Der erste Verkauf ins Ausland fühlt sich an wie ein kleiner Durchbruch. Eine Kundin in Lissabon kauft Ihren Kurs, während Sie schlafen. Eine Praxis in Wien abonniert Ihre Software. Ein Student in Mailand lädt Ihr Handbuch herunter. Dann folgt der zweite, weniger angenehme Gedanke: Jedes dieser Länder hat seinen eigenen Steuersatz, sein eigenes Finanzamt und seinen eigenen Appetit. Siebenundzwanzig Steuerverwaltungen, und jede erwartet, dass Sie als privater Unternehmer ihre Steuer kostenlos, pünktlich, in der richtigen Höhe und mit Nachweis des Wohnorts jedes einzelnen Käufers für sie einziehen.

Darüber spricht kaum jemand offen. Die Umsatzsteuer ist eine Steuer auf Ihre Kunden, die der Staat Sie zwingt einzusammeln, zu erklären und zu verteidigen, unbezahlt und unter Androhung von Zuschlägen. Sie werden zum unbezahlten Steuerbeamten von Regierungen, die Sie nie gewählt haben, in Ländern, die Sie nie betreten haben.

Jahrelang konnten nur große Plattformen dabei ruhig schlafen. Sie hatten Steuerabteilungen, Software, die das Land jedes Kunden erkennt, und Berater in jeder Hauptstadt. Ein Gründer allein hatte zwei Wege: die Regeln ignorieren und hoffen, oder in Registrierungen ertrinken. Heute gibt es einen dritten. Der One-Stop-Shop der Europäischen Union, OSS, erlaubt einem einzigen Unternehmen aus einem einzigen Land, eine einzige Quartalserklärung für alle 27 Mitgliedstaaten abzugeben. Auf eine richtig aufgebaute zyprische Gesellschaft gesetzt, wird aus dem Labyrinth eine Routine. Bisher konnten das nur die Großen mit ganzen Teams. Jetzt können Sie es auch, mit ENCC. Dieser Leitfaden zeigt, wie die Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen 2026 funktioniert, wo Ihre zyprische Gesellschaft hineinpasst, worauf das deutsche Finanzamt schaut und wie wir alles so aufbauen, dass es jeder Prüfung standhält.

Das Wichtigste in Kürze

• Der Ort des Kunden entscheidet. Unternehmerkunden in einem anderen EU-Staat schulden die Steuer im Reverse-Charge-Verfahren. Bei Privatkunden werden Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronisch erbrachte Dienstleistungen im Land des Kunden besteuert.
• Die 10.000-EUR-Schwelle. Eine in nur einem Mitgliedstaat ansässige Gesellschaft, deren grenzüberschreitende Umsätze dieser Art und Fernverkäufe von Waren an Privatkunden in der EU insgesamt unter 10.000 EUR pro Jahr bleiben, kann ihre heimische Umsatzsteuer anwenden. Darüber gilt die Steuer des Kundenlandes.
• Eine Erklärung für 27 Länder. Das EU-Verfahren des OSS erlaubt Ihrer zyprischen Gesellschaft, die Umsatzsteuer aller EU-Staaten über das zyprische Portal in einer Quartalserklärung zu melden und zu zahlen, ohne Registrierung in jedem Land.
• Nachweis des Kundenorts. Für jeden Privatkunden brauchen Sie Belege für sein Land. In der Regel zwei sich nicht widersprechende Beweismittel; unter 100.000 EUR solcher Umsätze kann ein einziges Beweismittel eines Dritten genügen.
• App-Stores und Plattformen. Verkaufen Sie über eine Plattform, die Zahlung und Bedingungen kontrolliert, gilt in der Regel die Plattform als Leistender gegenüber dem Kunden. Sie leisten an die Plattform.
• Zuerst die zyprische Umsatzsteuer-Nummer. Das EU-Verfahren läuft über die zyprische Nummer der Gesellschaft. Wir beantragen sie in der richtigen Reihenfolge, damit schon der erste Verkauf abgedeckt ist.
• Die Gesellschaft dahinter. Die zyprische Gesellschaft muss tatsächlich von Zypern aus geleitet werden. Körperschaftsteuer 15% ab 2026; leben Sie als Non-Dom in Zypern, fallen auf Dividenden 0% SDC an.

Die Begriffe, verständlich erklärt

Umsatzsteuer. Die Steuer auf den Preis, den Ihr Kunde zahlt. In der Theorie trägt sie der Kunde; in der Praxis berechnen, vereinnahmen, erklären und verantworten Sie sie.

B2B und B2C. B2B heißt, Sie verkaufen an ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen. B2C heißt, Sie verkaufen an eine Privatperson oder an jemanden, der Ihnen keine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für seine unternehmerische Tätigkeit nennt.

Elektronisch erbrachte Dienstleistungen. Leistungen über das Internet, weitgehend automatisiert, mit minimaler menschlicher Beteiligung: Software als Dienst, herunterladbare Apps, E-Books, aufgezeichnete Kurse, digitale Abonnements, Online-Spiele, Webhosting und Ähnliches. Die EU definiert sie in Artikel 7 der Verordnung 282/2011 und nennt Beispiele in Anhang I.

Leistungsort. Das Land, dessen Umsatzsteuer gilt. Es ist weder der Ort, an dem Sie sitzen, noch der Standort des Servers, sondern ergibt sich aus der Mehrwertsteuerrichtlinie.

Reverse Charge. Beim grenzüberschreitenden B2B-Umsatz in der EU stellen Sie ohne Umsatzsteuer in Rechnung, und der Kunde erklärt sie in seinem Land.

OSS. Der One-Stop-Shop. Ein elektronisches Portal, über das Sie die in anderen EU-Staaten geschuldete Umsatzsteuer bei Ihrer eigenen Steuerverwaltung erklären und zahlen. Das EU-Verfahren gilt für in der EU ansässige Unternehmen; das Nicht-EU-Verfahren für Unternehmen außerhalb; das Importverfahren für Waren mit geringem Wert.

Mitgliedstaat der Identifizierung. Das Land Ihrer OSS-Registrierung, hier Zypern. Mitgliedstaat des Verbrauchs ist das Land, in dem Ihr Kunde lebt.

Was als digitale Dienstleistung gilt und was nicht

Diese Unterscheidung entscheidet über alles Weitere. Treffen Sie sie vom ersten Tag an richtig, wird das ganze System berechenbar.

Die besondere B2C-Regel umfasst drei Gruppen: Telekommunikation, Rundfunk und Fernsehen sowie elektronisch erbrachte Dienstleistungen. Für die meisten unserer Mandanten zählt die dritte. Der Test aus Artikel 7 der Verordnung 282/2011 lautet vereinfacht: Die Leistung wird über das Internet oder ein elektronisches Netz erbracht, ist ihrer Art nach im Wesentlichen automatisiert, erfordert nur minimale menschliche Beteiligung und wäre ohne Informationstechnologie nicht möglich.

In der Regel gehören dazu: das Abonnement Ihrer Softwareplattform; die von Ihrer Website heruntergeladene App; der Zugang zu einer Bibliothek aufgezeichneter Videolektionen; ein E-Book oder Vorlagenpaket, das nach der Zahlung automatisch ausgeliefert wird; ein Mitgliederbereich mit aufgezeichneten Inhalten; Online-Speicher; ein digitales Werkzeug, das Berichte ohne menschliches Zutun erzeugt.

In der Regel nicht dazu gehören: ein Einzelcoaching per Video, bei dem Ihr Wissen die Leistung ist und das Internet nur der Kanal; rechtliche, steuerliche oder gestalterische Beratung per E-Mail; ein Entwickler, der individuellen Code für einen Kunden schreibt; ein gedrucktes Buch, das Sie versenden. Die Verordnung sagt selbst: Ist das Internet nur das Kommunikationsmittel zwischen Ihnen und dem Kunden, ist die Leistung nicht elektronisch erbracht.

Seit dem 1. Januar 2025 gibt es eine Feinheit, die viele Kursanbieter übersehen haben. Live gestreamte oder virtuell bereitgestellte Veranstaltungen, etwa ein Online-Seminar, ein Live-Workshop oder eine gestreamte Konferenz, werden beim Verkauf an Privatpersonen dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist, seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt hat. Die Richtlinie (EU) 2022/542 hat Artikel 54 der Mehrwertsteuerrichtlinie genau dafür geändert. Ihr Live-Webinar an Privatkunden aus zehn Ländern wird damit umsatzsteuerlich sehr ähnlich behandelt wie Ihr aufgezeichneter Kurs: Steuer des Kundenlandes, die der OSS abwickeln kann.

Warum das wichtig ist: Ist Ihre Leistung weder elektronisch erbracht noch eine virtuelle Veranstaltung, gilt die allgemeine B2C-Regel, und die Steuer ist in der Regel die des Sitzlandes. Eine zyprische Gesellschaft, die Einzelberatung an deutsche Privatkunden verkauft, berechnet dann zyprische Umsatzsteuer, keine deutsche, und der OSS hat mit diesem Umsatz nichts zu tun. Vermischen Sie das, zahlen Sie einem Land zu viel und einem anderen zu wenig. Beides kostet.

Die Einordnung ist keine Formalie. Sie ist das Fundament, das wir vor Ihrer ersten Rechnung gießen. Ist Ihr Angebot gemischt, schildern Sie uns, was Sie verkaufen, und wir ordnen jede Position zu.

Wer die Steuer bekommt: die Regeln zum Leistungsort

Wenn klar ist, was Sie verkaufen, sind auch die Regeln klar, wer die Steuer bekommt, und Sie können Ihre Preise mit Sicherheit kalkulieren.

Unternehmerkunden in einem anderen EU-Staat. Artikel 44 der Mehrwertsteuerrichtlinie verlegt die B2B-Leistung dorthin, wo der Kunde ansässig ist. Ihre zyprische Gesellschaft stellt ohne Umsatzsteuer in Rechnung, weist auf das Reverse-Charge-Verfahren hin, und der Kunde erklärt die Steuer nach Artikel 196 selbst. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer prüfen Sie im EU-System VIES und bewahren das Ergebnis auf. Mit dem OSS haben diese Umsätze nichts zu tun. Sie gehören in die zyprische Umsatzsteuererklärung und in eine gesonderte monatliche Zusammenfassende Meldung.

Privatkunden in einem anderen EU-Staat. Artikel 58 verlegt Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronisch erbrachte Dienstleistungen dorthin, wo der Kunde ansässig ist, seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt hat. Es gilt die Steuer dieses Landes zu dessen Satz. Ein Kunde in Deutschland bedeutet deutsche Umsatzsteuer, Regelsatz 19%. Ein Kunde in Österreich bedeutet österreichische Umsatzsteuer, ein Kunde in Rumänien rumänische, Regelsatz 21% seit dem 1. August 2025.

Kunden in Zypern. Ob Unternehmen oder Privatperson: Sie zahlen zyprische Umsatzsteuer auf Ihrer Rechnung, Regelsatz 19%. Ein zyprisches Unternehmen kann sie als Vorsteuer abziehen.

Kunden außerhalb der EU. Elektronisch erbrachte Leistungen an Privatkunden außerhalb der EU fallen nicht unter die europäische Umsatzsteuer, weil der Leistungsort außerhalb der Union liegt. Das heißt nicht, dass die Welt schweigt. Immer mehr Länder verlangen von ausländischen Anbietern digitaler Leistungen ab einer Schwelle eine lokale Registrierung. Singapur etwa verlangt von einem ausländischen Anbieter mit weltweitem Umsatz über 1 Mio. SGD und digitalen B2C-Umsätzen in Singapur über 100.000 SGD die Registrierung zur GST von 9%. Wir prüfen mit Ihnen Ihre größten Märkte außerhalb der EU, damit Sie nichts überrascht. Unser Leitfaden zu Hongkong oder Singapur für Ihre Firma zeigt, wie diese Märkte denken.

Die Regel lautet nicht: wo Sie sind. Sie lautet: wo Ihr Kunde ist. Bauen Sie Ihr System darum herum, und die Umsatzsteuer ist keine Bedrohung mehr. Sollen wir Ihren Mix prüfen? Schreiben Sie uns.

Die 10.000-EUR-Schwelle: die Spur für kleine Anbieter

Unter der Schwelle bleibt Ihr Leben einfach. Über der Schwelle hält der OSS es einfach. So oder so sind Sie abgedeckt, solange Sie wissen, auf welcher Seite Sie stehen.

Artikel 59c der Mehrwertsteuerrichtlinie gibt kleinen Anbietern eine eigene Spur. Ist Ihre Gesellschaft in nur einem Mitgliedstaat ansässig und bleibt der Gesamtwert zweier Umsatzarten im laufenden und im vorangegangenen Jahr bei höchstens 10.000 EUR, bleibt der Leistungsort Ihrer digitalen B2C-Leistungen in Ihrem Land. Die beiden Umsatzarten sind: Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronisch erbrachte Dienstleistungen an Privatkunden in anderen Mitgliedstaaten sowie innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Waren. Gerechnet wird ohne Umsatzsteuer, und es ist eine einzige Zahl für alle EU-Länder zusammen, nicht 10.000 EUR pro Land.

Konkret: Eine zyprische Gesellschaft, die im Vorjahr Online-Kurse für 6.000 EUR an Privatkunden in anderen EU-Ländern verkauft hat und in diesem Jahr auf 8.000 EUR zusteuert, kann diese Umsätze mit zyprischer Umsatzsteuer abrechnen und in der zyprischen Erklärung melden.

Die Schwelle wirkt wie eine Tür, die sich hinter Ihnen schließt. Sobald die Umsätze des laufenden Jahres 10.000 EUR überschreiten, wechselt der Leistungsort ab genau dem Umsatz, mit dem die Schwelle überschritten wird, in das Land des Kunden, nicht erst ab dem nächsten Quartal oder Jahr. Und weil der Test auch das Vorjahr betrachtet, gilt die Regel des Kundenlandes nach einer Überschreitung auch für das gesamte Folgejahr.

Sie können auch freiwillig auf diese Spur verzichten und schon unterhalb der Schwelle die Steuer des Kundenlandes wählen. Diese Option bindet Sie mindestens zwei Kalenderjahre. Warum sollte man das tun? Weil eine Gesellschaft, die schnell wachsen will, lieber von Anfang an ein System betreibt, statt mitten in einem vollen Quartal umzustellen.

Wir stellen den Schwellenalarm ein, bevor Sie ihn brauchen, damit der Wechsel beim richtigen Umsatz geschieht und nicht in Panik. Fragen Sie uns, welche Spur zu Ihrem Plan passt.

Der One-Stop-Shop: eine Erklärung für die ganze Union

Das ist das Werkzeug, das aus 27 Finanzämtern eines macht. Ihre Gesellschaft meldet in Zypern, an einer Stelle, und Zypern verteilt das Geld.

Das EU-Verfahren des OSS gibt es seit dem 1. Juli 2021, als die Richtlinie (EU) 2017/2455 den früheren Mini-One-Stop-Shop erweitert hat. Ein in der EU ansässiges Unternehmen registriert sich in seinem eigenen Mitgliedstaat, hier Zypern, über das nationale OSS-Portal der zyprischen Steuerverwaltung. Das EU-Verfahren nutzt die bestehende zyprische Umsatzsteuer-Nummer der Gesellschaft. Sie erhalten keine neue Nummer und registrieren sich für die vom Verfahren erfassten Umsätze weder in Deutschland noch in Österreich noch in einem anderen Mitgliedstaat.

Wann die Registrierung wirkt. In der Regel ab dem ersten Tag des Kalendervierteljahres nach dem Antrag. Artikel 57d der Verordnung 282/2011 enthält jedoch eine nützliche Ausnahme: Erfolgt Ihr erster begünstigter Umsatz früher, kann das Verfahren ab dem Tag dieses Umsatzes gelten, sofern Sie Zypern bis zum zehnten Tag des Folgemonats informieren. Wir planen das so, dass bereits Ihr erster grenzüberschreitender Verkauf an eine Privatperson im Verfahren ist.

Die Quartalserklärung. Eine Erklärung pro Kalendervierteljahr, in Euro, mit Umsätzen, angewandten Sätzen und geschuldeter Steuer je Verbrauchsmitgliedstaat. Fällig jeweils am letzten Tag des Monats nach Quartalsende: 30. April, 31. Juli, 31. Oktober und 31. Januar. Wochenenden und Feiertage verschieben die Frist nicht. Auch ein Quartal ohne Umsätze verlangt eine Nullmeldung.

Die Zahlung. Die Steuer wird bis zur selben Frist an Zypern gezahlt, mit der Referenz der Erklärung. Die zyprische Steuerverwaltung leitet jedem Land seinen Anteil weiter. Säumniszuschläge, Zinsen und Prüfungsfragen können jedoch von jedem Verbrauchsmitgliedstaat nach dessen Recht kommen. Die Europäische Kommission veröffentlicht eine Übersicht, was welches Land anwendet, und wir behalten sie im Blick.

Korrekturen. Fehler, die nach der Abgabe auffallen, werden innerhalb von drei Jahren ab der ursprünglichen Frist in einer späteren Erklärung berichtigt, nicht durch Änderung der alten.

Aufzeichnungen. Artikel 369k der Mehrwertsteuerrichtlinie verlangt, die Aufzeichnungen der Verfahrensumsätze zehn Jahre ab Ende des Umsatzjahres aufzubewahren und jedem anfragenden Mitgliedstaat elektronisch bereitzustellen. Zehn Jahre sind mehr, als die meisten Gründer erwarten. Ihr System muss von Anfang an darauf ausgelegt sein.

Was der OSS nicht abdeckt. Die Vorsteuer. Die OSS-Erklärung sammelt nur Steuer ein; sie erstattet nicht die Umsatzsteuer auf Ihre eigenen Kosten. Zyprische Vorsteuer läuft über die zyprische Erklärung. Vorsteuer aus anderen Mitgliedstaaten wird über das EU-Vorsteuervergütungsverfahren zurückgeholt, nicht über den OSS.

Eine Meldung statt siebenundzwanzig. Das ist keine Lücke. Das ist das Gesetz, das ausnahmsweise einmal für Sie arbeitet. Zur Gesellschaft hinter der Meldung lesen Sie unseren Leitfaden zur Zypern-Firma ohne Umzug.

Wie Sie den Kundenort nachweisen

Das Finanzamt wird nicht fragen, ob Sie Umsatzsteuer berechnet haben. Es wird fragen, woher Sie den Satz kannten. Wir sorgen dafür, dass die Antwort schon in Ihren Unterlagen liegt.

Bei digitalen B2C-Leistungen hängt das ganze System am Ort des Kunden. Die Artikel 24a bis 24f der Verordnung 282/2011 regeln, wie Sie ihn bestimmen.

Zuerst die Sonderfälle. Wird die Leistung an einem Ort genutzt, der die physische Anwesenheit des Kunden voraussetzt, etwa ein WLAN-Hotspot, ein Café oder ein Hotel, wird vermutet, dass der Kunde dort ist. Bei Festnetzanschluss zählt der Ort des Anschlusses, bei Mobilfunk der Ländercode der SIM-Karte. Diese Vermutungen stehen in den Artikeln 24a und 24b.

Die allgemeine Regel für alles andere. Beim Online-Verkauf wird der Ort anhand von zwei sich nicht widersprechenden Beweismitteln vermutet. Artikel 24f nennt die üblichen: Rechnungsanschrift des Kunden; IP-Adresse des genutzten Geräts; Ort des für die Zahlung genutzten Bankkontos oder die bei der Bank hinterlegte Rechnungsanschrift; Ländercode der SIM-Karte; Ort eines Festnetzanschlusses; sonstige wirtschaftlich relevante Informationen. Zwei Beweismittel, die auf dasselbe Land zeigen, genügen.

Die Vereinfachung für kleinere Anbieter. Ist Ihre Gesellschaft in nur einem Mitgliedstaat ansässig und bleiben ihre grenzüberschreitenden B2C-Umsätze dieser Art im laufenden und im vorangegangenen Jahr bei höchstens 100.000 EUR, kann ein einziges Beweismittel genügen, sofern es von einer an der Leistung beteiligten Person stammt, die weder Sie noch der Kunde ist, etwa die Angaben Ihres Zahlungsdienstleisters zum Ausgabeland der Karte. Über 100.000 EUR gelten wieder zwei Beweismittel.

Wenn sich Beweismittel widersprechen. Ein Käufer mit Rechnungsanschrift in Deutschland, der mit einer spanischen Karte von einer französischen IP-Adresse zahlt, ist keine Seltenheit. Die Vermutung kann das Finanzamt mit drei Beweismitteln widerlegen, und Sie können es auch. Unsere Partner bauen in Ihren Checkout eine Regel ein, die mehrere Beweismittel erfasst, das Land nach einer schriftlichen Richtlinie bestimmt und die Begründung neben der Rechnung speichert.

Plattformen und App-Stores. Nach Artikel 9a der Verordnung 282/2011 gilt bei einer digitalen Leistung über ein Netz, eine Schnittstelle oder ein Portal, etwa einen App-Store, der Plattformbetreiber als im eigenen Namen handelnd, also als Leistender gegenüber dem Kunden. Die Vermutung entfällt nur, wenn Sie im Vertrag, auf der Rechnung und auf dem Beleg des Kunden ausdrücklich als Leistender genannt sind und die Plattform weder Zahlung noch Lieferung noch allgemeine Bedingungen autorisiert. Für die meisten App-Entwickler ist das eine gute Nachricht. Der Store kassiert beim Kunden, berechnet dessen Steuer und zahlt Sie aus. Ihre Gesellschaft leistet dann an den Store, in der Regel eine B2B-Leistung im Reverse-Charge-Verfahren. Ihre OSS-Erklärung schrumpft, und die Nachweisarbeit liegt bei der Plattform.

Dieselbe Logik gilt für viele Kursplattformen und digitale Marktplätze, aber nicht für alle. Zahlungsdienstleister, die nur Geld in Ihrem Namen einziehen, sind keine Plattformen in diesem Sinn. Wir lesen die Bedingungen jeder Plattform, die Sie nutzen, bestimmen den Leistenden und halten es schriftlich fest.

Nachweise sind Ihr Schutz. Ohne sie ist jeder Verkauf eine offene Frage; mit ihnen ist jeder Verkauf erledigt. Lassen Sie uns Ihren Checkout prüfen.

Die Umsatzsteuer-Registrierung in Zypern: wie wir sie richtig für Sie aufsetzen

Der OSS läuft über eine zyprische Umsatzsteuer-Nummer. Wir setzen sie zuerst und in der richtigen Reihenfolge, damit später nichts repariert werden muss.

Die nationale Schwelle. Ein in Zypern ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, wenn seine steuerpflichtigen Umsätze in Zypern zuzüglich bestimmter Umsätze mit Vorsteuerabzugsrecht in den letzten 12 Monaten 15.600 EUR übersteigen oder in den nächsten 30 Tagen voraussichtlich übersteigen werden. Aus dem Ausland bezogene Leistungen, für die Sie Umsatzsteuer im Reverse-Charge-Verfahren schulden, zählen ebenfalls zur Schwelle. Dazu gehört ein großer Teil der Software, Werbung und freien Mitarbeit, die digitale Unternehmen im Ausland einkaufen.

B2B-Leistungen in andere EU-Staaten. Eine zyprische Gesellschaft, die im Reverse-Charge-Verfahren an Unternehmen in anderen Mitgliedstaaten leistet, muss unabhängig vom Betrag in Zypern registriert sein, damit sie die Zusammenfassende Meldung abgeben kann. Die meisten digitalen Unternehmen haben zumindest einige B2B-Kunden in der EU und registrieren sich daher in der Praxis von Anfang an.

Freiwillige Registrierung. Liegen die Umsätze in Zypern unter 15.600 EUR, erbringt die Gesellschaft aber Umsätze mit Vorsteuerabzugsrecht, kann sie sich in der Regel freiwillig registrieren, was ihr auch das EU-Verfahren des OSS öffnet. Unsere lizenzierten Partner prüfen, welche Grundlage für Ihre Gesellschaft gilt, und beantragen entsprechend.

Wie beantragt wird. Über das Portal Tax For All der zyprischen Steuerverwaltung, mit den Gründungsunterlagen, einer Tätigkeitsbeschreibung und Belegen für ein echtes Geschäft: Verträge, Website, erste Rechnungen oder ein Businessplan. Es sind die Fragen, die jede sorgfältige Steuerverwaltung stellt. Eine echte Gesellschaft mit echter Substanz beantwortet sie leicht.

Die zyprische Umsatzsteuererklärung. In der Regel vierteljährlich, fällig am zehnten Tag des zweiten Monats nach Quartalsende. Sie umfasst in Zypern besteuerte Umsätze, B2B-Leistungen in andere Mitgliedstaaten, Reverse-Charge-Einkäufe und Vorsteuer. Sie ist getrennt von der OSS-Erklärung.

Die Zusammenfassende Meldung. Für B2B-Leistungen an Kunden in anderen Mitgliedstaaten wird monatlich über dasselbe Portal eine VIES-Meldung abgegeben, bis zum 15. des Folgemonats.

Zuschläge, Stand Oktober 2026. Zypern berechnet 85 EUR für jeden Monat, in dem eine Pflichtregistrierung nicht angezeigt wird, feste Beträge für verspätete Erklärungen und VIES-Meldungen sowie Zuschlag und Zinsen bei verspäteter Zahlung. Als Verbrauchsmitgliedstaat im OSS nennt Zypern 100 EUR je verspäteter OSS-Erklärung und 10% zusätzliche Steuer. Die anderen Mitgliedstaaten haben eigene Tabellen. Es geht nicht um die Höhe jedes einzelnen Zuschlags. Es geht darum, dass ein richtig aufgebautes System sie nie zahlt.

Erst die Registrierung, dann die Verkäufe. So baut man ein Unternehmen, das bleiben soll. Zur Bankseite derselben Gesellschaft lesen Sie unseren Leitfaden zum zyprischen Geschäftskonto.

Die Gesellschaft hinter der Umsatzsteuer: Substanz und Leitung in Zypern

Eine Umsatzsteuer-Nummer ist so stark wie die Gesellschaft, die sie hält. Wir bauen die Gesellschaft so, dass jede Steuerverwaltung ein echtes Unternehmen in Zypern sieht.

Jeder Mitgliedstaat kann auf Ihre OSS-Erklärungen schauen, und am Ende kann jeder eine Frage stellen: Ist diese zyprische Gesellschaft wirklich in Zypern ansässig? Liegen Leitung, Entscheidungen und Menschen woanders, kann eine Steuerverwaltung argumentieren, das Unternehmen habe eine feste Niederlassung oder sogar seine tatsächliche Geschäftsleitung in einem anderen Land. Dann stehen Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer und sogar die OSS-Registrierung zur Debatte.

Die Antwort ist Substanz. Die zyprische Gesellschaft wird von Zypern aus geleitet und kontrolliert: Vorstandssitzungen in Zypern, Protokolle mit echten Entscheidungen, eine Mehrheit von Direktoren, die dort entscheiden, ein eingetragener Sitz, ein Bankkonto in Zypern und, wenn das Geschäft wächst, Menschen, die dort arbeiten. Die Gesellschaft ist in Zypern steuerlich ansässig, wenn Leitung und Kontrolle dort ausgeübt werden, und zahlt ab 2026 Körperschaftsteuer von 15%. Leben Sie selbst in Zypern mit Non-Dom-Status, fallen auf Dividenden 0% SDC an, dazu GESY von 2,65% (gedeckelt).

Unsere Partner bauen das mit Ihnen Schritt für Schritt, passend zum Geschäft. Eine Softwarefirma mit einer Person verlangt kein Bankbüro; sie verlangt einen glaubwürdigen, dokumentierten Entscheidungsprozess in Zypern. Eine Gesellschaft mit 2 Mio. EUR Umsatz verlangt mehr. Wir lassen die Substanz mit dem Geschäft wachsen, nicht mit der Angst.

Die Einzelheiten stehen in unserem Leitfaden zum Ort der Geschäftsleitung in Zypern und, wenn Ihr Produkt selbst entwickelte Software ist, in unserem Leitfaden zur zyprischen IP Box.

Substanz ist keine Kulisse. Sie ist der Grund, warum Ihre Struktur hält, wenn jemand genau hinsieht. Sagen Sie uns, wo Sie heute stehen.

Wenn Sie in Deutschland leben: worauf das Finanzamt schaut

Das deutsche Finanzamt prüft zwei Dinge: wo die Gesellschaft wirklich geleitet wird und wie hoch ihre Einkünfte tatsächlich belastet sind. Wir sorgen dafür, dass beide Antworten stimmen.

Ort der Geschäftsleitung. Nach § 10 AO ist die Geschäftsleitung der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung. Leben Sie in Deutschland und führen die zyprische Gesellschaft Tag für Tag aus Ihrem Arbeitszimmer in München, kann das Finanzamt argumentieren, ihr Ort der Geschäftsleitung liege in Deutschland. Dann schuldet die Gesellschaft deutsche Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer auf den gesamten Gewinn. Der Ausweg: Entweder ziehen Sie nach Zypern, oder die Gesellschaft wird tatsächlich von Direktoren in Zypern geführt, und Sie bleiben Gesellschafter. Halten Sie keine Vorstandssitzungen am Küchentisch in Deutschland ab, und unterschreiben Sie wesentliche Verträge nicht von dort.

Die Hinzurechnungsbesteuerung. Beherrschen in Deutschland unbeschränkt Steuerpflichtige eine ausländische Gesellschaft, können deren passive Einkünfte ihrem deutschen Einkommen hinzugerechnet werden, wenn sie einer Ertragsteuerbelastung von weniger als 15% unterliegen (§§ 7 und 8 AStG, Niedrigsteuerschwelle seit 2024 auf 15% gesenkt). Der zyprische Satz von 15% ab 2026 liegt nominal nicht darunter. Entscheidend ist jedoch die tatsächliche Belastung. Drücken Abzüge sie unter 15% und gelten die Einkünfte als passiv nach § 8 Abs. 1 AStG, etwa wenn sich die Gesellschaft für ihre Leistung des deutschen Gesellschafters bedient, die Leistung an ihn erbringt oder Handelsware über ihn bezogen oder an ihn geliefert wird, kann die Regel greifen. Für EU-Gesellschaften mit echter wirtschaftlicher Tätigkeit gibt es zudem den Substanznachweis nach § 8 Abs. 2 AStG. Wir prüfen die tatsächliche Belastung jedes Jahr und dokumentieren die Substanz so, dass dieser Nachweis gelingt.

Die Wegzugsbesteuerung. Halten Sie heute Anteile an einer Kapitalgesellschaft und ziehen aus Deutschland weg, kann die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG greifen. Die Reihenfolge von Umzug, Anteilen und Gesellschaft planen wir mit Ihrem deutschen Steuerberater; unser Leitfaden zur Wegzugsbesteuerung zum Jahresende zeigt die Fallstricke.

Deutsche Privatkunden. Verkauft Ihre zyprische Gesellschaft digitale Leistungen an Privatpersonen in Deutschland, schuldet sie deutsche Umsatzsteuer von 19%, gemeldet über den OSS in Zypern. Eine eigene Registrierung beim deutschen Finanzamt ist dafür nicht erforderlich, solange alle diese Umsätze über das EU-Verfahren laufen.

Wenn Sie Ihr Geschäft aus einer deutschen Einzelfirma oder GmbH übertragen. Viele, die uns schreiben, haben in Deutschland begonnen und verkaufen dort schon Kurse oder Software an EU-Kunden. Die Übertragung auf die zyprische Gesellschaft ist eine Entscheidung mit Folgen: Verträge, Plattformkonten, Rechte am geistigen Eigentum und Kunden müssen korrekt und, wo nötig, zum Fremdvergleichswert übergehen. Den Zeitpunkt und die Form planen wir mit Ihrem Steuerberater, damit weder offene Pflichten noch offene Fragen zurückbleiben.

Deutschland prüft. Eine richtig gebaute Struktur wird geprüft und bleibt stehen. Zur Gehalts- und Dividendenfrage lesen Sie unseren Leitfaden Gehalt oder Dividende in Zypern, oder fragen Sie uns direkt.

Was kommt: Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter

Die Regeln bewegen sich ständig. Ein heute richtig gebautes System lässt sich morgen am leichtesten anpassen.

Am 11. März 2025 hat die EU das Paket zur Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter angenommen, darunter die Richtlinie (EU) 2025/516. Drei Änderungen zählen für digitale Unternehmen. Ab dem 1. Juli 2028 erfasst der OSS weitere B2C-Umsätze, also weniger Einzelregistrierungen. Ab demselben Datum werden Plattformen, die kurzfristige Unterkunftsvermietung und Personenbeförderung auf der Straße vermitteln, in vielen Fällen zu fiktiven Leistenden. Und ab dem 1. Juli 2030 gelten für grenzüberschreitende B2B-Umsätze in der Union verpflichtende E-Rechnungen und eine digitale Meldung nahezu in Echtzeit. Die Europäische Kommission hat bereits überarbeitete OSS-Leitlinien für den 1. Januar 2027 veröffentlicht.

Was das für Sie heißt: Rechnungen, Nachweise und Kundendaten müssen digital, strukturiert und vollständig sein. Gründer, die die Umsatzsteuer heute als System behandeln, passen sich an, indem sie das System aktualisieren. Wer sie als Plage behandelt, baut neu.

Einmal vorbereiten, ruhig anpassen. Das ist der Unterschied zwischen einem Unternehmen und einer Reaktion. Lassen Sie uns Ihr System ansehen.

So gehen wir vor: die Reihenfolge

Hier ist der Weg, Schritt für Schritt. Jeder Schritt hat einen Grund, und die Reihenfolge ist der Schutz.

1. Die Landkarte. Sie beschreiben uns Produkte, Preise, Kunden nach Ländern, Plattformen und Zahlungsdienstleister. Wir ordnen jedes Produkt ein: elektronisch erbrachte Leistung, virtuelle Veranstaltung, andere Dienstleistung oder Ware.
2. Ihr Wohnsitz. Wir betrachten Ihre Ansässigkeit und Ihre Pläne. Bleiben Sie vorerst in Deutschland, bauen wir die Leitung der Gesellschaft entsprechend auf. Ziehen Sie um, planen wir die Reihenfolge von Umzug und Gesellschaft, einschließlich der Wegzugsfrage.
3. Die Gesellschaft. Unsere lizenzierten Partner in Zypern gründen die Gesellschaft, bestellen die Direktoren, richten den Sitz ein und bereiten den Entscheidungsprozess des Vorstands in Zypern vor.
4. Bank und Zahlungsdienstleister. Die Gesellschaft eröffnet ihr Geschäftskonto und bindet die Zahlungsdienstleister an, deren Daten später als Nachweis des Kundenorts dienen.
5. Die Umsatzsteuer-Registrierung. Die Partner registrieren die Gesellschaft auf der richtigen Grundlage in Zypern und dann im EU-Verfahren des OSS, mit einem Zeitplan, der bereits den ersten grenzüberschreitenden Verkauf an Privatpersonen abdeckt.
6. Der Checkout. Shop oder Plattform erfassen mindestens zwei Beweismittel zum Kundenort, wenden den richtigen Satz je Land an, prüfen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern von Unternehmerkunden in VIES und stellen ordnungsgemäße Rechnungen aus.
7. Der Schwellenalarm. Starten Sie unter 10.000 EUR, verfolgt das System die Summe und wechselt beim überschreitenden Umsatz zur Steuer des Kundenlandes.
8. Der Kalender. Vierteljährliche OSS-Erklärungen und Zahlungen, vierteljährliche zyprische Umsatzsteuererklärungen, monatliche VIES-Meldungen, Körperschaftsteuererklärung und Abschlussprüfung. Jede Frist hat einen Verantwortlichen.
9. Die Jahresprüfung. Einmal im Jahr überprüfen wir tatsächliche Steuerbelastung, Substanz, Qualität der Nachweise und Rechtslage und justieren nach.

Neun Schritte, eine Richtung: ein Unternehmen, das in ganz Europa verkauft und jeder Steuerverwaltung gelassen antwortet. Beginnen Sie mit Schritt eins.

Die häufigsten Fehler

Jeder dieser Fehler kostet Geld. Jeder lässt sich durch eine frühe Entscheidung vermeiden.

• Zyprische Umsatzsteuer für alle Privatkunden, obwohl 10.000 EUR überschritten sind. Die Schwelle ist eine Summe für alle EU-Länder. Ist sie überschritten, trägt schon der überschreitende Umsatz die Steuer des Kundenlandes.
• Live-Coaching als digitale Leistung oder aufgezeichneten Kurs als Beratung behandeln. Die Einstufung entscheidet über das Land. Ein gemischtes Angebot muss aufgeteilt werden.
• Die Nullmeldung vergessen. Ein Quartal ohne Umsätze verlangt trotzdem eine Erklärung. Wiederholte Versäumnisse können zum Ausschluss aus dem Verfahren führen.
• Nur ein Beweismittel, wo zwei verlangt sind. Unter 100.000 EUR kann ein Beweismittel eines Dritten genügen; darüber nicht.
• Annehmen, der App-Store erledige alles. Für Verkäufe über den Store in der Regel ja. Für Direktverkäufe über Ihre Website nicht.
• Die Gesellschaft von zu Hause aus führen. Eine zyprische Gesellschaft, die aus Deutschland geleitet wird, eröffnet die Debatte über § 10 AO.
• B2B-Umsätze über den OSS melden. B2B-Umsätze laufen im Reverse-Charge-Verfahren über die zyprische Erklärung und die VIES-Meldung, nicht über den OSS.
• Märkte außerhalb der EU vergessen. Hohe Privatkundenumsätze in Drittländern können dort lokale Registrierungen auslösen.
• Alte Daten löschen. Die Aufzeichnungen müssen zehn Jahre verfügbar sein.

Fehler zu verhindern ist billiger, als sie zu reparieren. Deshalb zählt die Reihenfolge. Fragen Sie uns vor dem Start.

Drei Beispiele

Dies sind Beispiele dafür, wie die Regeln wirken, keine echten Mandanten.

Lena, Kursanbieterin, von Hamburg nach Limassol. Lena verkauft aufgezeichnete Kurse für Innenarchitektur. Sie zieht im Frühjahr nach Zypern, ihre zyprische Gesellschaft registriert sich dort zur Umsatzsteuer und wählt wegen einer geplanten europaweiten Startkampagne von Anfang an die Steuer des Kundenlandes und das EU-Verfahren des OSS. Im ersten Quartal nach dem Start verkauft sie an Privatpersonen in 11 Ländern. Eine Erklärung, eine Zahlung, ein Portal. Ihr monatlicher Live-Workshop für Privatkunden wird als virtuelle Veranstaltung im Land jedes Käufers besteuert und läuft über dieselbe OSS-Erklärung. Die Wegzugsfrage hat sie vorher mit ihrem Steuerberater geklärt.

Jonas, App-Entwickler, Leipzig. Jonas verkauft seine App ausschließlich über die beiden großen App-Stores. Die Stores sind die Leistenden gegenüber den Kunden und berechnen deren Steuer. Seine zyprische Gesellschaft stellt den Stores Rechnungen; das sind B2B-Leistungen im Reverse-Charge-Verfahren, gemeldet in der zyprischen Erklärung und der VIES-Meldung. Jonas bereitet seinen Umzug nach Zypern vor; bis dahin führen zwei Direktoren in Larnaca die Gesellschaft, und er unterschreibt keine Verträge aus Deutschland.

Markus und Selin, SaaS-Gründer in Stuttgart. Ihre Praxissoftware verkauft sich überwiegend B2B, mit einem wachsenden B2C-Tarif für nicht registrierte Therapeuten. Die zyprische Gesellschaft hat drei Mitarbeiter in Nikosia und einen Vorstand, der dort tagt. B2B-Umsätze laufen im Reverse-Charge-Verfahren, B2C-Umsätze über den OSS. Der Checkout erfasst Rechnungsanschrift und Kartenland und prüft die IP-Adresse. Widersprechen sich die Beweismittel, entscheidet eine schriftliche Regel, und die Begründung wird gespeichert. Die tatsächliche Steuerbelastung prüfen sie jedes Jahr mit Blick auf das AStG.

Drei verschiedene Unternehmen, ein Prinzip: Das Gesetz enthält bereits einen ruhigen Weg, in Europa zu verkaufen. Ihre Aufgabe ist, ihn richtig zu nutzen. Wer davon sind Sie? Sagen Sie es uns.

Der Kreis, dem Sie sich anschließen

Sie sind nicht der Erste auf diesem Weg, und Sie gehen ihn nicht allein.

Unsere Mandanten sind Gründer, Kreative, Entwickler und Berater aus Deutschland, Österreich, der Schweiz und ganz Europa, die entschieden haben, dass das, was sie aufbauen, zuerst ihnen und ihren Familien dienen soll. Manche leben bereits in Zypern; andere bereiten den Umzug vor. Sie verkaufen über eine einzige Gesellschaft in Dutzende Länder und wollen ihre Tage mit dem Produkt verbringen, nicht mit den Finanzämtern von 27 Staaten.

ENCC koordiniert. Lizenzierte Kanzleien, Buchhalter, Steuerberater und Prüfer in Zypern, die Sie direkt beauftragen, erbringen die regulierte Arbeit im eigenen Namen. Wir sorgen dafür, dass die Teile zusammenpassen, die Reihenfolge stimmt und nichts zwischen die Stühle fällt.

Das ist der Kreis von Menschen, die aufbauen, grenzüberschreitend verkaufen und behalten, was sie aufbauen. Die Tür ist offen: schließen Sie sich an.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die OSS-Schwelle für digitale Dienstleistungen 2026?

10.000 EUR pro Jahr, ohne Umsatzsteuer, als eine Summe für alle EU-Länder. Sie umfasst B2C-Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronisch erbrachte Leistungen in andere Mitgliedstaaten sowie innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Waren. Darunter kann eine in nur einem Staat ansässige Gesellschaft ihre heimische Steuer anwenden; darüber gilt die Steuer des Kundenlandes.

Braucht meine zyprische Gesellschaft eine Umsatzsteuer-Nummer, um den OSS zu nutzen?

Ja. Das EU-Verfahren nutzt die zyprische Nummer der Gesellschaft. Unsere lizenzierten Partner registrieren die Gesellschaft zuerst auf der richtigen Grundlage in Zypern und dann im OSS.

Wann sind OSS-Erklärungen fällig?

Vierteljährlich, bis 30. April, 31. Juli, 31. Oktober und 31. Januar. Wochenenden und Feiertage verschieben die Fristen nicht, und für Quartale ohne Umsätze ist eine Nullmeldung abzugeben.

Ist ein Live-Workshop online eine digitale Dienstleistung?

Nicht im engen Sinn, aber seit dem 1. Januar 2025 werden live gestreamte oder virtuelle Veranstaltungen an Privatpersonen im Land des Kunden besteuert. Das umsatzsteuerliche Ergebnis ist ähnlich, und der OSS kann es abwickeln.

Ich verkaufe über App-Stores. Muss ich trotzdem den OSS nutzen?

Für diese Verkäufe in der Regel nicht. Der Store gilt als Leistender gegenüber dem Kunden und berechnet die Steuer. Ihre Gesellschaft leistet an den Store. Direktverkäufe über Ihre Website bleiben Ihre Aufgabe.

Kann ich die zyprische Gesellschaft von Deutschland aus führen?

Wenn Sie sie Tag für Tag von dort leiten, besteht ein echtes Risiko, dass der Ort der Geschäftsleitung nach § 10 AO in Deutschland liegt. Sichere Wege sind eine tatsächliche Leitung in Zypern durch dort entscheidende Direktoren oder Ihr Umzug.

Greift bei 15% in Zypern die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung?

Der Nominalsatz von 15% liegt nicht unter der Schwelle von weniger als 15%. Entscheidend ist aber die tatsächliche Belastung und die Art der Einkünfte. Wir prüfen beides jedes Jahr und dokumentieren die Substanz der Gesellschaft.

Wie wird das Geld besteuert, wenn es in der Gesellschaft ist?

Körperschaftsteuer in Zypern 15% ab 2026. Leben Sie als Non-Dom in Zypern, fallen auf Dividenden 0% SDC an, dazu GESY von 2,65% (gedeckelt). Leben Sie in Deutschland, werden Dividenden nach deutschem Recht besteuert.

Was macht ENCC und was machen die Partner?

Wir koordinieren: Plan, Reihenfolge, Kommunikation und Qualitätskontrolle. Lizenzierte Anwälte, Buchhalter, Steuerberater und Prüfer in Zypern, die Sie direkt beauftragen, übernehmen Gründung, Registrierungen, Erklärungen und Prüfung in eigener Verantwortung.

Nächste Schritte

Notieren Sie drei Dinge: was Sie über welche Kanäle verkaufen, wo Ihre Kunden sind, und wo Sie heute leben und künftig leben wollen. Damit genügt ein einziges Gespräch, um zu klären, welcher Weg zu Ihnen passt und was zuerst kommt. Zum Hintergrund lesen Sie unsere Leitfäden zur Zypern-Firma ohne Umzug, zum Ort der Geschäftsleitung und zum Wegzug nach Zypern.

Quellen

• Richtlinie 2006/112/EG des Rates über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem, konsolidiert (EUR-Lex), Artikel 44, 45, 54, 58, 59c, 196, 358 bis 369k: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2006/112/oj
• Richtlinie (EU) 2017/2455 des Rates (E-Commerce-Paket), EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2017/2455/oj
• Richtlinie (EU) 2022/542 des Rates (Steuersätze und virtuelle Veranstaltungen), EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2022/542/oj
• Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates (Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter), EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2025/516/oj
• Durchführungsverordnung (EU) Nr. 282/2011 des Rates, konsolidiert, Artikel 7, 9a, 24a bis 24f, 57d und Anhang I: https://eur-lex.europa.eu/eli/reg_impl/2011/282/2025-04-14/eng
• Europäische Kommission, One-Stop-Shop-Portal: https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop_en
• Europäische Kommission, OSS-Leitlinien in der Fassung ab 1. Januar 2027: https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/document/download/55f4ec9d-83e6-4942-9e8d-11d44c243087_en?filename=OSS%2BGuidelines_revised_1Jan2027_0.pdf
• Europäische Kommission, Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter: https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/vat/vat-digital-age-vida_en
• Zyprische Steuerverwaltung, One-Stop-Shop: https://www.mof.gov.cy/mof/tax/taxdep.nsf/taxOSS_en/taxOSS_en
• Zyprische Steuerverwaltung, Leitfaden zur OSS-Erklärung, Februar 2026: https://www.gov.cy/media/sites/167/2026/02/OSS-VAT-Return-Guide.pdf
• Zyprische Steuerverwaltung, VIES: https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/page21_en/page21_en?opendocument=
• Zyprisches Portal Tax For All: https://taxforall.mof.gov.cy/
• Zyprisches Gesetz 244(I)/2025 zur Änderung der Einkommensteuer (CyLaw, griechisch): https://www.cylaw.org/nomoi/arith/2025_1_244.pdf
• Abgabenordnung, § 10 AO: https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__10.html
• Außensteuergesetz, § 6 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__6.html
• Außensteuergesetz, § 8 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__8.html
• ANAF Rumänien, Steuersätze nach Gesetz 141/2025: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Cotele_de_TVA_09.2025.pdf
• IRAS, ausländische Anbieter von Remote-Leistungen nach Singapur: https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/gst-and-digital-economy/overseas-businesses

Stand der Prüfung: 29. Oktober 2026.

Titelbild: Marina von Larnaca, Zypern. Foto: A.Savin, Wikimedia Commons, Free Art License 1.3, zugeschnitten.