IP Box Cipru 2026: aproximativ 3% impozit efectiv pe software-ul și brevetele pe care le construiești, și cum îl facem corect

Tu l-ai scris. Fiecare linie de cod, fiecare formulă din brevet, fiecare noapte în care ai reparat bug-ul pe care nimeni altcineva nu-l găsea. Produsul rulează acum pe mii de dispozitive, clienții plătesc lunar, iar banii încep în sfârșit să intre. Apoi se închide anul fiscal și vine statul să ia o parte din ce a produs mintea ta. Statul n-a scris nicio linie. N-a stat lângă tine la versiunile ratate. Și îți va cheltui banii pe lucruri pe care nu le-ai finanța niciodată de bunăvoie: subvenții pentru firme care îți fac concurență, datorii făcute înainte să te naști, arme pentru războaie despre care nu te-a întrebat nimeni.

Acum imaginează-ți alt final. Același produs, aceiași clienți, aceleași facturi. Dar firma care deține software-ul tău stă într-un stat membru UE care îi răsplătește pe cei care construiesc. Ea deduce 80% din profitul adus de proprietatea ta intelectuală și plătește cota standard de 15% doar pe rest. Pe profitul din IP-ul pe care l-ai dezvoltat, cota efectivă ajunge la aproximativ 3%. Fără să ascunzi nimic. Fără să te prefaci. Folosind un regim scris în lege, construit pe abordarea nexus a OCDE și publicat pentru oricine vrea să-l citească.

Sună a basm. E real pentru că e legal. Până acum, regimuri de felul acesta le foloseau marile grupuri farmaceutice și multinaționalele de software, cu departamente întregi de consultanți în spate. Acum le poți folosi și tu, ca fondator, programator, inventator sau echipă mică, prin ENCC. Ghidul acesta îți explică cum funcționează IP Box-ul cipriot în 2026, ce se califică, cum decide regula nexus cota ta, ce verifică țara în care locuiești și cum îl construim ca să reziste la orice control.

Pe scurt

• Aproximativ 3% pe profitul din IP. Cipru impozitează companiile cu 15% din 2026. O companie rezidentă în Cipru poate deduce 80% din profitul calificat obținut dintr-un activ necorporal calificat. Pe un profit integral calificat, cota efectivă este de aproximativ 3%.
• Ce se califică. Brevete, software protejat prin drept de autor și alte drepturi de proprietate intelectuală protejate legal, rezultate din cercetare și dezvoltare. Mărcile și celelalte active de marketing rămân în afară.
• Regula nexus. Partea din profit care intră în box depinde de cât din dezvoltare faci tu, în propria firmă, sau cumperi de la furnizori independenți. Dacă dezvolți în interior, tot profitul se poate califica.
• Ce venituri. Redevențe, licențe, partea din venitul produsului sau serviciului tău care se datorează IP-ului, despăgubiri pentru încălcări și câștiguri din vânzarea activului calificat.
• Alegerea ta, an de an. Deducerea se poate cere integral, parțial sau deloc, în fiecare an. Pierderile din activul calificat contează doar în proporție de 20%.
• Substanță reală. Firma trebuie condusă și controlată din Cipru și să facă dezvoltare reală. O organizăm cu tine din prima zi.
• De la firmă la tine. Profitul poate rămâne în firmă și reinvestit sau poate ajunge la tine. Dacă locuiești în Cipru ca Non-Dom, dividendele nu datorează SDC, iar GESY este 2,65% (plafonat).

Termenii, pe înțelesul tuturor

IP Box. Numele uzual pentru regimul din secțiunea 9(1)(k) a legii cipriote a impozitului pe venit: o deducere de 80% din profitul calificat adus de un activ necorporal calificat.

Activ necorporal calificat. IP-ul acceptat de lege: brevete și drepturi similare, software protejat prin drept de autor și, pentru companiile mai mici, anumite alte invenții certificate. Trebuie să rezulte din cercetare și dezvoltare făcute de firmă sau pentru firmă.

Cheltuieli calificate. Ce cheltuiește firma pentru cercetarea și dezvoltarea activului: salariile celor care îl construiesc, costuri directe, materiale și lucrări cumpărate de la furnizori independenți.

Cheltuieli totale. Cheltuielile calificate plus ce a plătit firma ca să cumpere IP și ce a plătit părților afiliate pentru dezvoltare.

Fracția nexus. Cheltuielile calificate, plus o majorare, împărțite la cheltuielile totale. Ea decide ce parte din profitul activului se califică.

Profit calificat. Venitul din activul calificat, minus costurile directe, înmulțit cu fracția nexus.

Substanță. Dovada că firma este o afacere reală în Cipru: decizii luate acolo, oameni care lucrează acolo, costuri care se potrivesc cu activitatea.

Pe scurt: vocabularul e scurt, iar odată ce îl ai, regimul e simplu. Dacă știi deja ce produs vrei să pui în box, spune-ne despre el.

Calculul: cum devine 15% aproximativ 3%

Acesta e numărul care îți schimbă anul: pe un profit integral calificat, păstrezi în firmă aproximativ 97 de cenți din fiecare euro câștigat din IP-ul tău.

Un exemplu simplu. Firma ta din Cipru deține o platformă software pe care a dezvoltat-o cu echipa proprie. În 2026 încasează 500.000 euro din licențe. Costurile directe pentru obținerea acestui venit, inclusiv salariile de dezvoltare și amortizarea software-ului, sunt de 100.000 euro. Venitul din activ după costuri: 400.000 euro.

Toată dezvoltarea a fost făcută de oamenii firmei, deci fracția nexus este 100%, iar întregul profit de 400.000 euro este calificat. Firma deduce 80%, adică 320.000 euro. Profitul impozabil este 80.000 euro. La 15%, impozitul este de 12.000 euro. Pe 400.000 euro profit, asta înseamnă o cotă efectivă de 3%.

Acum varianta onestă. Să zicem că 30% din dezvoltare a fost cumpărată de la o firmă afiliată, de exemplu SRL-ul tău din România. Fracția nexus scade sub 100%. Cheltuielile calificate sunt 70 din 100, majorarea adaugă până la 30% din ele, adică 21, iar fracția devine 91%. Profitul calificat este 364.000 euro, deducerea 291.200 euro, profitul impozabil 108.800 euro, iar impozitul 16.320 euro. Cota efectivă: aproximativ 4,1%. Tot o fracțiune din ce ar însemna altfel, dar vezi de ce contează de la început cum e construit lanțul de dezvoltare.

Gândește-te și la ce înseamnă diferența pe cinci ani. Banii care nu pleacă la stat rămân în firma ta: încă un programator angajat, versiunea următoare finanțată fără credit, o rezervă care te lasă să spui nu clienților proști. Asta e libertate concretă, măsurată în euro.

Fiecare euro pe care statul nu-l ia rămâne în mâinile celui care l-a câștigat. Asta e toată ideea. Pentru mecanismul complet al unei firme în Cipru fără mutare, citește ghidul nostru despre firma în Cipru fără mutare.

Ce înseamnă proprietate intelectuală pentru box

Box-ul răsplătește ce creezi: invențiile și codul. Dacă scrii software sau ai brevete, ești deja la ușa lui.

Legea cipriotă, citită împreună cu Regulamentul privind activele necorporale, acceptă:

• Brevete și drepturi echivalente, inclusiv modele de utilitate și certificate suplimentare de protecție.
• Software protejat prin drept de autor. Pentru majoritatea clienților noștri, aici e miezul: platforme SaaS, aplicații, jocuri, instrumente de trading, sisteme embedded.
• Alte drepturi protejate, cum ar fi drepturile asupra soiurilor de plante și desemnările de medicament orfan.
• Alt IP pentru firmele mai mici. O companie cu venituri brute anuale din IP de cel mult 7,5 milioane euro și o cifră de afaceri a grupului de cel mult 50 de milioane euro, ambele ca medii pe cinci ani, poate aduce în box și alt IP neevident, util și nou, dacă o autoritate competentă îl certifică.

Rămâne în afară IP-ul de marketing: mărci, denumiri comerciale, drepturi de imagine. Dacă produsul tău le combină, profitul se împarte între partea adusă de IP-ul calificat și partea adusă de marcă, prin metode de prețuri de transfer. Planificăm împărțirea înainte de prima factură, nu după primul control.

Activul trebuie să rezulte din cercetare și dezvoltare. O licență cumpărată de la altcineva și revândută nu se califică. Software-ul pe care firma ta îl dezvoltă mai departe, cu oamenii ei, se poate califica.

Codul tău e mintea ta transformată în proprietate. Legea cipriotă îl tratează exact așa. Dacă nu știi sigur dacă produsul tău se califică, trimite-ne o descriere scurtă și îți spunem.

Fracția nexus: de ce contează să construiești tu

Cu cât faci mai mult din muncă în propria firmă, cu atât cota ta se apropie de aproximativ 3%. Nu e o capcană. E regula care face box-ul respectat și sigur.

În jurul lui 2015, OCDE a stabilit că regimurile de IP pot răsplăti doar profitul care vine din dezvoltare reală făcută de contribuabil. Cipru și-a refăcut box-ul de la 1 iulie 2016 după aceste reguli. Vechiul regim cipriot, care dădea 80% pe redevențe indiferent unde avusese loc dezvoltarea, s-a închis pentru active noi în 2016, iar perioada de tranziție s-a încheiat la 30 iunie 2021. Cipru aplică abordarea nexus modificată a OCDE: deducerea se calculează proporțional cu cheltuielile de cercetare și dezvoltare făcute de tine, nu de alții.

Formula e scurtă:

Profit calificat = (cheltuieli calificate + majorare) / cheltuieli totale × venitul total din activ

Cheltuielile calificate includ salariile și costurile directe ale celor care dezvoltă activul, costurile spațiilor folosite pentru cercetare, materialele consumate și lucrările cumpărate de la furnizori independenți. Dobânzile, clădirile și costurile de achiziție nu intră.

Cheltuielile totale adaugă ce a plătit firma ca să cumpere IP și ce a plătit părților afiliate pentru dezvoltare.

Majorarea poate crește cheltuielile calificate cu până la 30%, dar niciodată peste suma costurilor de achiziție și a celor cu părțile afiliate. Ea răsplătește firmele care au cumpărat un activ de pornire și l-au dezvoltat mai departe.

Concret:

• Dezvoltare internă, de oamenii firmei cipriote: integral calificată.
• Dezvoltare cumpărată de la un studio sau un freelancer independent: integral calificată.
• Dezvoltare cumpărată de la o firmă controlată de tine sau de familia ta: scade fracția.
• IP cumpărat de la un terț: scade fracția, recuperată parțial prin majorare.

Aici cad cele mai multe structuri făcute pe cont propriu. Fondatorul înființează firma în Cipru, continuă să dezvolte codul în SRL-ul din România și facturează munca peste graniță. Banii circulă, dar fracția nexus se prăbușește, iar box-ul nu mai dă aproape nimic. Noi construim lanțul invers: echipa de dezvoltare, sau măcar o parte reală din ea, stă în firma cipriotă sau lucrează pentru ea ca prestatori independenți, iar evidențele o arată din prima lună.

Construiește acolo unde ești impozitat ușor, și legea e de partea ta. Asta e toată strategia. Vrei să vezi cum se potrivește echipa ta în formulă? Cere-ne schița nexus.

Calculatorul nexus: patru cazuri, unul lângă altul

3% nu e o promisiune pe care o cumperi. E rezultatul pe care îl câștigi, și vezi exact cum, într-un singur tabel.

Aceeași firmă, același produs, aceiași 400.000 euro venit din activ după costurile directe. Singurul lucru care se schimbă e felul în care s-a născut activul. Citești tabelul de la stânga la dreapta și citești legea.

Cazul	Fracția nexus	Profit calificat	Deducere 80%	Profit impozabil	Impozit 15%	Cota efectivă
A. Dezvoltat în casă de firma cipriotă	100%	400.000 euro	320.000 euro	80.000 euro	12.000 euro	3,0%
B. 30% din dezvoltare cumpărată de la SRL-ul tău	(70 + 21) / 100 = 91%	364.000 euro	291.200 euro	108.800 euro	16.320 euro	aproximativ 4,1%
C. Platformă cumpărată cu 200, apoi 300 dezvoltare proprie	(300 + 90) / 500 = 78%	312.000 euro	249.600 euro	150.400 euro	22.560 euro	aproximativ 5,6%
D. Venit dintr-o marcă, nu din IP calificat	nu se aplică	0 euro	0 euro	400.000 euro	60.000 euro	15%

Cum îl citești. În cazul C, majorarea este 30% din cei 300 de cheltuieli calificate, adică 90, și rămâne sub cei 200 de cost de achiziție, care sunt plafonul ei. Partea din profit care cade în afara fracției nu se pierde: e impozitată pur și simplu la cota normală de 15%. Deducerea se aplică doar părții calificate.

În spatele fiecărui rând stau două reguli. Prima: prețul plătit pe un activ cumpărat nu intră niciodată în cheltuielile calificate; el doar mărește numitorul. A doua: cheltuielile se adună pe toată durata de viață a activului, de aceea cazul C se îmbunătățește în fiecare an în care echipa din Cipru continuă să construiască. Fiecare euro nou de dezvoltare proprie împinge fracția în sus.

Un tabel ca acesta e primul lucru pe care îl desenăm pentru fiecare client, cu cifrele lui. Cere-ne schița nexus pentru firma ta.

Ce venituri intră în box

Nu doar redevențele. Dacă IP-ul tău aduce bani sub orice formă, partea respectivă de venit poate intra în box.

Venitul total dintr-un activ calificat include:

• Redevențe și licențe plătite pentru folosirea activului.
• Venit încorporat. Când vinzi un produs sau un serviciu care folosește IP-ul, cum ar fi un abonament SaaS, partea din preț adusă de IP. Se măsoară prin metode de prețuri de transfer, de obicei scăzând o remunerație de rutină pentru celelalte funcții.
• Despăgubiri primite din asigurare sau pentru încălcarea IP-ului.
• Câștiguri din vânzare. Câștigul din vânzarea unui activ calificat e scutit de impozitul pe venit când vânzarea are caracter de capital, cum arată ghidul fiscal oficial Invest Cyprus pentru 2026. O vânzare care face parte din activitatea comercială se impozitează ca venit comercial. Confirmăm tratamentul pentru cazul tău înainte de orice vânzare.

Mai întâi se scad costurile directe: salariile de dezvoltare, amortizarea activului și celelalte cheltuieli legate direct de el. Secțiunea 9(1)(l) permite firmei să deducă costul de achiziție sau de dezvoltare a IP-ului pe durata de viață utilă, de cel mult 20 de ani. Fondul comercial e exclus. Dacă aduci IP existent în firmă ca aport la capital, valoarea lui de piață trebuie documentată printr-o evaluare independentă.

Două reguli îți dau flexibilitate. Prima: poți cere întregul 80%, o parte sau nimic într-un an; contează când vrei să folosești mai întâi alte deduceri. A doua: dacă activul face pierdere, doar 20% din pierdere poate fi reportată sau compensată cu alte profituri. Simetria e corectă: regimul care impozitează ușor câștigul numără ușor și pierderea.

Legea îți dă o alegere în fiecare an. Noi te ajutăm s-o folosești în fiecare an. Ca să vezi cum s-ar împărți veniturile tale, citește mai departe sau programează o primă discuție.

Substanța: cum facem firma reală în Cipru

O firmă care trăiește cu adevărat în Cipru își păstrează cota, banca și liniștea. Construim asta din prima zi.

O companie cipriotă este rezidentă fiscal în Cipru dacă este condusă și controlată de acolo, iar din 2026 și dacă este înregistrată acolo, sub rezerva tratatelor. Pentru o firmă de IP, substanța înseamnă trei lucruri, iar pe fiecare îl organizăm cu tine:

• Decizii în Cipru. Consiliul de administrație se întrunește în Cipru, deciziile cheie despre IP se iau acolo, iar procesele-verbale o arată. Dacă locuiești în altă parte, un administrator calificat rezident în Cipru face parte din consiliu și participă cu adevărat. Detaliile sunt în ghidul nostru despre sediul conducerii efective.
• Dezvoltare legată de Cipru. Programatori angajați de firmă în Cipru sau lucrări cumpărate de la furnizori independenți, cu contracte corecte. Ambele variante țin fracția nexus sus.
• Evidențe care spun povestea. Jurnale de dezvoltare, istoricul versiunilor, pontaje, contracte, facturi și dosarul prețurilor de transfer. Din 2026, o firmă cipriotă are nevoie de un dosar local de prețuri de transfer când tranzacțiile cu părți afiliate depășesc pe an 2,5 milioane euro la redevențe și servicii, 5 milioane euro la bunuri sau 10 milioane euro la finanțări; sub aceste praguri rămâne obligatorie o documentare simplificată. Setăm documentarea astfel încât să se producă pe măsură ce lucrezi, nu să fie reconstituită în panică.

Contează și banca. Un cont de firmă în Cipru se deschide mai ușor când firma are un birou vizibil, oameni și un model de afaceri clar. Pregătim dosarul cu tine; vezi ghidul nostru despre contul bancar de firmă în Cipru.

Substanța nu e un cost. E armura care te lasă să păstrezi ce câștigi. O punem în practică împreună cu partenerii noștri licențiați.

De la firmă la tine: cum scoți banii

Cei aproximativ 3% sunt doar jumătate din poveste. Cealaltă jumătate e cum ajung banii la tine, iar în Cipru și jumătatea asta poate fi la fel de puternică.

Profitul impozitat cu aproximativ 3% în firmă poate face trei lucruri.

Rămâne și crește. Firma reinvestește în produsul următor, angajează, își face rezerve. Pentru profitul obținut din 2026, Cipru nu mai aplică distribuirea presupusă a dividendelor, așa că profitul păstrat pentru creștere nu mai e tratat ca și cum l-ai fi distribuit.

Ajunge la tine în Cipru. Dacă te muți în Cipru și devii rezident fiscal fără domiciliu acolo, statutul Non-Dom îți dă dividende fără SDC până la 17 ani din 20, cu contribuția GESY de 2,65%, plafonată. Poți lua și salariu din propria firmă, iar noii rezidenți cu salarii mai mari pot beneficia de o scutire parțială pe venitul din muncă. Ghidul nostru despre dividendele Non-Dom fără SDC îți explică pas cu pas.

Te așteaptă în Cipru. Dacă nu ești încă gata să te muți, firma cipriotă devine pușculița ta. Profitul din IP se strânge acolo, impozitat cu aproximativ 3%, condus din Cipru de un consiliu real. În ziua în care te muți și obții statutul Non-Dom, începi să scoți dividende în condițiile cipriote. Până atunci, banii lucrează pentru tine, în loc să plece spre statul în care locuiești acum. E drumul pe care îl construim pentru fondatorii care vor să înceapă acum și să se mute mai târziu.

Există și partea de protecție. IP-ul tău stă într-o firmă separată, într-o altă jurisdicție UE, cu consiliu și contabilitate proprii. Dacă firma ta operațională din România ajunge într-un litigiu, IP-ul și profitul deja aflat în Cipru nu sunt expuse automat. Nu e un scut împotriva creditorilor de bună-credință și nici un loc de ascuns; e ordinea firească pe care grupurile serioase au folosit-o mereu, separând ce dețin de locul unde fac comerț.

IP-ul tău, firma ta, calendarul tău. Statul primește doar partea pe care o permite legea. Hai să construim ieșirea împreună: vreau structura mea.

Dacă locuiești în România: cum îl mulțumim pe ANAF

Din România, firma de IP din Cipru e una dintre cele mai bune căi de a păstra roadele codului tău în UE cât timp te pregătești de mutare.

Sediul conducerii efective. Codul fiscal român tratează o firmă străină ca fiind română din punct de vedere fiscal dacă sediul conducerii efective este în România. Dacă conduci firma cipriotă din Cluj, ea poate fi impozitată în România cu 16%. Soluția: un consiliu real în Cipru, cu un administrator calificat rezident acolo, decizii luate pe insulă și evidențe care o dovedesc.

Regulile CFC românești. Articolul 40⁵ din Codul fiscal se aplică firmelor românești care controlează firme străine slab impozitate. Dacă un SRL românesc ar deține firma cipriotă de IP, regula intră în joc. Plasăm acțiunile astfel încât structura să fie coerentă, de regulă deținute de tine personal și niciodată printr-un holding în România.

Redevențe plătite din România. Dacă SRL-ul tău plătește redevențe firmei cipriote, se aplică impozit cu reținere la sursă în România, cu excepția cazului în care tratatul sau Directiva UE privind dobânzile și redevențele îl reduce sau îl elimină; Directiva cere, printre altele, o deținere de cel puțin 25% timp de cel puțin doi ani. Regulile de prețuri de transfer se aplică în ambele țări, așa că prețul trebuie să fie cel pe care l-ar accepta părți independente.

Dividendele către tine. Cât timp locuiești în România, dividendele din Cipru se impozitează în România cu 16% din 2026, cu credit pentru impozitul plătit în străinătate. De aceea contează logica pușculiței: profitul rămâne în Cipru, impozitat cu aproximativ 3%, până te muți și obții statutul Non-Dom. Ghidul nostru despre mutarea în Cipru îți arată ordinea pașilor.

Poți începe în România și termina în Cipru. Noi construim podul. Scrie-ne: vreau structura mea.

Dacă locuiești în Germania sau Austria

Și Germania, și Austria se vor uita la firma ta de IP din Cipru. O construim astfel încât să găsească o afacere reală într-un stat UE.

Regulile CFC germane. Dacă persoane rezidente în Germania controlează o firmă străină, venitul ei pasiv impozitat sub 15% poate fi adăugat la venitul lor german (§§ 7 și 8 AStG). Aproximativ 3% e sub 15%. Licențele sunt venit activ doar dacă firma străină exploatează rezultatele propriei cercetări, făcute fără participarea acționarului german. Soluția: fie te muți în Cipru, fie dezvoltarea o face echipa firmei în Cipru, cu substanță reală, iar firma se poate sprijini pe clauza UE din § 8 Abs. 2 AStG.

Conducerea și mutarea. O firmă condusă de fapt din Germania e impozabilă acolo (§ 10 AO). Mutarea IP-ului sau a unei funcții de dezvoltare dintr-o firmă germană poate fi impozitată la valoarea de piață (§ 1 Abs. 3b AStG). Cine deține cel puțin 1% dintr-o companie și se mută poate datora impozit de ieșire (§ 6 AStG). Austria are propria regulă CFC în § 10a KStG, aplicabilă când firma cipriotă e deținută de o societate austriacă. Un consultant local confirmă cazul tău înainte de prima licență.

Regulile de acasă pun condiții. Noi le îndeplinim, una câte una, ca rezultatul să rămână al tău. Pentru mutarea completă, vezi din Germania în Cipru, pas cu pas.

Cele patru dovezi: e IP-ul tău pregătit pentru box?

IP Box-ul e un regim al dovezilor. Cota e răsplata pentru un lanț de probe, iar lanțul are patru verigi.

Un inspector fiscal, departamentul de conformitate al unei bănci sau avocatul unui cumpărător pun aceleași patru întrebări. Dacă dosarul tău le răspunde din prima zi, deducerea e solidă. Dacă lipsește una, 3% e o speranță, nu o poziție.

1. Proprietatea. Firma cipriotă deține legal activul? Contracte de muncă și contracte cu colaboratorii care cedează IP-ul firmei, semnate înainte să înceapă munca. Contracte de transfer pentru tot ce exista dinainte. Înregistrări și licențe pe numele firmei.
2. Dezvoltarea. Firma a condus și a controlat cercetarea și dezvoltarea? Istoricul din repository și al versiunilor, roadmap-uri, specificații, rapoarte de testare și de bug-uri, note de lansare și procese-verbale ale consiliului pentru deciziile mari de dezvoltare.
3. Cheltuielile. Poate fi urmărit fiecare euro până la un activ? Salarii și facturi de colaboratori codificate pe activ, costurile cu afiliații și cu achizițiile ținute separat, plus calculele nexus care transformă aceste registre în fracție.
4. Exploatarea. Venitul vine din acest activ? Contracte cu clienții, contracte de licență și de redevențe, facturi SaaS și analiza de prețuri de transfer care separă partea IP-ului de funcțiile de rutină și de marcă.

Împreună formează ceea ce numim Dosarul permanent al IP-ului: un dosar de audit viu pentru fiecare activ, construit pe măsură ce lucrezi. Povestea tehnică și povestea fiscală trebuie să spună același lucru. Când o fac, firma ta nu trebuie să se certe cu nimeni. Arată pur și simplu dosarul.

Verificarea eligibilității în zece întrebări

Răspunde cu da sau nu. Fiecare „nu” e o sarcină, nu un drum închis.

• Activul e un brevet, un software protejat prin drept de autor sau alt drept calificat, și nu o marcă?
• A fost creat prin cercetare și dezvoltare, și nu cumpărat doar ca să fie revândut?
• Firma cipriotă e proprietarul lui legal, cu cesiuni semnate de la fiecare om care l-a scris?
• Dacă activul exista înaintea firmei, a fost transferat printr-un contract scris, la o valoare de piață documentată?
• Dezvoltarea e condusă de firma cipriotă, cu decizii consemnate în Cipru?
• Costurile de dezvoltare sunt înregistrate pe fiecare activ, din prima lună?
• Plățile către afiliați pentru dezvoltare sunt ținute separat de plățile către furnizori independenți?
• Fiecare flux de venit poate fi legat de activ, separat de venitul adus de marcă?
• Firma are în Cipru oamenii, spațiul și conducerea pe care le cere activitatea ei?
• A fost verificată partea din România: locul conducerii efective, regulile CFC și impozitarea unui eventual transfer?

Zece de „da”, și box-ul funcționează exact cum l-a scris legea. Mai puține, și știm precis ce construim mai departe. Trimite-ne răspunsurile tale.

Două puncte de plecare: construiești în Cipru sau aduci ce ai construit

Orice ai azi, există o intrare curată în box. Doar că nu e aceeași pentru toată lumea.

Drumul 1: firma îl construiește din prima zi. Înființezi firma cipriotă înainte să înceapă munca serioasă. Fiecare programator și colaborator semnează din prima zi o cesiune a IP-ului în favoarea ei. Repository-ul e sub controlul ei, costurile trec prin contabilitatea ei, clienții semnează cu ea. Asta e cea mai puternică poziție după abordarea nexus: fracția poate rămâne la 100% sau aproape, iar dosarul aproape că se scrie singur.

Drumul 2: aduci un activ care există deja. Mulți fondatori au scris prima versiune singuri, înainte să existe vreo firmă, sau o dețin prin SRL-ul din România. Activul acesta poate intra în box, dar trebuie mutat cum se cuvine: contract de transfer scris, evaluare independentă, hotărâre a consiliului și o plată reală, înregistrată în contabilitate. Din ziua aceea, prețul stă la numitorul fracției, deci pornești de mai jos. Apoi firma cipriotă continuă să construiască, cu fiecare commit nou datat clar după transfer, iar fracția urcă an de an, cum arată cazul C.

Ce nu funcționează e scurtătura: o arhivă zip trimisă noii firme, nicio cesiune, nicio dezvoltare nouă timp de un an și jumătate și licențe vândute pe versiunea veche. Firma aceea nu deține nimic ce poate dovedi, n-a dezvoltat nimic ce poate arăta și nu are nimic pe care box-ul să-l poată purta. Vedem dosarul acesta mai des decât oricare altul și îl reparăm înainte să-l ceară cineva.

Dacă locuiești deja în Cipru, ambele drumuri îți sunt deschise de azi. Dacă locuiești încă în România, ambele pot începe acum, cu firma condusă cu adevărat din Cipru, cât timp tu îți pregătești mutarea. Spune-ne care e al tău: începe aici.

Cum lucrăm: ordinea pașilor

Un box construit în ordinea corectă e liniștit ani la rând. Iată ordinea noastră.

1. Prima discuție. Ne descrii produsul, cine îl dezvoltă, unde locuiești și unde vrei să fii peste cinci ani. Îți spunem ce drum se potrivește: mutare acum, mutare mai târziu sau o firmă care trăiește singură în Cipru.
2. Harta activelor. Facem lista IP-ului: ce cod sau brevete există, cine le deține azi, ce e protejat, ce e IP de marketing.
3. Schița nexus. Estimăm fracția împreună: cine dezvoltă, cu ce contracte, din ce țară.
4. Verificarea de acasă. Consultantul tău din România sau din altă țară confirmă punctele de mai sus pentru situația ta. Noi pregătim întrebările.
5. Înființarea firmei. O casă de avocatură cipriotă, angajată direct de tine, înființează firma și pregătește actele constitutive; se numește administratorul rezident în Cipru.
6. Transferul IP-ului sau începutul dezvoltării. IP-ul existent se evaluează și se transferă la valoarea de piață, sau firma cipriotă începe dezvoltarea de la zero.
7. Echipa și contractele. Programatori angajați în Cipru sau prestatori independenți; contractele de dezvoltare semnate.
8. Banca și substanța. Birou, cont de firmă, contabilitate și rutina de documentare.
9. Urmărirea cheltuielilor. Cheltuielile calificate și cele totale se înregistrează pe fiecare activ din prima lună, ca fracția să poată fi dovedită.
10. Cererea anuală. Declarația fiscală cere deducerea, integral sau parțial, cu dosarul de prețuri de transfer în spate.

Zece pași, o singură direcție: IP-ul tău lucrează pentru tine, nu pentru vistierie. Începe cu pasul unu: contactează-ne.

Cele mai frecvente greșeli

Fiecare greșeală de pe listă costă bani reali. Fiecare poate fi evitată.

• Dezvoltarea rămâne acasă. Codul se scrie în vechiul SRL sau de fondator personal, cât timp locuiește într-un stat cu taxe mari, și se facturează spre Cipru. Fracția nexus scade, regulile CFC lovesc.
• Fără evidențe. Fără evidențe pe fiecare activ, nimeni nu poate dovedi fracția, iar deducerea e în pericol.
• Marca amestecată cu codul. Venitul din marcă e împins în box. Nu se califică și strică dosarul.
• Consiliu doar pe hârtie. Administratorul rezident semnează ce a decis fondatorul la telefon. Conducerea e atunci în altă parte.
• Fără evaluare. IP-ul existent e mutat fără evaluare independentă, iar cele două administrații fiscale se ceartă pe preț.
• Ieșirea ignorată. Firma plătește aproximativ 3%, apoi dividendele sunt impozitate integral acasă pentru că nimeni n-a planificat mutarea.
• Holding acasă. Se pune un holding în țara ta, cu taxe mari, deasupra firmei cipriote, și avantajul se pierde la vârf.
• IP-ul mutat, cercetarea lăsată în urmă. Activul e transferat în Cipru, dar oamenii care îl dezvoltă și deciziile despre el rămân în altă țară. Box-ul răsplătește cercetarea, nu adresa.
• Codul fondatorului, fără hârtii. Prima versiune a fost scrisă personal, înainte să existe firma, și n-a fost cedată niciodată. Firma licențiază ceva ce nu poate dovedi că deține.

Evită aceste nouă, și box-ul face ce promite legea. Le verificăm pe fiecare pentru tine: trimite-ne cazul tău.

Trei exemple

Sunt exemple despre cum se aplică regulile, nu clienți reali.

Ioana, fondatoare SaaS, Iași. Nu se poate muta până nu termină copiii anul școlar. Firma ei din Cipru e înființată cu un administrator rezident în Cipru, un birou mic și un programator în Limassol; un al doilea programator e prestator independent în Spania. Ioana e acționar, participă de patru ori pe an la ședințele consiliului din Cipru și nu conduce firma din România. Profitul se strânge în Cipru cu aproximativ 3%. Peste doi ani se mută, obține statutul Non-Dom și începe să scoată dividende.

Radu, dezvoltator de jocuri, Timișoara. El și doi colegi construiesc un joc pentru mobil. Radu decide să se mute în Cipru în primăvară. Firma cipriotă îi angajează pe toți trei la Nicosia din ziua înființării; codul scris de atunci e dezvoltarea proprie a firmei. Jocul face 600.000 euro profit în primul an complet; cu fracția nexus de 100%, firma plătește aproximativ 18.000 euro. Radu trăiește din salariu și din dividende Non-Dom fără SDC.

Mihaela, inventatoare de dispozitive medicale, Cluj. Deține personal un brevet european. Îl transferă la o valoare de piață documentată către o firmă cipriotă care continuă dezvoltarea cu un laborator independent. O parte din valoare e cost de achiziție, deci fracția nexus e sub 100% în primii ani și crește pe măsură ce se adaugă dezvoltare nouă. Consultantul ei din România verifică dinainte impozitarea transferului.

Trei oameni diferiți, un singur principiu: box-ul îi răsplătește pe cei care construiesc. Tu care dintre ei ești? Spune-ne.

Cercul din care faci parte

Nu ești primul care alege drumul acesta și nu-l vei parcurge singur.

Clienții noștri sunt fondatori, programatori și inventatori din România, Germania, Austria și din toată Europa, care au hotărât că ce creează trebuie să le servească întâi lor și familiilor lor. Unii locuiesc deja în Cipru; alții își pregătesc mutarea. Îi unește o convingere: cine construiește ceva util are primul drept asupra roadelor lui.

ENCC coordonează. Case de avocatură, contabili și auditori licențiați din Cipru, angajați direct de tine, fac munca reglementată în nume propriu. Noi ne asigurăm că piesele se potrivesc, ordinea e corectă și nimic nu cade printre crăpături.

Acesta e cercul celor care construiesc și își păstrează ce construiesc. Ușa e deschisă: alătură-te.

Întrebări frecvente

Care este cota efectivă a IP Box-ului cipriot în 2026?

Aproximativ 3% pe profitul calificat. Cota de impozit pe profit este 15% din 2026, iar 80% din profitul calificat se deduce, deci 15% se aplică restului de 20%. Dacă fracția nexus e sub 100%, cota efectivă e ceva mai mare.

Software-ul meu se califică?

Software-ul protejat prin drept de autor, dezvoltat de firma ta sau cumpărat de la programatori independenți, se califică. Software-ul pe care doar îl revinzi, nu. Mărcile sunt excluse.

Trebuie să mă mut în Cipru?

Mutarea îți dă rezultatul complet, inclusiv dividendele Non-Dom. Dacă rămâi deocamdată în România, firma poate strânge profitul în Cipru, condusă de un consiliu real de acolo, până te muți. Regulile românești despre sediul conducerii efective trebuie respectate; le planificăm cu consultantul tău.

Pot conduce firma din Cluj?

Dacă deciziile se iau de fapt în România, firma poate fi tratată ca rezidentă în România și impozitată cu 16%. Soluția e un consiliu real în Cipru, cu administrator rezident și ședințe ținute acolo.

Pot muta IP existent în box?

Da, la o valoare de piață documentată. Prețul devine cost de achiziție, care scade la început fracția nexus; dezvoltarea ulterioară în firma cipriotă o crește în timp. Țara ta poate impozita transferul.

Cum se raportează regimul IP Box din Cipru la regulile UE și OCDE?

Regimul urmează abordarea nexus modificată din Acțiunea 5 BEPS a OCDE, iar Forumul OCDE privind practicile fiscale dăunătoare l-a evaluat ca nedăunător. Asta nu garantează tratamentul în cazul tău: autoritatea fiscală din țara plătitorului poate analiza separat redevențele și substanța.

Ce face ENCC și ce fac partenerii?

Noi coordonăm: planul, ordinea, comunicarea și controlul calității. Avocați, contabili și consultanți fiscali licențiați din Cipru, angajați direct de tine, fac înființarea, contabilitatea, evaluările și declarațiile, pe propria răspundere.

Am scris prima versiune singur, înainte să existe firma. Mai poate intra în box?

Da, dacă e transferată corect: contract scris, evaluare independentă, hotărâre a consiliului și o plată reală. Prețul contează atunci drept cost de achiziție, deci fracția nexus pornește mai jos și urcă pe măsură ce firma cipriotă dezvoltă activul mai departe. Fără o cesiune scrisă, firma nu poate arăta că deține codul.

E garantat 3% odată ce firma e înființată?

Nu. Aproximativ 3% e rezultatul când tot profitul vine din IP calificat și fracția nexus e 100%. Cu dezvoltare de la afiliați sau cu IP cumpărat, cota e mai mare, iar venitul adus de o marcă se impozitează la 15%. Rezultatul îl decide dosarul: proprietatea, dezvoltarea, cheltuielile și exploatarea, dovedite pe fiecare activ.

Pașii următori

Notează trei lucruri: ce construiești și cine construiește, unde locuiești acum și unde vrei să locuiești, și ce vrei să faci cu profitul în următorii cinci ani. Cu atât, o singură discuție ajunge ca să-ți spunem ce drum se potrivește și ce vine întâi. Pentru context, citește ghidurile noastre despre firma în Cipru fără mutare, lista jurisdicțiilor cu impozitare redusă din 2026 și salariu sau dividende în Cipru.

Surse

• Legea cipriotă a impozitului pe venit 118(I)/2002, consolidată, secțiunile 9(1)(k) și 9(1)(l) (CyLaw, greacă): https://www.cylaw.org/nomoi/enop/non-ind/2002_1_118/full.html
• Legea 244(I)/2025 de modificare a impozitului pe venit (CyLaw, greacă): https://www.cylaw.org/nomoi/arith/2025_1_244.pdf
• Ministerul de Finanțe al Ciprului, stimulente fiscale: https://www.gov.cy/mof/en/documents/tax-incentives/
• OCDE, Acțiunea BEPS 5, practici fiscale dăunătoare și abordarea nexus: https://www.oecd.org/en/topics/sub-issues/harmful-tax-practices.html
• Invest Cyprus, ghid fiscal pentru investiții, februarie 2026: https://www.investcyprus.org.cy/wp-content/uploads/2026/04/cyprus-tax-guide-for-investment-feb-2026-lr.pdf
• PwC Cipru, Tax Facts and Figures 2026: https://www.pwc.com.cy/en/publications/assets/tff-eng-2026.pdf
• Deloitte Cipru, regimul IP Box, mai 2026: https://www.deloitte.com/cy/en/about/recognition/news/intellectual-property-the-cyprus-ip-box-regime-may-2026.html
• ANAF, sinteza modificărilor fiscale din 2026: https://static.anaf.ro/static/10/Brasov/Brasov/modificari_fiscale_2026.pdf
• Directiva 2003/49/CE privind dobânzile și redevențele, EUR-Lex: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2003/49/oj
• Legea germană privind impozitarea externă, § 8 AStG: https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__8.html
• Codul fiscal german, § 10 AO: https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__10.html

Verificat la 28 octombrie 2026.

Fotografie de copertă: panorama Nicosiei din orașul vechi, Cipru. Foto: Gab Pavlides, Wikimedia Commons, CC BY-SA 3.0, decupată.

Situația la 28 octombrie 2026: pe baza Legii cipriote a impozitului pe venit 118(I)/2002, secțiunile 9(1)(k) și 9(1)(l), cu modificările până la Legea 244(I)/2025 inclusiv (în vigoare din 1 ianuarie 2026), a Regulamentului privind activele necorporale din 2016, a abordării nexus a OCDE din Acțiunea BEPS 5, a Codului fiscal român (inclusiv art. 40⁵), a Directivei 2003/49/CE privind dobânzile și redevențele, precum și a legislației germane (§§ 1, 6, 7 și 8 AStG, § 10 AO). Actualizăm ghidul când se schimbă legea sau practica oficială.